Вопрос-Ответ. Санкт-Петербургское региональное
отделение Фонда социального страхования РФ
О НЕКОТОРЫХ ВОПРОСАХ ПРИМЕНЕНИЯ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА
ПО ОБЯЗАТЕЛЬНОМУ СОЦИАЛЬНОМУ СТРАХОВАНИЮ НА СЛУЧАЙ ВРЕМЕННОЙ
НЕТРУДОСПОСОБНОСТИ И В СВЯЗИ С МАТЕРИНСТВОМ
На вопросы отвечает
начальник отдела правового обеспечения Государственного
учреждения - Санкт-Петербургского регионального отделения
Фонда социального страхования РФ, к.ф.н.
Максимов Алексей Владимирович
Вопрос: Если у индивидуального предпринимателя нет сотрудников, обязан ли он регистрироваться в Фонде социального страхования?
Ответ: Обязанность по регистрации в органах Фонда социального страхования РФ возникает у индивидуального предпринимателя только в случае приема на работу работников в соответствии с трудовым законодательством Российской Федерации (ст. 2.1
, ст. 2.3
Федерального закона "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" от 29.12.2006 № 255-ФЗ).
Вопрос: Имеет ли право на пособие по временной нетрудоспособности работник, работающий по гражданско-правовому договору, и начисляются ли страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством на вознаграждения по гражданско-правовым договорам?
Ответ: В соответствии со ст. 11
Трудового кодекса Российской Федерации трудовое законодательство не распространяется на лиц, работающих на основании договоров гражданско-правового характера.
Согласно ст. 2
Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" застрахованными лицами по обязательному социальному страхованию являются лица, работающие по трудовому договору. Лица, работающие по договору гражданско-правового характера, не подлежат обязательному социальному страхованию.
Таким образом, лица, работающие по гражданско-правовому договору, не подлежат обязательному социальному страхованию и, соответственно, права на пособие по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком за счет средств Фонда социального страхования РФ не имеют.
Кроме того, согласно п. 3 ст. 9
Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (ред. от 03.12.2011) "О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" на гражданско-правовые договоры в части страховых взносов, подлежащих уплате в Фонд социального страхования РФ, не должны начисляться страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Вопрос: Имеют ли граждане Республики Беларусь, работающие на территории Российской Федерации, право на обеспечение пособиями по временной нетрудоспособности и в связи с материнством за счет средств ФСС РФ?
Ответ: Имеют, если обладают статусом постоянно или временно проживающих на территории Российской Федерации.
Трудовая деятельность гражданина государства выезда на территории государства трудоустройства регулируется на основе трудового договора (контракта) в соответствии с законодательством о труде государства трудоустройства (п. 2
Решения Высшего Совета Сообщества Беларуси и России от 22.06.1996 № 4 "О равных правах граждан на трудоустройство, оплату труда и предоставление других социально-трудовых гарантий").
Все виды пособий и выплат гражданам государства выезда, работающим на территории государства трудоустройства, в случаях временной нетрудоспособности, беременности и родов, рождения ребенка, отпуска по уходу за ребенком и в других случаях предоставляются в соответствии с законодательством государства трудоустройства (п. 3
Решения Высшего Совета Сообщества Беларуси и России от 22.06.1996 № 4 "О равных правах граждан на трудоустройство, оплату труда и предоставление других социально-трудовых гарантий").
Обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством подлежат постоянно или временно проживающие на территории Российской Федерации иностранные граждане и лица без гражданства, работающие по трудовым договорам (п. 1 ст. 2
Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством").
Согласно ст. 4
Договора между Российской Федерацией и Республикой Беларусь от 24.01.2006 "О сотрудничестве в области социального обеспечения" лица, определенные в п. 1
и 2 ст. 2
указанного Договора, для одной Договаривающейся Стороны, проживающие на территории другой Договаривающейся Стороны, приравниваются в правах и обязанностях к гражданам этой другой Договаривающейся Стороны.
