РЕШЕНИЕ
от 16 ноября 2005 г. № 298
О ЗЕМЕЛЬНОМ НАЛОГЕ НА ТЕРРИТОРИИ ГОРОДА ОМСКА
Принято
Постановлением
Омского городского Совета
от 16 ноября 2005 г. № 1198
(в ред. Решений Омского городского Совета от 22.11.2006 № 407
,
от 22.11.2006 № 413
, от 25.07.2007 № 48
, от 24.10.2007 № 64
,
от 27.02.2008 № 108
, от 28.05.2008 № 143
(ред. 24.12.2008),
от 25.02.2009 № 227
, от 18.03.2009 № 231
, от 17.06.2009 № 250
,
от 08.07.2009 № 256
, от 12.05.2010 № 333
, от 13.10.2010 № 359
,
от 24.11.2010 № 373
, от 16.03.2011 № 392
)
В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, Земельным кодексом Российской Федерации, руководствуясь Федеральным законом "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", Уставом
города Омска, Омский городской Совет решил:
1. Установить земельный налог на территории города Омска.
2. Установить налоговые ставки в следующих размерах:
1) 0,15 процента от кадастровой стоимости участка в отношении земельных участков, занятых жилой застройкой, за исключением индивидуальной жилой застройки и доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду;
2) 0,2 процента от кадастровой стоимости участка в отношении земельных участков, занятых индивидуальной жилой застройкой (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду) или предоставленных для индивидуального жилищного строительства;
3) 0,3 процента от кадастровой стоимости участка в отношении земельных участков:
- отнесенных к землям сельскохозяйственного использования и используемых для сельскохозяйственного производства, а также предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, дачного хозяйства;
(в ред. Решения
Омского городского Совета от 25.07.2007 № 48)
(см. текст в предыдущей редакции
)
- занятых объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или предоставленных для жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства;
(в ред. Решения
Омского городского Совета от 25.07.2007 № 48)
(см. текст в предыдущей редакции
)
3.1) 0,3 процента от кадастровой стоимости участка в отношении земельных участков, занятых индивидуальными гаражами граждан и образованными гражданами потребительскими гаражными кооперативами;
(подп. 3.1 введен Решением
Омского городского Совета от 22.11.2006 № 413)
4) 0,75 процента от кадастровой стоимости участка в отношении земельных участков, занятых объектами оздоровительного и рекреационного назначения;
(подп. 4 в ред. Решения
Омского городского Совета от 22.11.2006 № 413)
(см. текст в предыдущей редакции
)
5) 1,0 процент от кадастровой стоимости участка в отношении земельных участков, занятых автостоянками;
(в ред. Решения
Омского городского Совета от 22.11.2006 № 413)
(см. текст в предыдущей редакции
)
6) 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.
3. Установить порядок и сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей по земельному налогу.
3.1. Земельный налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается организациями и физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, не позднее 10 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
3.2. На основании налоговых уведомлений физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, вносят соответствующие платежи не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
(п. 3.2 в ред. Решения
Омского городского Совета от 24.11.2010 № 373)
(см. текст в предыдущей редакции
)
3.3. Налогоплательщики - организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают авансовые платежи по земельному налогу не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
3.4. Налогоплательщики - физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, не уплачивают авансовые платежи по земельному налогу.
4. Установить налоговые льготы по земельному налогу.
4.1. От уплаты земельного налога полностью освобождаются:
1) налогоплательщики в отношении земельных участков, занятых автомобильными дорогами общего пользования местного значения городского округа;
(подп. 1 в ред. Решения
Омского городского Совета от 24.11.2010 № 373)
(см. текст в предыдущей редакции
)
2) исключен с 1 января 2011 года. - Решение
Омского городского Совета от 13.10.2010 № 359;
(см. текст в предыдущей редакции
)
3) исключен. - Решение
Омского городского Совета от 22.11.2006 № 413;
(см. текст в предыдущей редакции
)
3
) организации городского пассажирского транспорта, осуществляющие внутригородские перевозки пассажиров (кроме организаций, осуществляющих перевозки исключительно в режиме такси, в том числе маршрутного), в отношении земель, на которых расположены принадлежащие им здания, строения, сооружения (производственные базы, участки, складские помещения, гаражи, мастерские), и земель, необходимых для их использования, предназначенных для осуществления деятельности по перевозке пассажиров, технического обслуживания и ремонта объектов пассажирского транспорта;
4
) физические лица в отношении земельных участков, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества и периодически затопляемых паводковыми или поверхностными водами на 50 и более процентов;
(в ред. Решения
Омского городского Совета от 18.03.2009 № 231)
(см. текст в предыдущей редакции
)
5) налогоплательщики в отношении земельных участков особо охраняемых природных территорий;
(подп. 5 введен Решением
Омского городского Совета от 18.03.2009 № 231; в ред. Решения
Омского городского Совета от 17.06.2009 № 250)
(см. текст в предыдущей редакции
)
6) физические лица в отношении земельных участков специального назначения, на которых расположены объекты религиозного назначения;
(подп. 6 введен Решением
Омского городского Совета от 17.06.2009 № 250, в ред. Решения
Омского городского Совета от 12.05.2010 № 333)
(см. текст в предыдущей редакции
)
7) участники и инвалиды Великой Отечественной войны в отношении земельных участков, предоставленных для садоводства, огородничества и дачного хозяйства.
