ДЕПАРТАМЕНТ ПО ФИНАНСАМ, БЮДЖЕТУ И КОНТРОЛЮ
КРАСНОДАРСКОГО КРАЯ
ПРИКАЗ
от 29 декабря 2011 г. № 564
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ
СТРУКТУРНЫХ ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ ДЕПАРТАМЕНТА ПО ФИНАНСАМ,
БЮДЖЕТУ И КОНТРОЛЮ КРАСНОДАРСКОГО КРАЯ ПРИ ОБРАБОТКЕ
ПОСТУПЛЕНИЙ В КРАЕВОЙ БЮДЖЕТ И РАБОТЕ
С НЕВЫЯСНЕННЫМИ ПОСТУПЛЕНИЯМИ
В целях определения взаимодействия структурных подразделений департамента по финансам, бюджету и контролю Краснодарского края, этапов и условий обработки поступлений денежных средств в краевой бюджет, невыясненных поступлений на счета для выдачи наличных средств, на счет по учету средств государственных бюджетных (автономных) учреждений и счет по учету средств, поступающих получателям бюджетных средств и государственным бюджетным учреждениям во временное распоряжение, приказываю:
1. Утвердить прилагаемый Порядок
взаимодействия структурных подразделений департамента по финансам, бюджету и контролю Краснодарского края при обработке поступлений в краевой бюджет и работе с невыясненными поступлениями.
2. Признать утратившим силу приказ департамента по финансам, бюджету и контролю Краснодарского края от 12 августа 2010 года № 441 "Об утверждении Порядка учета поступлений в бюджет Краснодарского края и работы с невыясненными поступлениями".
3. Контроль за выполнением настоящего приказа возложить на первого заместителя руководителя департамента С.В. Максименко.
4. Приказ вступает в силу с момента его подписания.
Зам. главы администрации (губернатора)
Краснодарского края,
руководитель департамента
И.А.ПЕРОНКО
Приложение
Утвержден
приказом департамента
по финансам, бюджету и контролю
Краснодарского края
от 29 декабря 2011 г. № 564
ПОРЯДОК
ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ СТРУКТУРНЫХ ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ ДЕПАРТАМЕНТА
ПО ФИНАНСАМ, БЮДЖЕТУ И КОНТРОЛЮ КРАСНОДАРСКОГО КРАЯ ПРИ
ОБРАБОТКЕ ПОСТУПЛЕНИЙ В КРАЕВОЙ БЮДЖЕТ И РАБОТЕ
С НЕВЫЯСНЕННЫМИ ПОСТУПЛЕНИЯМИ
Настоящий Порядок определяет этапы и условия обработки поступлений денежных средств в краевой бюджет; невыясненных поступлений на счета для выдачи наличных средств, на счет по учету средств государственных бюджетных (автономных) учреждений и счет по учету средств, поступающих получателям бюджетных средств и государственным бюджетным (автономным) учреждениям во временное распоряжение.
В процессе обработки поступлений денежных средств в краевой бюджет департамент по финансам, бюджету и контролю Краснодарского края (далее - департамент по финансам) взаимодействует с Управлением Федерального казначейства по Краснодарскому краю (далее - УФК по Краснодарскому краю), главными администраторами доходов краевого бюджета (далее - администраторы доходов), получателями средств краевого бюджета, а также государственными бюджетными (автономными) учреждениями.