Из изложенного следует, что право на обеспечение пособиями по обязательному социальному страхованию имеют только те граждане Республики Беларусь, которые постоянно или временно проживают на территории Российской Федерации.
Вопрос: Как выплачивается пособие по временной нетрудоспособности в зависимости от страхового стажа?
Ответ: Если страховой стаж застрахованного лица 8 и более лет, пособие выплачивается в размере 100 процентов среднего заработка; если страховой стаж застрахованного лица от 5 до 8 лет - 80 процентов среднего заработка; если страховой стаж застрахованного лица до 5 лет - 60 процентов среднего заработка (п. 1 ст. 7
Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством"). Если страховой стаж застрахованного лица менее 6 месяцев, пособие выплачивается в размере не более минимального размера оплаты труда за полный календарный месяц (п. 6 ст. 7
Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством"). В настоящее время МРОТ - 4611 руб.
Вопрос: В каком размере выплачивается застрахованным лицам пособие по временной нетрудоспособности в случае заболевания или травмы, наступивших в течение 30 календарных дней после прекращения работы по трудовому договору?
Ответ: Пособие выплачивается в размере 60 процентов среднего заработка (п. 2 ст. 7
Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством").
Вопрос: Влияет ли страховой стаж на размер пособия по беременности и родам?
Ответ: Влияет только в случае, если страховой стаж менее 6 месяцев. Застрахованной женщине, имеющей страховой стаж менее шести месяцев, пособие по беременности и родам выплачивается в размере, не превышающем за полный календарный месяц МРОТ (п. 3 ст. 11
Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством"). В настоящее время МРОТ - 4611 руб.
Вопрос: В каком случае минимальный размер оплаты труда признается средним заработком застрахованного лица?
Ответ: Если в расчетном периоде застрахованное лицо не имело заработка или средний заработок был ниже МРОТ (п. 1.1 ст. 14
Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством").
Вопрос: В какой срок следует обращаться за пособием по временной нетрудоспособности?
Ответ: Пособие назначается, если обращение за ним последовало не позднее 6 месяцев со дня выздоровления или установления инвалидности (п. 1 ст. 12
Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством").
Вопрос: Моему ребенку 6 лет. Как часто я смогу брать оплачиваемый больничный лист, если ребенок будет болеть?
Ответ: В указанной ситуации за счет средств ФСС РФ оплачивается листок нетрудоспособности не более чем за 60 календарных дней в календарном году по всем случаям ухода за этим ребенком (в случае заболевания ребенка, включенного в Перечень
заболеваний, утвержденный Минздравсоцразвития России, - не более чем за 90 календарных дней в календарном году по всем случаям ухода за этим ребенком в связи с указанным заболеванием), если ребенку не исполнилось 7 лет. Если ребенку от 7 до 15 лет - за период до 15 календарных дней по каждому случаю амбулаторного лечения или совместного пребывания с ребенком в стационарном лечебно-профилактическом учреждении, но не более чем за 45 календарных дней в календарном году по всем случаям ухода за этим ребенком. В случае ухода за больным ребенком-инвалидом в возрасте до 15 лет - за весь период амбулаторного лечения или совместного пребывания с ребенком в стационарном лечебно-профилактическом учреждении, но не более чем за 120 календарных дней в календарном году по всем случаям ухода за этим ребенком (п. 5 ст. 6
Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством").
Вопрос: Если работник не может представить справку о среднем заработке с предыдущего места работы и получить данные сведения не представляется возможным, каким образом производить расчет пособия по временной нетрудоспособности?
Ответ: Расчет пособия производится исходя из тех сведений, что имеются у работодателя, и если работник позже представит справку с предыдущего места работы, пособие подлежит перерасчету за все прошлое время, но не более чем за три года, предшествующих дню представления справки (п. 2.1 ст. 15
Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством").
Вопрос: Каков порядок и сроки представления справки о сумме заработка работодателем?
