УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
ПО ОРЕНБУРГСКОЙ ОБЛАСТИ
ИНФОРМАЦИЯ
Об открытии резидентами счетов (вклада) в банках,
расположенных за пределами территории Российской Федерации
В соответствии с пунктом 2 статьи 12 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Федеральный закон № 173-ФЗ) резиденты (юридические и физические лица) обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, а также об изменении реквизитов данных счетов (вкладов) не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Форма уведомления об открытии (закрытии) счетов (вкладов), расположенных за пределами территории Российской Федерации, а также об изменении реквизитов данных счетов (вкладов) утверждена приказом ФНС России от 21.09.2010 № ММВ-7-6/457@ "Об утверждении форм уведомлений об открытии (закрытии), об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, и о наличии счета в банке за пределами территории Российской Федерации" (приказ зарегистрирован в Минюсте 18.10.2010 № 18746).
Таким образом, валютным законодательством Российской Федерации (Федеральным законом № 173-ФЗ) предусмотрена обязанность самостоятельного уведомления резидентами (юридическими и физическими лицами) налоговых органов по месту своего учета об открытии счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации.
Непредставление резидентами (юридическими и физическими лицами) в установленный срок в налоговый орган по месту своего учета уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада), расположенного за пределами территории Российской Федерации, является нарушением валютного законодательства, ответственность за которое предусмотрена пунктом 2 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП).
В соответствии с пунктом 2 статьи 15.25 КоАП нарушение установленного порядка открытия счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, влечет наложение административного штрафа в следующих размерах: на физических лиц - в размере от одной тысячи до полутора тысяч рублей, на юридических лиц - от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей, на должностных лиц - от пяти тысяч до десяти тысяч рублей.
Начальник
контрольного отдела
Управления ФНС РФ
по Оренбургской области
Л.А.НЕГОДЯЕВА