I. Учет операций по кассовым поступлениям в краевой бюджет
1. Управление казначейского контроля департамента по финансам (далее - управление казначейского контроля) осуществляет обработку поступлений в краевой бюджет по кодам бюджетной классификации Российской Федерации, выполняя следующие действия:
- в соответствии с регламентом о порядке и условиях обмена информацией между УФК по Краснодарскому краю и департаментом по финансам ежедневно получает выписку из лицевого счета департамента по финансам по коду 02, открытому к единому счету краевого бюджета - балансовому № 40201 УФК по Краснодарскому краю в ГРКЦ ГУ Банка России по Краснодарскому краю г. Краснодара (далее ГРКЦ), с приложением расчетных документов, ведомости по кассовым поступлениям в краевой бюджет и сводной ведомости по кассовым выплатам из краевого бюджета в электронном виде;
- обрабатывает поступления в автоматизированной системе "Бюджет" (далее - АС "Бюджет") за операционный день в разрезе поступивших платежных поручений со счета для учета поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации 40101810300000010013, открытого УФК по Краснодарскому краю в ГРКЦ (далее - ЕКС), а также поступивших минуя ЕКС;
- по суммам, зачисленным в краевой бюджет как невыясненные поступления, не администрируемым департаментом по финансам, управление казначейского контроля осуществляет мониторинг и принимает меры воздействия на администраторов доходов в пределах своей компетенции.
2. Обработка поступлений осуществляется по кодам бюджетной классификации, указанным в платежных документах, а также в случае необходимости по субкодам плательщиков, кодам районов и кодам целевых средств.
2.1. После получения выписки из лицевого счета администратора поступлений по коду 04 в течение трех рабочих дней главные администраторы доходов краевого бюджета передают копии первичных документов по поступлениям средств в краевой бюджет из других уровней бюджетов Российской Федерации в управление казначейского контроля.
По поступлениям в доход краевого бюджета неиспользованных остатков межбюджетных трансфертов, полученных в форме субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, по видам доходов 21802000 и 11303020 главные администраторы доходов от возврата остатков еженедельно предоставляют в управление казначейского контроля копии первичных документов и письмо, содержащее перечни поступивших сумм с указанием соответствующего кода целевых средств и наименования территории муниципального образования - администратора по возврату остатков.
3. Отдел информатизации и автоматизированных систем управления по бюджетному учету, отчетности и информатизации (далее - отдел информатизации и АСУ) на основании приказа Министерства финансов Российской Федерации о применении бюджетной классификации на очередной финансовый год в части, относящейся к краевому бюджету и бюджету ТФОМС, осуществляет первоначальное наполнение справочника кодов доходов в АС "Бюджет".
Сводный бюджетный отдел департамента по финансам после принятия приказа об установлении порядка применения в очередном финансовом году бюджетной классификации Российской Федерации передает перечень кодов подвидов по видам доходов классификации доходов краевого бюджета в электронном виде в отдел информатизации и АСУ для добавления в справочник АС "Бюджет".
3.1. В случае изменения, уточнения или дополнения вышеуказанных кодов доходов бюджетной классификации в течение финансового года, соответствующие отделы департамента по финансам предоставляют служебную записку в отдел информатизации и АСУ с визой сводного бюджетного отдела для отражения изменений в справочнике АС "Бюджет".
3.2. В остальных случаях при отсутствии кода дохода в справочнике АС "Бюджет" управление казначейского контроля предоставляет служебную записку в отдел информатизации и АСУ для внесения соответствующих изменений в справочник.
4. В заявку на рассылку закона о краевом бюджете и о внесении в него изменений, а также приказа об установлении порядка применения бюджетной классификации сводный бюджетный отдел департамента по финансам включает УФК по Краснодарскому краю.