(подп. 7 введен Решением
Омского городского Совета от 12.05.2010 № 333)
4.2. От уплаты земельного налога освобождаются на 50 процентов следующие категории налогоплательщиков:
1) некоммерческие организации, основным видом деятельности которых является использование коллективных овощехранилищ для хранения плодово-овощной продукции граждан - членов указанных организаций;
2) физические лица в отношении земельных участков, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества и периодически затопляемых паводковыми или поверхностными водами менее 50 процентов.
4.3. Установить, что налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 30000 рублей (дополнительно к сумме, установленной пунктом 5 статьи 391 главы 31 Налогового кодекса Российской Федерации) на одного налогоплательщика на территории города Омска в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении следующих категорий налогоплательщиков:
1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;
2) инвалидов, имеющих I группу инвалидности, а также лиц, имеющих II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года;
(в ред. Решения
Омского городского Совета от 16.03.2011 N 392)
(см. текст в предыдущей редакции
)
3) инвалидов с детства;
4) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;
5) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18.06.1992 № 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26.11.1998 № 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10.01.2002 № 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";
6) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
7) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.
Установить, что налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 40000 рублей на одного налогоплательщика на территории города Омска в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении следующих категорий налогоплательщиков:
1) Героев Социалистического Труда, полных кавалеров ордена Трудовой Славы;
2) участников Великой Отечественной войны, бывших несовершеннолетних узников концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Великой Отечественной войны;
3) вдов военнослужащих, погибших в Великую Отечественную войну, не вступивших в повторный брак;
4) пенсионеров, получающих социальную пенсию и не имеющих трудоспособных членов семьи;
5) одиноких родителей, воспитывающих несовершеннолетних детей;
6) многодетных родителей, воспитывающих трех и более несовершеннолетних детей;
7) лиц из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей;
8) лиц, имеющих II группу инвалидности, установленную после 1 января 2004 года;
(в ред. Решения
Омского городского Совета от 16.03.2011 № 392)
(см. текст в предыдущей редакции
)
9) вдов военнослужащих, погибших при исполнении служебных обязанностей, не вступивших в повторный брак;
(абзац введен Решением
Омского городского Совета от 25.02.2009 № 227; в ред. Решения
Омского городского Совета от 08.07.2009 № 256)
(см. текст в предыдущей редакции
)
10) реабилитированных лиц и лиц, признанных пострадавшими от политических репрессий, в соответствии с Законом Российской Федерации от 18.10.1991 № 1761-1 "О реабилитации жертв политических репрессий".
(абзац введен Решением
Омского городского Совета от 08.07.2009 № 256)
(п. 4.3 в ред. Решения
Омского городского Совета от 28.05.2008 № 143 (ред. 24.12.2008))
(см. текст в предыдущей редакции
)
5. Установить основания применения налоговых льгот.
5.1. Документы, подтверждающие право на льготу, выданные в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, представляются налогоплательщиками в налоговые органы по месту нахождения объекта налогообложения.
5.2. Выдачу справок, подтверждающих право на получение налоговых льгот, физическим лицам, получившим земельные участки для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства и огородничества, периодически частично или полностью затопляемые паводковыми или поверхностными водами, осуществляет администрация города Омска.
5.3. Если размер не облагаемой земельным налогом суммы, предусмотренной подпунктом 4.3
настоящего Решения, превышает размер налоговой базы, определенной в отношении земельного участка, налоговая база принимается равной нулю.
5.4. С организаций и физических лиц, имеющих льготы по земельному налогу, при передаче ими земельных участков в аренду (пользование) взимается земельный налог с площади, переданной в аренду (пользование).
6. Установить порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих их право на уменьшение налоговой базы.
6.1. Документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы, представляются налогоплательщиками в налоговые органы по месту нахождения земельного участка в срок до 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
(п. 6.1 в ред. Решения
Омского городского Совета от 24.11.2010 № 373)
(см. текст в предыдущей редакции
)
6.2. Исключен с 1 января 2011 года. - Решение
Омского городского Совета от 24.11.2010 № 373.
(см. текст в предыдущей редакции
)
7. Исключен. - Решение
Омского городского Совета от 27.02.2008 № 108.
(см. текст в предыдущей редакции
)
8. Признать утратившими силу следующие решения Омского городского Совета:
1) Решение
Омского городского Совета от 20.09.2000 № 298 "Об утверждении временных величин дифференцированных платежей за землю на территории города Омска";
2) Решение
Омского городского Совета от 27.12.2000 № 333 "О внесении изменений в Решение Омского городского Совета от 20.09.2000 № 298 "Об утверждении временных величин дифференцированных платежей за землю на территории города Омска";
3) Решение
Омского городского Совета от 06.02.2002 № 452 "О внесении изменений в Решение Омского городского Совета от 20.09.2000 № 298 (в ред. от 27.12.2000) "Об утверждении временных величин дифференцированных платежей за землю на территории г. Омска";
4) Решение
Омского городского Совета от 27.11.2003 № 115 "О внесении изменений в решение Омского городского Совета от 20.09.2000 № 298 (в ред. от 06.02.2002 № 452) "Об утверждении временных величин дифференцированных платежей за землю на территории г. Омска".
9. Настоящее Решение вступает в силу с 1 января 2006 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его опубликования.
10. Опубликовать настоящее Решение в средствах массовой информации города.
11. Контроль за исполнением настоящего Решения возложить на постоянную комиссию Омского городского Совета по вопросам местного самоуправления, законности и правопорядка (Н.Г. Костяков).
Мэр города Омска
В.Ф.Шрейдер
23 ноября 2005 года
