УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
ПО УДМУРТСКОЙ РЕСПУБЛИКЕ
СООБЩЕНИЕ
НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ ПРЕДСТАВЛЯЮТ В БАНКИ ИНФОРМАЦИЮ
ОБ ОРГАНИЗАЦИЯХ, ОТСУТСТВУЮЩИХ ПО МЕСТУ РЕГИСТРАЦИИ
Пунктами 1
, 3 статьи 7
Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (далее - Федеральный закон № 115-ФЗ) предусмотрена безусловная обязанность банков как организаций, осуществляющих операции с денежными средствами, идентифицировать клиентов, находящихся на обслуживании, и устанавливать, в том числе в отношении юридических лиц, их наименование, место государственной регистрации и адрес места нахождения, а также систематически обновлять такую информацию о клиентах.
В связи с этим в договорах банковского счета банки стали предусматривать обязанность клиентов представлять такую информацию при открытии счета и при изменении указанных идентификационных признаков сообщать об этом банку в кратчайшие сроки с момента их изменения.
Учитывая важность для банков информации об идентификационных признаках клиентов, определяемой статьей 7
Федерального закона № 115-ФЗ, и корреспондирующих им условий договоров банковского счета, определяющих обязанность клиентов в кратчайшие сроки информировать банк об изменении своих идентификационных признаков, в том числе об изменении адреса, непредставление сведений об изменении местонахождения юридического лица может быть квалифицировано как существенное нарушение договора банковского счета и может служить основанием для расторжения банком договора банковского счета по решению суда.
Вышеизложенная позиция отражена в постановлении Президиума Высшего Арбитражного суда Российской Федерации от 27.04.2010 № 1307/10 и применяется судами при рассмотрении аналогичных дел.
В связи с изложенным при выявлении фактов отсутствия налогоплательщика - юридического лица по адресу, который по данным ЕГРЮЛ является адресом регистрации этого юридического лица, налоговые органы в 10-дневный срок с момента выявления таких фактов должны доводить информацию о них до банков, в которых открыты счета налогоплательщиков.
Управление ФНС России
по Удмуртской Республике
21.02.2012