Ответ: Во-первых, законом установлено, что работодатель при увольнении обязан выдать справку в день увольнения вместе с трудовой книжкой. Во-вторых, в случае если работник обращается по прежнему месту работы, то не позднее трех рабочих дней со дня подачи письменного заявления бухгалтерия обязана предоставить справку о зарплате за два года (пп. 3 п. 2 ст. 4.1
, пп. 2 п. 1 ст. 4.3
Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством").
Вопрос: В каких случаях застрахованное лицо может заменить два календарных года, непосредственно предшествующих году наступления временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком, другими годами, в которых есть заработок?
Ответ: В случае если в одном или двух указанных годах застрахованное лицо находилось в отпуске по беременности и родам или в отпуске по уходу за ребенком, соответствующие календарные годы или год по заявлению застрахованного лица могут быть заменены предшествующими календарными годами или календарным годом при условии, что это приведет к увеличению размера пособия (п. 1 ст. 14
Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством").
Вопрос: В каких случаях застрахованное лицо может иметь право выбирать правила расчета пособий по материнству в целях определения наиболее выгодного варианта?
Ответ: При назначении пособия по беременности и родам и ежемесячного пособия по уходу за ребенком. В соответствии с Федеральным законом
от 25.02.2011 № 21-ФЗ "О внесении изменений в статью 14 Федерального закона "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" и статьи 2 и 3 Федерального закона "О внесении изменений в Федеральный закон "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" пособие по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком по страховым случаям, наступившим в период с 1 января 2011 года по 31 декабря 2012 года (включительно), по заявлению застрахованного лица могут быть назначены, исчислены и выплачены по нормам Федерального закона
от 29.12.2006 № 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" (в редакции, действовавшей до 01.01.2011), в том числе с применением при определении среднего заработка, исходя из которого исчисляются указанные пособия, предельной величины базы для начисления страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации, установленной Федеральным законом
от 24.07.2009 № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" в 2010 году (т.е. 415000 руб.).
При первом варианте
Расчет производится исходя из среднего заработка застрахованного лица, рассчитанного за два календарных года, предшествующих году наступления отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком, в том числе за время работы (службы, иной деятельности) у другого страхователя (других страхователей). С 01.01.2012 - средний дневной заработок не должен превышать 1202,74 руб. (415000 руб. + 463000 руб. : 730 = 1202,74 руб., где
415000 руб. - предельная облагаемая база в 2010 году (либо периоды до 2010 года),
463000 руб. - предельная облагаемая база в 2011 году).
Если в этих двух расчетных годах застрахованное лицо находилось в декретном отпуске или в отпуске по уходу за ребенком, то оно имеет право замены этого периода (год или два) на другие год (или два), по его выбору, предшествующие этому периоду, при условии, что это приведет к увеличению размера пособия. Для выбора данного варианта назначения и расчета пособий должно быть составлено и подано застрахованным лицом заявление в бухгалтерию с указанием года или лет, которые выбирает застрахованное лицо для расчета.
В заработок включаются все виды выплат и иных вознаграждений в пользу работника, на которые начислены страховые взносы. При этом следует помнить, что в средний заработок за период до 1 января 2010 года включаются все виды выплат и иных вознаграждений в пользу застрахованного лица, которые включались в базу для начисления страховых взносов в ФСС РФ в соответствии с Федеральным законом
от 24.07.2009 № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" в 2010 году и которые не превышают предельную величину базы для начисления страховых взносов в ФСС РФ, установленную в 2010 году (415000 руб. в год).
Особенности порядка исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком, в том числе для отдельных категорий застрахованных лиц, определяются Постановлением
Правительства РФ от 15.06.2007 № 375 (ред. от 01.03.2011) "Об утверждении Положения об особенностях порядка исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком гражданам, подлежащим обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством".
При этом минимальный размер ежемесячного пособия по уходу за ребенком с 01.01.2012 составляет:
- 2326 руб. по уходу за первым ребенком;
- 4651,99 руб. по уходу за вторым ребенком и последующими детьми.
