| 27 ноября 2003 года | N 54-З |
ЗАКОН
РЕСПУБЛИКИ МОРДОВИЯ
О НАЛОГЕ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ
Принят
Государственным Собранием
Республики Мордовия
26 ноября 2003 года
(в ред. Законов РМ от 24.03.2004 № 30-З
,
от 28.05.2004 № 38-З
, от 05.07.2004 № 56-З
,
от 25.11.2004 № 81-З
, от 20.07.2005 № 62-З
,
от 28.11.2005 № 73-З
, от 29.11.2006 № 68-З
,
от 09.07.2007 № 79-З
, от 30.09.2008 № 85-З
,
от 27.11.2008 № 104-З
, от 12.03.2009 № 20-З
,
от 27.11.2009 № 90-З
, от 15.06.2010 № 50-З
,
от 05.07.2010 № 63-З
, от 24.12.2010 № 107-З
,
от 29.12.2010 № 111-З
, от 28.12.2011 № 86-З
)
Настоящий Закон вводит на территории Республики Мордовия налог
на имущество организаций, устанавливает ставки налога, порядок, сроки его уплаты, льготы и форму отчетности по данному налогу. Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период и порядок исчисления налога определяются в соответствии с главой 30
"Налог на имущество организаций" Налогового кодекса Российской Федерации.
Статья 1. О введении налога на имущество организаций
Ввести с 1 января 2004 года на территории Республики Мордовия налог на имущество организаций.
Статья 2. Налоговые ставки
1. На территории Республики Мордовия ставка налога
на имущество организаций устанавливается в размере 2,2 процента, за исключением организаций, осуществляющих виды деятельности, указанные в пункте 2
настоящей статьи.
2. Налог на имущество организаций уплачивается по ставке 0,5 процента организациями:
осуществляющими функции государственного заказчика по строительству газовых сетей;
осуществляющими строительство газовых сетей на территории Республики Мордовия и перевод котельных с жидкого и твердого топлива на газ при условии, если данный вид деятельности составляет не менее 70 процентов от общего объема выполняемых работ данной организацией;
абзацы четвертый - пятый исключены. - Закон
РМ от 30.09.2008 № 85-З.
(см. текст в предыдущей редакции
)
Статья 3. Налоговые льготы
(в ред. Закона
РМ от 25.11.2004 № 81-З)
(см. текст в предыдущей редакции
)
1. От уплаты налога
на имущество организаций освобождаются:
организации, выполняющие разработку и реализацию инновационных проектов и финансируемые из республиканского и местных бюджетов Республики Мордовия;
организации, реализующие в соответствии с Законом
Республики Мордовия от 20 февраля 2006 года № 6-З "О государственной поддержке инвестиционной деятельности в Республике Мордовия" приоритетные инвестиционные проекты Республики Мордовия, - в отношении основных средств, созданных и (или) приобретенных (в том числе поступающих в виде вклада в уставный (складочный) капитал) в рамках реализации приоритетного инвестиционного проекта, за исключением основных средств, ранее учтенных на территории Республики Мордовия, на период окупаемости приоритетного инвестиционного проекта, но не более чем на пять лет с даты включения организации в Перечень приоритетных инвестиционных проектов Республики Мордовия;
(абзац введен Законом
РМ от 29.11.2006 № 68-З)
организации, осуществляющие в качестве основного вида деятельности производство пивоваренной продукции;
организации, осуществляющие в качестве основного вида деятельности проектирование, разработку технической документации и производство вагонов различного назначения и другого подвижного состава, комплектующих узлов, оборудования и материалов для их изготовления, если данный вид деятельности составляет не менее 70 процентов в общем объеме работ;
организации в отношении имущества, принятого на баланс в отчетном году в качестве объектов основных средств, в соответствии с установленным порядком
ведения бухгалтерского учета при условии приобретения его за плату (в том числе изготовленного или сооруженного самой организацией либо сторонними организациями по договору). Настоящая льгота применяется в случае непосредственного использования такого имущества в производстве продукции и (или) при выполнении работ (начисленные суммы амортизации по этому имуществу в соответствии с главой 25 части 2
Налогового кодекса Российской Федерации должны включаться в состав прямых расходов);
(в ред. Закона
РМ от 30.09.2008 № 85-З)
(см. текст в предыдущей редакции
)
организации, осуществляющие в качестве основного вида деятельности лизинг и сдачу в аренду вагонов, подвижного состава и основных средств для их производства, если данный вид деятельности составляет не менее 70 процентов в общем объеме работ;
абзац исключен. - Закон
РМ от 29.11.2006 № 68-З;
(см. текст в предыдущей редакции
)
организации, осуществляющие в качестве основного вида деятельности авиационные перевозки;
организации, осуществляющие функции государственного заказчика по строительству газовых и водопроводных сетей, в отношении имущества, подлежащего передаче в государственную собственность Республики Мордовия;
организации, осуществляющие в качестве основного вида деятельности железнодорожные перевозки, в отношении объектов пассажирского комплекса, расположенных на территории Республики Мордовия;
организации, осуществляющие в качестве основного вида деятельности производство, переработку, хранение сельскохозяйственной продукции, выращивание, лов и переработку рыбы и морепродуктов при условии, что выручка от указанных видов деятельности составляет не менее 70 процентов от общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг);
