ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГИ ДЛЯ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В ВОПРОСАХ И ОТВЕТАХ
1. Почему в 2011 г. налогоплательщики не получали налоговых уведомлений и квитанций на оплату транспортного и земельного налогов, а также налога на имущество физических лиц?
В связи с изменениями, внесенными во вторую часть
Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) и другие законодательные акты, изменились сроки уплаты указанных налогов.
Теперь они уплачиваются в следующие сроки:
Транспортный налог - не позднее 2 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом;
Земельный налог - в сроки, установленные нормативными правовыми актами органов местного самоуправления, но не ранее 1 ноября года, следующего за отчетным;
Налог на имущество физических лиц - не позднее 1 ноября года следующего за истекшим налоговым периодом.
Уведомления на уплату налогов, начисленных за 2011 год, налогоплательщики получат в июне 2012 года.
2. Что из себя представляет новое налоговое уведомление?
В соответствии со статьей 52
НК РФ в налоговом уведомлении могут быть указаны данные по нескольким подлежащим уплате налогам. Ранее, при наличии у физического лица нескольких объектов налогообложения по разным налогам, например, автотранспортного средства и квартиры, в его адрес направлялись соответствующие отдельные налоговые уведомления.
С 2011 года формирование налогового уведомления производится в зависимости от наличия у физического лица объектов налогообложения по одному налогу или нескольким налогам, подлежащим уплате, (земельный налог, транспортный налог, налог на имущество физических лиц).
Форма
налогового уведомления, утвержденная Приказом ФНС России от 05.10.2010 № ММВ-7-11/479@, позволяет в одном уведомлении отразить все обязательства налогоплательщика по указанным выше налогам.
3. В чем преимущества и недостатки введения нового налогового уведомления?
Налоговое уведомление - это наглядный расчет обязательств физического лица, произведенный налоговым органом.
Как и прежняя, новая форма содержит информацию об объекте налогообложения, налоговой базе, налоговой ставке, сумме налога, сумме льгот, сроке уплаты.
Преимущество новой формы налогового уведомления состоит в том, что она позволяет налогоплательщику увидеть в одном документе информацию по всем налоговым обязательствам и суммам налогов, которые он должен уплатить.
4. Изменился ли порядок оплаты имущественных налогов?
Никаких изменений при оплате имущественных налогов не произошло. Как и раньше, к налоговому уведомлению прилагаются платежные документы на оплату налога (налогов), по которым у физического лица имеются объекты налогообложения.
Кроме привычной оплаты через банки, налогоплательщики, получив налоговое уведомление, могут оплатить его через терминалы банков, принимающих платежи от физических лиц, по индексу документа, который располагается в левом верхнем углу платежного документа.
5. Когда налогоплательщики получат налоговое уведомление за 2011 год?
Налоговая инспекция уже начала рассылку налоговых уведомлений. В июне месяце все налогоплательщики, имеющие обязательства по уплате налогов, получат по почте уведомления и квитанции на оплату налогов.
6. Суммируются ли налоги за все имущество в целом или налог на каждый вид имущества начисляется и оплачивается отдельно?
Зачисление в бюджет суммы каждого из имущественных налогов осуществляется по отдельному коду бюджетной классификации. Таким образом, по каждому имущественному налогу оплата производится отдельно.
При этом следует иметь в виду, что если физическое лицо имеет по одному налогу несколько объектов налогообложения (например, два земельных участка), администрируемых одним налоговым органом, то будет сформирован один платежный документ на уплату суммы налога, исчисленной в отношении указанных объектов.
7. Как быть, если имущество зарегистрировано в разных ИФНС (например, дачный участок в п. Палатка, а квартира в г. Магадане)?
Из каждого муниципального образования по месту нахождения объекта налогообложения должно прийти налоговое уведомление отдельно.
Одно уведомление налоговым органом будет направлено в том случае, если объекты налогообложения, принадлежащие физическому лицу, находятся в введении одной инспекции.
8. Если налогоплательщик не согласен с какой-то информацией, указанной в уведомлении?