При втором варианте
Это расчет из заработка 12 месяцев, как и раньше, предшествующих месяцу начала декретного отпуска или отпуска по уходу за ребенком. При этом, если женщина выбирает старый способ, заработок у других работодателей не учитывается и справки с других мест работы она не предъявляет.
Средний дневной заработок для исчисления пособий по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком определяется путем деления суммы начисленного заработка за указанный период, на число календарных дней, приходящихся на период, за который учитывается заработная плата.
При этом средний дневной заработок не должен превышать 1136,99 руб. (415000 руб. : 365 = 1136,99 руб.)
Если в 12 месяцах не было заработка, пособие рассчитывается по предыдущему страховому случаю. Особенности порядка исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком, в том числе для отдельных категорий застрахованных лиц, определяются Постановлением
Правительства РФ от 15.06.2007 № 375 (в редакции, действовавшей до 01.01.2011) "Об утверждении Положения об особенностях порядка исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком гражданам, подлежащим обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством". При определении среднего заработка застрахованного лица для исчисления пособия из расчетного периода исключаются следующие периоды, а также начисленные за эти периоды суммы:
- период сохранения за работником среднего заработка в соответствии с законодательством Российской Федерации;
- период временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком;
- период простоя по вине работодателя или по причинам, не зависящим от работодателя и работника;
- период, в течение которого работник не участвовал в забастовке, но в связи с этой забастовкой не имел возможности выполнять свою работу;
- дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами;
- другие периоды, когда работник освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты в соответствии с законодательством Российской Федерации;
- период, в течение которого работнику предоставлялись дни отдыха (отгулов) в связи с работой сверх нормальной продолжительности рабочего времени при вахтовом методе организации работ и в других случаях в соответствии с законодательством Российской Федерации.
При этом минимальный размер ежемесячного пособия по уходу за ребенком с 01.01.2012 составляет:
- 2326 рублей по уходу за первым ребенком;
- 4651,99 рублей по уходу за вторым ребенком и последующими детьми.
Вопрос: Если сотрудник находится в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет и продолжает работать на условии неполного рабочего дня, сохраняется ли за ним право на получение пособия? Если да, то в каком размере?
Ответ: Пособие сохраняется в полном размере (п. 2 ст. 11.1
Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством").
Вопрос: Где выплачивается пособие на погребение родственникам умершего, который работал по трудовому договору?
Ответ: Выплата социального пособия на погребение производится организацией, которая являлась страхователем по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством по отношению к умершему на день смерти либо по отношению к одному из родителей (иному законному представителю) или иному члену семьи умершего несовершеннолетнего на день смерти этого несовершеннолетнего. Социальное пособие на погребение выплачивается в день обращения на основании справки о смерти, если обращение за ним последовало не позднее шести месяцев со дня смерти. Размер социального пособия на погребение в Санкт-Петербурге с 01.01.2012 составляет 4515,60 руб. (п. 3 ст. 9
, ст. 10
Федерального закона от 12.01.1996 № 8-ФЗ "О погребении и похоронном деле", Постановление
Правительства Санкт-Петербурга от 26.09.2011 № 1359 "О внесении изменений в постановление Правительства Санкт-Петербурга от 17.11.2005 № 1778").
Вопрос: Срок сдачи отчетности в Фонд социального страхования РФ?
Ответ: Ежеквартально, не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом (пп. 2 п. 9 ст. 15
Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (ред. от 03.12.2011)).
Вопрос: Кто обязан представлять отчетность в Фонд социального страхования РФ в электронном виде?
Ответ: Плательщики страховых взносов, у которых среднесписочная численность физических лиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, за предшествующий расчетный период превышает 50 человек (п. 10 ст. 15
Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (ред. от 03.12.2011)).
Вопрос: Руководитель организации по каким-либо причинам не может подписать листок нетрудоспособности. Кто вместо него может подписать листок нетрудоспособности?
Ответ: Руководитель организации доверенностью или иным локальным распорядительным актом может наделить правом подписи листков нетрудоспособности любого сотрудника, например, заместителя руководителя, начальника отдела кадров и т.п.