религиозные объединения;
абзац исключен. - Закон
РМ от 15.06.2010 № 50-З;
(см. текст в предыдущей редакции
)
организации, осуществляющие функции государственного заказчика по проектированию, строительству, реконструкции, ремонту и содержанию автомобильных дорог общего пользования межмуниципального значения и искусственных сооружений на них в отношении автомобильных дорог общего пользования межмуниципального значения и искусственных сооружений на них, а также имущества, приобретенного за счет средств республиканского бюджета Республики Мордовия;
организации - в отношении автомобильных дорог общего пользования и искусственных сооружений на них в границах и между населенными пунктами Республики Мордовия;
организации - в отношении объектов, признаваемых памятниками истории и культуры республиканского и местного значения в установленном законодательством Республики Мордовия порядке;
организации в отношении объектов жилищного фонда и инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, объектов внешнего благоустройства, специального автотранспорта, используемого в коммунальном обслуживании населения и в ликвидации аварий на электросетях, на тепловых, водопроводных и канализационных магистралях;
(абзац введен Законом
РМ от 28.11.2005 № 73-З)
научные организации Российской академии наук, Российской академии медицинских наук, Российской академии сельскохозяйственных наук, Российской академии образования, Российской академии архитектуры и строительных наук, Российской академии художеств, расположенные на территории Республики Мордовия, - в отношении имущества, используемого ими в целях научной (научно-исследовательской) деятельности;
(абзац введен Законом
РМ от 28.11.2005 № 73-З)
товарищества собственников жилья;
(абзац введен Законом
РМ от 09.07.2007 № 79-З)
организации в отношении имущества, входящего в состав государственной (муниципальной) казны;
(абзац введен Законом
РМ от 27.11.2008 № 104-З)
организации в отношении законсервированного имущества, предназначенного для производства продукции и (или) выполнения работ, суммарная остаточная стоимость которого составляет не менее двух миллионов рублей. Основанием применения налоговой льготы является принятие приказа руководителя организации, содержащего перечень, стоимость имущества, подлежащего консервации, и срок, в течение которого имущество будет находиться в состоянии консервации. Налоговая льгота предоставляется посредством исключения из налоговой базы стоимости законсервированного имущества.
(абзац введен Законом
РМ от 12.03.2009 № 20-З)
организации, осуществляющие экспортные операции, ежеквартальная выручка от которых составляет не менее 15 процентов от общего объема выручки организации;
(абзац введен Законом
РМ от 15.06.2010 № 50-З)
организации, осуществляющие производство, а также оптовую торговлю минеральными удобрениями, сырьем и иными компонентами для производства минеральных удобрений, ежеквартальный объем выручки от реализации которых составляет не менее 30 процентов от общего объема выручки организации;
(абзац введен Законом
РМ от 15.06.2010 № 50-З)
организации, осуществляющие в качестве основного вида деятельности финансовый лизинг при условии, что полученные доходы от данного вида деятельности составляют не менее 70 процентов в общем объеме полученных организацией доходов.
(абзац введен Законом
РМ от 15.06.2010 № 50-З)
органы государственной власти Республики Мордовия, органы местного самоуправления муниципальных образований Республики Мордовия и учреждения, финансируемые из республиканского бюджета Республики Мордовия и (или) местных бюджетов.
(абзац введен Законом
РМ от 05.07.2010 № 63-З)
организации в отношении имущества аэродромной инфраструктуры, используемого для нужд гражданской авиации;
(абзац введен Законом
РМ от 24.12.2010 № 107-З)
резиденты Технопарка в сфере высоких технологий Республики Мордовия, осуществляющие производство научно-технической продукции, при условии, что доля отгруженной научно-технической продукции в общем объеме отгруженных товаров составляет не менее 50 процентов, - в отношении имущества, учитываемого на балансе организации в качестве объектов основных средств. В целях настоящего Закона под резидентами Технопарка в сфере высоких технологий Республики Мордовия понимаются хозяйственные общества, заключившие договор аренды недвижимого имущества с Автономным учреждением "Технопарк-Мордовия" с целью разработки и (или) производства научно-технической продукции на данных арендуемых площадях;
(абзац введен Законом
РМ от 24.12.2010 № 107-З)
хозяйственные общества, осуществляющие практическое применение (внедрение) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), учредителями которых выступают высшие учебные заведения, являющиеся бюджетными образовательными учреждениями, расположенные на территории Республики Мордовия. Сниженная ставка для указанных налогоплательщиков применяется в течение пяти лет со дня их регистрации в отношении имущества, учитываемого на балансе организации в качестве объектов основных средств.