К каждому уведомлению прилагается заявление необходимое для уточнения информации в случае обнаружения налогоплательщиком в налоговом уведомлении неточностей или недостоверной информации. Форма заявления предусматривает три раздела:
1. "Объект налогообложения, сведения о котором содержатся в налоговом уведомлении, не принадлежат мне на праве собственности, владения, пользования".
В этом разделе налогоплательщик может указать сведения об объектах, которые отражены в налоговом уведомлении, но уже проданы налогоплательщиком, либо никогда не принадлежали ему.
2. "В налоговом уведомлении отсутствуют сведения об объектах налогообложения".
В этом разделе указывается информация о тех объектах, которые принадлежат налогоплательщику на праве собственности, но в налоговом уведомлении они не отражены и по ним не исчислен налог.
3. "В налоговом уведомлении приведены неверные данные".
В этом разделе указывается информация об объекте налогообложения, отраженном в налоговом уведомлении, в характеристиках которого обнаружена ошибка, например, неправильно указана налоговая база (т.е. количество лошадиных сил транспортного средства, кадастровая стоимость земельного участка, инвентаризационная стоимость имущества), или доля в праве на объект налогообложения, или период владения объектом и т.д.
Налогоплательщик может направить заявление в адрес ИФНС России в бумажном виде почтовым отправлением, опустив письмо в почтовый ящик, а также принести лично.
Налоговые органы, получая заявления налогоплательщиков, рассматривают их в общем порядке в сроки, установленные для рассмотрения обращений граждан.
В первую очередь по базе данных налоговых органов уточняется информация, указанная в заявлении. В случае, если произошла техническая ошибка, налоговики исправляют ее и сообщают об этом налогоплательщику. Если ошибка повлияла на сумму налога, его пересчитывают и направляют в адрес налогоплательщика новое налоговое уведомление.
В случае отсутствия или несоответствия информации, указанной в Заявлении, сведениям, содержащимся в базе данных налогового органа, налоговый орган направляет запрос в регистрирующие органы, предоставившие информацию, на основании которой исчислен налог.
После получения ответа от указанных органов, подтверждающего данные налогоплательщика, в базу данных налогового органа вносятся соответствующие изменения и направляется ответ заявителю.
Далее, если изменения, внесенные в базу данных налогового органа, влияют на сумму налога, налоговый орган осуществляет перерасчет и формирует новое налоговое уведомление, которое направляется вместе с ответом в адрес налогоплательщика.
9. Как налоговые органы осуществляют обратную связь с налогоплательщиками по итогам рассмотрения обращения?
Налоговые органы направляют ответ налогоплательщику по почтовому адресу, указанному в заявлении.
10. Что делать, если приходит ошибочное налоговое уведомление (указан неверный адрес или перечень имущества)? Куда обращаться?
В заявлении, направленном вместе с налоговым уведомлением, можно сообщать и о проблемах неверного направления налогового уведомления (в разделе "дополнительная информация").
11. Что будет, если налог не уплачен в установленный срок?
Если налог не уплачен в установленный срок, налогоплательщику в течение трех месяцев со дня выявления недоимки (т.е. следующего дня после срока уплаты) должно быть направлено требование об уплате налога.
При этом пеня, в размере одной трехсотой действующей ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога.
12. Если налог не исчисляется налоговым органом в связи с отсутствием информации о находящемся в собственности физического лица недвижимом имуществе или транспортных средствах?
В случае, если налог на имущество физических лиц, транспортный и земельный налог не был исчислен, по каким-либо причинам (например, отсутствия в налоговом органе сведений о находящемся в собственности физического лица недвижимом имуществе и транспортных средствах), налоговый орган при получении таких сведений вправе производить перерасчет налога за три года, предшествующих году направления налогового уведомления.
Т.е. налогоплательщик, вовремя не обратившийся в налоговый орган с вопросом о неполучении налогового уведомления, может получить его в следующем налоговом периоде, но уже не за один год, а за два или три, в зависимости от года приобретения имущества.
Межрайонная ИФНС России № 1
по Магаданской области
"Согласовано"
Руководитель УФНС России
по Магаданской области
Ю.П.ДМИТРИЕНКО
26.06.2012