II. Учет операций по поступлениям, зачисленным
на счет краевого бюджета с ЕКС
1. После получения выписки из лицевого счета администратора поступлений по коду 04, открытого департаменту по финансам в УФК по Краснодарскому краю, управление казначейского контроля передает копии платежных документов о поступлениях и справок УФК по Краснодарскому краю о возврате неиспользованных остатков субсидий, субвенций в краевой бюджет, администрируемых департаментом по финансам, в следующие структурные подразделения департамента по финансам:
- сводный бюджетный отдел по видам доходов 20200000 "Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы РФ", 21802000 "Доходы бюджетов субъектов Российской Федерации от возврата остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет", 11103020 "Проценты, полученные от предоставления бюджетных кредитов внутри страны за счет средств бюджетов субъектов РФ" и 11618020 "Денежные взыскания (штрафы) за нарушение бюджетного законодательства (в части бюджетов субъектов Российской Федерации)" по выданным бюджетным кредитам муниципальным образованиям;
- отдел государственного долга по видам доходов 11103020 "Проценты, полученные от предоставления бюджетных кредитов внутри страны за счет средств бюджетов субъектов Российской Федерации" и 11618020 "Денежные взыскания (штрафы) за нарушение бюджетного законодательства (в части бюджетов субъектов Российской Федерации)" по уплаченным пеням в части бюджетных кредитов, предоставленных юридическим лицам;
- отраслевые отделы по видам доходов 20200000 "Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы РФ";
- правовое управление по виду дохода 11618020 "Денежные взыскания (штрафы) за нарушение бюджетного законодательства (в части бюджетов субъектов Российской Федерации)" по выданным бюджетным кредитам муниципальным образованиям и юридическим лицам и по виду дохода 11632000 "Возмещение сумм, израсходованных незаконно или не по целевому назначению, а также доходов, полученных от их использования (в части бюджетов субъектов Российской Федерации)" по актам проверок органов финансового контроля.
В случае необходимости, указанные структурные подразделения департамента по финансам на платежных документах проставляют код целевых средств, соответствующий коду цели.
III. Учет невыясненных поступлений
Учет невыясненных поступлений, зачисленных
на счет краевого бюджета, минуя ЕКС
1. Суммы поступлений на счет краевого бюджета, минуя ЕКС, отраженные в ведомости по кассовым поступлениям в бюджет по коду невыясненных поступлений с указанием администратора в соответствии с ведомственной принадлежностью, обрабатываются управлением казначейского контроля.
1.1. Если платежный документ по невыясненным поступлениям отражен по коду 805 "Департамент по финансам, бюджету и контролю Краснодарского края" и позволяет определить получателя средств краевого бюджета, то управление казначейского контроля после обработки операционного дня уведомляет получателя средств краевого бюджета о зачислении сумм на код невыясненных поступлений, путем направления в адрес бюджетополучателя вместе с электронной выпиской из лицевого счета запроса на выяснение принадлежности платежа.
На основании данного запроса получатель средств краевого бюджета по лицевым счетам, открытым в департаменте по финансам, самостоятельно формирует на удаленном рабочем месте АС "Бюджет" уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа и передает его в управление казначейского контроля по электронным каналам связи.
Уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа, полученные до 14.00, обрабатываются управлением казначейского контроля текущим операционным днем, полученные после 14.00 - следующим операционным днем.
Управление казначейского контроля формирует реестр уведомлений, подписывает его у руководителя департамента по финансам или его заместителей и направляет в УФК по Краснодарскому краю по электронным каналам связи.
По невыясненным поступлениям, подлежащим восстановлению на лицевые счета с кодом "03", открытые в УФК по Краснодарскому краю, управление казначейского контроля на основании писем бюджетополучателей самостоятельно формирует уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа, подписывает у руководителя департамента или его заместителей и направляет в УФК по Краснодарскому краю по электронным каналам связи.
По невыясненным поступлениям, являющимся доходами казенных учреждений, управление казначейского контроля на основании письма администратора доходов формирует уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа для зачисления указанных средств на код дохода "Невыясненные поступления, зачисляемые в бюджеты субъектов Российской Федерации" соответствующего администратора доходов.
1.2. Если платежный документ по невыясненным поступлениям отражен по коду администратора доходов бюджета в соответствии с ведомственной принадлежностью (за исключением 805 кода), то управление казначейского контроля после обработки операционного дня уведомляет главного распорядителя путем направления в его адрес вместе с электронной выпиской из лицевого счета запроса на выяснение принадлежности платежа, о зачислении невыясненных сумм.