(абзац введен Законом
РМ от 24.12.2010 № 107-З)
организации, осуществляющие деятельность гостиниц, при условии, что выручка от указанных видов деятельности составляет не менее 70 процентов от общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг).
(абзац введен Законом
РМ от 28.12.2011 № 86-З)
1.1. Организациям, осуществляющим в качестве основных видов деятельности производство мяса крупного рогатого скота, свиней, овец, коз, животных семейства лошадиных, а также пищевых субпродуктов и продуктов из мяса крупного рогатого скота, свиней, овец, коз, животных семейства лошадиных, при условии, что выручка от указанных видов деятельности составляет не менее 70 процентов от общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг), предоставляется налоговая льгота в форме освобождения от уплаты налога в размере, пропорциональном стоимости сельскохозяйственной продукции (скота в живом весе), закупленной у сельскохозяйственных товаропроизводителей, зарегистрированных на территории Республики Мордовия, и использованной для производства мяса и мясопродуктов, в общей стоимости закупленного сырья.
(п. 1.1 введен Законом
РМ от 29.12.2010 № 111-З)
2. Обязательным условием предоставления налоговых льгот организациям, указанным в абзацах втором
, четвертом
- восьмом пункта 1
настоящей статьи, является отсутствие недоимки по налогам, подлежащим зачислению в республиканский бюджет Республики Мордовия, бюджеты муниципальных образований на территории Республики Мордовия, по состоянию на следующие даты:
для налогов, у которых установлен отчетный период, - по состоянию на первое число второго месяца, следующего за каждым отчетным периодом, в году, за который налогоплательщик намерен воспользоваться соответствующей льготой. По истечении налогового периода для указанных налогов - по состоянию на первое число месяца, следующего за сроком уплаты;
для налогов, у которых не установлен отчетный период, - по состоянию на первое число второго месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Для организаций, указанных в абзаце третьем пункта 1
настоящей статьи, обязательным условием предоставления налоговых льгот является отсутствие недоимки по налогам, подлежащим зачислению в республиканский бюджет Республики Мордовия, бюджеты муниципальных образований на территории Республики Мордовия, по состоянию на 1 апреля года, следующего за отчетным годом.
(часть вторая в ред. Закона
РМ от 15.06.2010 № 50-З)
(см. текст в предыдущей редакции
)
При оценке соблюдения налогоплательщиком установленного настоящим пунктом условия не учитывается недоимка, образовавшаяся по результатам проведенных мероприятий налогового контроля, вопрос обоснованности возникновения которой находится на рассмотрении в судебных органах либо не истек срок на обжалование указанного факта в судебном порядке при отсутствии вступившего в законную силу решения суда, подтверждающего обоснованность возникновения недоимки.
(п. 2 в ред. Закона
РМ от 27.11.2009 № 90-З)
(см. текст в предыдущей редакции
)
Статья 4. Порядок и сроки уплаты налога
на имущество организаций
(в ред. Закона
РМ от 27.11.2008 № 104-З)
(см. текст в предыдущей редакции
)
1. Сроком уплаты налога на имущество организаций является 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики в срок не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, представляют в налоговый орган по месту уплаты налога налоговые декларации
по налогу на имущество организаций.
Организации, реализующие приоритетные инвестиционные проекты Республики Мордовия, дополнительно представляют в налоговый орган перечень объектов, создание и (или) приобретение которых предусмотрено приоритетным инвестиционным проектом Республики Мордовия, по форме
, утвержденной Правительством Республики Мордовия.
(абзац введен Законом
РМ от 29.11.2006 № 68-З)
2. Уплата налога на имущество организаций осуществляется в форме авансовых платежей. Отчетные периоды определяются в соответствии с пунктом 2 статьи 379
Налогового кодекса Российской Федерации. Уплата авансовых платежей осуществляется в срок не позднее 28 числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Налогоплательщики представляют налоговые расчеты
по авансовым платежам по налогу на имущество организаций не позднее 30 дней с даты окончания соответствующего отчетного периода.
(в ред. Закона
РМ от 29.11.2006 № 68-З)
(см. текст в предыдущей редакции
)
3. Исключен. - Закон
РМ от 27.11.2008 № 104-З.
(см. текст в предыдущей редакции
)
Статья 5. Заключительные положения
1. Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2004 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.
2. Правительству Республики Мордовия привести свои нормативные правовые акты в соответствие с настоящим Законом.
И.о. Главы Республики Мордовия
Председатель Правительства
Республики Мордовия
В.Д.ВОЛКОВ
г. Саранск
27 ноября 2003 года
№ 54-З
