СОВЕТ ДЕПУТАТОВ ГОРОДСКОГО ОКРУГА КОТЕЛЬНИКИ
МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ
РЕШЕНИЕ
от 30 ноября 2011 г. № 235/32
О ЗЕМЕЛЬНОМ НАЛОГЕ
В соответствии с Федеральным законом
№ 131-ФЗ от 06.10.2003 "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" (с учетом изменений и дополнений), Уставом
городского округа Котельники Московской области и главой 31
Налогового кодекса Российской Федерации (с учетом изменений и дополнений) Совет депутатов городского округа Котельники Московской области решил:
1. Считать действующим установленный и введенный с 01.01.2006 на территории городского округа Котельники Московской области земельный налог.
2. Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389
Налогового кодекса РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения в пределах границ городского округа Котельники.
3. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды.
4. Определить объект налогообложения:
4.1. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах городского округа Котельники Московской области.
4.2. Не признаются объектом налогообложения:
1) земельные участки, изъятые из оборота в соответствии с законодательством Российской Федерации;
2) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия народов Российской Федерации, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия;
3) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;
4) земельные участки из состава земель лесного фонда;
5) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, занятые находящимися в государственной собственности водными объектами в составе водного фонда.
5. Установить следующий порядок определения налоговой базы:
5.1. Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389
Налогового кодекса РФ.
5.2. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.
5.3. Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
В отношении земельного участка, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном периоде определяется как его кадастровая стоимость на дату постановки такого земельного участка на кадастровый учет.
5.4. Налоговая база определяется отдельно в отношении долей в праве общей собственности на земельный участок, в отношении которых налогоплательщиками признаются разные лица либо установлены различные налоговые ставки.
5.5. Налогоплательщики-организации определяют налоговую базу самостоятельно на основании сведений государственного кадастра недвижимости о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования.
Налогоплательщики - физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, определяют налоговую базу самостоятельно в отношении земельных участков, используемых (предназначенных для использования) ими в предпринимательской деятельности, на основании сведений государственного кадастра недвижимости о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
6. Установить, что сведения о кадастровой стоимости земельных участков доводятся до налогоплательщиков городского округа в установленном Правительством Российской Федерации порядке.
7. Установить на территории городского округа Котельники Московской области следующие налоговые ставки от кадастровой стоимости земельных участков:
7.1. 0,3 процента - в отношении земельных участков, отнесенных к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в городском округе Котельники и используемых для сельскохозяйственного производства.
7.2. 0,2 процента - в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для дачного хозяйства, личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества физическим лицам и созданным ими некоммерческим организациям.
7.3. 0,1 процента - в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства.
7.4. 0,2 процента - в отношении земельных участков, занятых индивидуальными гаражами, общественными организациями собственников гаражей и гаражных кооперативов, а также автостоянками.
7.5. 1,5 процента - в отношении земельных участков, занятых объектами торговли, общественного питания, бытового обслуживания.
7.6. 1,5 процента - в отношении земельных участков, отнесенных к землям промышленного производства.
7.7. 1,5 процента - в отношении прочих земельных участков.
8. Установить следующий порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по земельному налогу:
8.1. Установить налоговый период - календарный год; отчетными периодами считаются первый, второй и третий кварталы.
8.2. Налогоплательщики - организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают авансовые платежи по налогу в последний день месяца, следующего за истекшим отчетным периодом, как одну четвертую соответствующей налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
8.3. Физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями, налоговым органом направляется налоговое уведомление
на оплату земельного налога.
8.4. Сумма налога, подлежащая уплате по истечении налогового периода, уплачивается организациями и физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
8.5. Налогоплательщики - физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают налог не позднее 15 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.
8.6. Налог и авансовые платежи по налогу уплачиваются налогоплательщиками - организациями или физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, в бюджет по месту нахождения земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389
Налогового кодекса.
9. Установить срок предоставления налоговой декларации
по итогам налогового периода налогоплательщиками - юридическими и физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, в срок уплаты налога по итогам налогового периода.
10. Определить следующий порядок и сроки представления налогоплательщиками - физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы:
10.1. Налогоплательщики - физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, представляют письменное заявление и документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы и на предоставление льготы по земельному налогу, в налоговые органы в срок не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. В случае возникновения (утраты) до окончания налогового периода права на уменьшение налоговой базы налогоплательщиками представляются документы, подтверждающие возникновение (утрату) данного права, в течение налогового периода со дня его возникновения (утраты).
11. Дополнительно к льготам, установленным федеральным законодательством, предоставить муниципальные налоговые льготы следующим категориям налогоплательщиков:
11.1. Земельный налог не уплачивается в отношении земельных участков, находящихся в собственности Российской Федерации, субъектов РФ, городского округа Котельники, находящихся в государственной собственности до ее разграничения, до предоставления земельного участка лицу, являющемуся налогоплательщиком в соответствии со ст. 388
Налогового кодекса РФ.
┌────┬────────────────────────────────────────────┬────────────┬──────────┐
│№ │Показатели <1>
│По данным │По данным │
│п/п │ │плательщика │налоговой │
│ │ │ │инспекции │
├────┼────────────────────────────────────────────┼────────────┼──────────┤
│ │Земельный налог │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────┼────────────┼──────────┤
│1 │Размер земельного участка (кв. м) │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────┼────────────┼──────────┤
│2 │Кадастровая стоимость земли (руб./кв. м) │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────┼────────────┼──────────┤
│3 │Сумма кадастровой стоимости земли (руб.) │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────┼────────────┼──────────┤
│4 │Ставка земельного налога, зачисляемого │ │ │
│ │в местный бюджет, % │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────┼────────────┼──────────┤
│5 │Сумма земельного налога, исчисленная │ │ │
│ │за налоговый период (руб.): │ │ │
│ │(стр. 3
x стр. 4
) / 100 / 4 x кол-во │ │ │
│ │кварталов │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────┼────────────┼──────────┤
│6 │Сумма авансовых платежей, исчисленная │ │ │
│ │за предыдущие отчетные периоды, всего <2>
│ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────┼────────────┼──────────┤
│ │В том числе: │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────┼────────────┼──────────┤
│6.1 │За первый квартал <2>
│ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────┼────────────┼──────────┤
│6.2 │За второй квартал <2>
│ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────┼────────────┼──────────┤
│6.3 │За третий квартал <2>
│ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────┼────────────┼──────────┤
│7 │Налоговая льгота в виде снижения суммы │ │ │
│ │налога, % │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────┼────────────┼──────────┤
│8 │Сумма налоговой льготы (рублей) │ │ │
└────┴────────────────────────────────────────────┴────────────┴──────────┘
--------------------------------
<1> В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий отчетный период нарастающим итогом с начала года.
<2> Показатели, приводимые в расчете, должны соответствовать значениям показателей налоговой декларации
по земельному налогу.
Руководитель организации __________________ ___________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер __________________ __________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