Главный распорядитель самостоятельно производит уточняющие операции, взаимодействуя с УФК по Краснодарскому краю, в соответствии с действующими нормативными документами.
2. Для уточнения ошибочно зачисленных на счет краевого бюджета средств государственных бюджетных (автономных) учреждений, а также средств, поступающих во временное распоряжение получателям бюджетных средств и государственным бюджетным (автономным) учреждениям, управлением казначейского контроля формируется заявка на возврат на перечисление поступлений (на основании письма указанного получателя) на счет по учету средств государственных бюджетных (автономных) учреждений, а также счет по учету средств, поступающих во временное распоряжение получателям бюджетных средств и государственным бюджетным учреждениям соответственно.
3. В случае ошибочного зачисления кредитной организацией средств на счет бюджета управление казначейского контроля на основании письма соответствующей кредитной организации готовит заявку на возврат указанных средств в банк плательщика по указанным в письме реквизитам.
4. В остальных случаях, не предусмотренных пунктами 1
- 3
настоящего раздела, управление казначейского контроля на основании заявления плательщика с приложением необходимых документов (перечень документов определен Порядком осуществления департаментом по финансам, бюджету и контролю Краснодарского края бюджетных полномочий администратора доходов, главного администратора доходов краевого бюджета), если нет оснований отнести указанный платеж к налогам, сборам и иным платежам, подлежащим перечислению в бюджет, формирует заявку на возврат невыясненных поступлений плательщику по указанным в письме реквизитам.
5. При завершении финансового года и проведении заключительных оборотов суммы невыясненных поступлений, поступивших на счет краевого бюджета, переходят на следующий финансовый год и подлежат уточнению.
6. После обработки операционного дня управление казначейского контроля передает в отдел бюджетного учета и отчетности на бумажном носителе для отражения операций в бюджетном учете по невыясненным поступлениям по коду 80511701020020000180, поступающим на счет краевого бюджета, минуя ЕКС, следующие документы:
- ведомость учета невыясненных поступлений, поступающих на счет краевого бюджета, минуя ЕКС;
- заявки на возврат на перечисление средств с кода невыясненных поступлений, поступающих на счет краевого бюджета, минуя ЕКС, подписанные руководителем департамента по финансам или его заместителями;
- реестр уведомлений об уточнении вида и принадлежности платежа с кода невыясненных поступлений, поступающих на счет краевого бюджета, минуя ЕКС, на восстановление кассовых расходов, подписанный руководителем департамента по финансам или его заместителями.
Учет невыясненных поступлений, зачисленных на счета
для получения наличных денежных средств
7. В случае поступления на счет 40116 для учета наличных денежных средств бюджета неклассифицированных сумм управление казначейского контроля отражает данные поступления на служебном счете 900010000 без указания бюджетной классификации и формирует платежное поручение на перечисление данных средств на основной счет бюджета 40201 с отражением по коду бюджетной классификации 80511701020020000180 "Невыясненные поступления, зачисляемые в бюджеты субъектов РФ" для дальнейшего их уточнения или возврата.
8. В случае поступления на счет 40116 для учета наличных денежных средств, открытый к счету для учета средств государственных бюджетных (автономных) учреждений, неклассифицированных сумм управление казначейского контроля отражает данные поступления на служебном счете 900500000 без указания бюджетной классификации и формирует платежное поручение на перечисление данных средств на счет 40601 для учета средств государственных бюджетных (автономных) учреждений, с отражением по коду невыясненных поступлений администратора 805 для дальнейшего их уточнения или возврата.
9. В случае поступления на счет 40116 для учета наличных денежных средств, поступающих во временное распоряжение, неклассифицированных сумм управление казначейского контроля отражает данные поступления на служебном счете 900400000 без указания бюджетной классификации и формирует платежное поручение на перечисление данных средств на счет 40302 для учета средств, поступающих во временное распоряжение, с отражением по коду невыясненных поступлений администратора 805 для дальнейшего их уточнения или возврата.
Учет невыясненных поступлений, зачисленных
на счет для учета средств государственных бюджетных
(автономных) учреждений, а также счет для учета средств,
поступающих во временное распоряжение
10. Суммы, зачисленные на счет департамента по финансам по расчетным документам, в которых отсутствует информация, позволяющая определить принадлежность поступивших сумм, или в расчетном документе не указан и (или) указан ошибочный номер лицевого счета клиента (отдельного лицевого счета клиента) в департаменте по финансам, учитываются как невыясненные поступления.
11. В случае, если в расчетном документе, суммы по которому отнесены к невыясненным поступлениям, указаны ИНН и КПП клиента, то указанные средства учитываются управлением казначейского контроля на лицевом счете клиента (отдельном лицевом счете клиента) на коде невыясненных поступлений с указанием кода главы в соответствии с ведомственной структурой расходов краевого бюджета.
Управление казначейского контроля не позднее второго рабочего дня после поступления банковской выписки формирует и направляет клиенту Запрос на выяснение принадлежности платежа.
По данным невыясненным поступлениям государственное бюджетное (автономное) учреждение самостоятельно формирует на удаленном рабочем месте АС "Бюджет" уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа и передает его в управление казначейского контроля по электронным каналам связи.
Управление казначейского контроля формирует реестр уведомлений и подписывает его у руководителя департамента по финансам или его заместителей.
12. Если расчетный документ по невыясненным поступлениям не позволяет определить получателя средств, то указанные средства учитываются управлением казначейского контроля по коду невыясненных поступлений администратора 805 для дальнейшего их уточнения или возврата.
Данные невыясненные поступления подлежат уточнению управлением казначейского контроля в течение 10 рабочих дней со дня их поступления на счета № 40601, № 40302. В случае, если в течение указанного срока получатель не определен или не представил в департамент по финансам письмо на уточнение данных невыясненных поступлений, управление казначейского контроля формирует платежное поручение на возврат указанных средств плательщику.
13. Для уточнения средств краевого бюджета, ошибочно зачисленных на счета для учета средств государственных бюджетных (автономных) учреждений или счет для учета средств, поступающих во временное распоряжение, и отнесенных на код администратора 805 "Департамент по финансам, бюджету и контролю Краснодарского края", предназначенный для отражения неклассифицированных поступлений, управление казначейского контроля формирует платежное поручение (на основании письма бюджетополучателя) для перечисления на основной счет краевого бюджета.
14. При завершении отчетного периода (квартал, год) остатки средств краевого бюджета, ошибочно зачисленных на счета для учета средств государственных бюджетных (автономных) учреждений или счет для учета средств, поступающих во временное распоряжение, и отнесенных на код администратора 805 "Департамент по финансам, бюджету и контролю Краснодарского края" не допускаются.
15. После обработки операционного дня управление казначейского контроля передает в отдел бюджетного учета и отчетности на бумажном носителе по невыясненным поступлениям, поступающим на счета для учета государственных бюджетных (автономных) учреждений, а также средств, поступающих во временное распоряжение, следующие документы:
- реестры на перечисление (возврат плательщику) невыясненных поступлений с кодом администратора 805 "Департамент по финансам, бюджету и контролю Краснодарского края", подписанные руководителем департамента по финансам или его заместителями;
- реестры уведомлений об уточнении вида и принадлежности платежа невыясненных поступлений с кодом администратора 805 "Департамент по финансам, бюджету и контролю Краснодарского края", подписанные руководителем департамента по финансам или его заместителями.
16. При завершении финансового года суммы невыясненных поступлений, поступивших на счет для учета средств государственных бюджетных (автономных) учреждений, а также на счет по учету средств, поступающих во временное распоряжение, должны быть уточнены, остаток средств на коде невыясненных поступлений на конец года не допускается.
Начальник управления
казначейского контроля департамента
по финансам, бюджету и контролю
Краснодарского края
О.И.НЕЧИТАЙЛО
