УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ РОССИИ
ПО ВЛАДИМИРСКОЙ ОБЛАСТИ
ПИСЬМО
от 31 августа 2012 г. № 06-08-02/8698
О НАПРАВЛЕНИИ МАТЕРИАЛА ДЛЯ РАЗМЕЩЕНИЯ В СПРАВОЧНОЙ СИСТЕМЕ
Управление Федеральной налоговой службы по Владимирской области направляет информационный материал для размещения в справочно-правовой базе данных:
1. Имущественные налоги физических лиц.
Приложение
: на 4 л. в 1 экз.
И.о. заместителя руководителя,
советник государственной гражданской
службы Российской Федерации 1 класса
С.В.ЗАКИРОВА
Приложение
За свое имущество граждане уплачивают налоги: налог на имущество (по квартирам, жилым домам, прочим зданиям, строениям, сооружениям и т.д.), земельный налог (по земельным участкам - под гаражами, садами, жилыми домами и т.д.), транспортный налог (по зарегистрированным на граждан транспортным средствам). Все эти налоги объединены в одну категорию - имущественные налоги.
Согласно положениям налогового законодательства расчеты имущественных налогов для физических лиц осуществляются налоговыми органами на основании поступающей к ним информации от регистрирующих органов и органов, осуществляющих учет объектов (недвижимости, земельных участков, транспорта), - это Росреестр, БТИ, Кадастровая палата, ГИБДД. По произведенным расчетам формируются налоговые уведомления, которые направляются гражданам. Вместе с налоговым уведомлением направляются платежные документы, по которым производится уплата налога.
Налоги на имущество физических лиц уплачиваются независимо от того, эксплуатируется имущество или нет. Главным для возникновения обязанности по уплате налогов является факт обладания правом на имущество: правом собственности на строение, сооружение, помещение, а на земельные участки - правом бессрочного пользования и пожизненного наследуемого владения. Плательщиком налога на имущество выступает именно правообладатель.
Многие люди, получив налоговое уведомление, удивляются тому, что оно адресовано, в том числе и их несовершеннолетним детям. Дело в том, что в соответствии с налоговым законодательством возраст не имеет значения для статуса налогоплательщика. Если несовершеннолетний ребенок является, например, собственником части приватизированной квартиры, то он автоматически становится плательщиком налога. В соответствии со ст. 26
и 27
части первой НК РФ обязанности несовершеннолетнего ребенка по уплате налога исполняют его законные представители: родители, опекуны или попечители.
При исчислении имущественных налогов некоторым категориям граждан может быть предоставлена налоговая льгота. На основании НК
РФ при установлении налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований могут устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая установление размера не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков. За консультацией по вопросам права применения льгот налогоплательщикам необходимо обратиться в инспекцию по месту регистрации. В связи с тем, что предоставление льгот носит заявительный характер, необходимо представить (либо направить по почте) в налоговую инспекцию копию документа, подтверждающего право на льготу.
При этом для получения льготы по транспортному налогу необходимые документы, подтверждающие право на льготу, следует подавать в налоговую инспекцию по месту жительства налогоплательщика, а по налогу на имущество физических лиц и (или) по земельному налогу - в налоговую инспекцию по месту нахождения объекта недвижимого имущества и (или) земельного участка.
На сайте Федеральной налоговой службы www.nalog.ru начал работу новый Интернет-сервис "Имущественные налоги: ставки и льготы". Он создан в целях совершенствования администрирования имущественных налогов и повышения эффективности информирования налогоплательщиков по вопросам применения налоговых ставок и льгот по налогу на имущество физических лиц, налогу на имущество организаций, земельному и транспортному налогам.
Чтобы найти необходимую информацию в базе Интернет-сервиса пользователю достаточно ввести один из следующих критериев:
субъект Российской Федерации;
вид налога;
налоговый период;
муниципальное образование.
В соответствии с Налоговым кодексом
налоговое уведомление может быть передано лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. Граждане, имеющие доступ в Интернет, могут распечатать уведомление и платежные документы к нему через сервис "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" на сайте ФНС России или Управления ФНС России по Владимирской области. Доступ к сервису можно получить, обратившись с заявлением в любую налоговую инспекцию.
В этом году налогоплательщики впервые получили единое налоговое уведомление на уплату имущественных налогов (транспортного, земельного, налога на имущество). Форма налогового уведомления
, утвержденная приказом ФНС России от 05.10.2010 № ММВ-7-11/479@, позволяет в одном уведомлении отразить все обязательства налогоплательщика по указанным выше налогам. Как и раньше, новая форма содержит информацию об объекте налогообложения, налоговой базе, налоговой ставке, сумме налога, сумме льгот и сроке уплаты. Преимущество новой формы налогового уведомления состоит в том, что она позволяет налогоплательщику увидеть в одном документе информацию по всем налоговым обязательствам и суммам налогов, которые он должен уплатить.
Обращаем внимание, что одно уведомление будет направлено налоговым органом в том случае, если объекты налогообложения, принадлежащие физическому лицу, находятся в введении одной инспекции.
Например, если в собственности несколько объектов в каждом районе города Владимира, а физических лиц в городе администрируют 3 инспекции, то соответственно налоговое уведомление направит каждая инспекция, в зависимости от того, на чьей территории обслуживания находятся объекты.
По форме заявления, направленной всем налогоплательщикам вместе с налоговым уведомлением, можно сообщать об обнаруженных в налоговом уведомлении неточностях, недостоверной информации, о проблемах неверного направления налогового уведомления.
Сроки уплаты имущественных налогов, начисленных за 2011 год, во Владимирской области установлены следующие.
Транспортный налог и налог на имущество: не позднее 1 ноября 2012 на территории всей Владимирской области.
Земельный налог: не позднее 1 ноября года - все муниципальные образования, кроме: г. Владимир, г. Юрьев-Польский, г. Кольчугино - 05 ноября 2012; СП Небыловское, Борисоглебское, Ковардицкое - 10 ноября 2012; Гусь-Хрустальный (округ и район), округ Муром, СП Симское - 15.11.2012.
Оплату налогов можно будет произвести любым удобным способом: наличными деньгами в банках, принимающих налоговые платежи, через банкоматы или платежные терминалы. Оплачивая налоги через банкоматы или терминалы, можно воспользоваться индексами документов и штрих-кодами, имеющимися на квитанциях.
В случае, если налогоплательщиком не исполнена обязанность по уплате налогов, в его адрес направляется требование об уплате налога и платежные документы к нему не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки. В требовании, кроме неуплаченной суммы налога, будет указана пеня, которую необходимо также уплатить.
Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога.
Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
Обращаем Ваше внимание, что в случае если налог на имущество физических лиц, транспортный и земельный налог Вам не был исчислен по каким-либо причинам (например, отсутствия в налоговом органе сведений о находящемся в собственности физического лица недвижимом имуществе и транспортных средствах), налоговый орган при получении таких сведений вправе производить перерасчет налога за три года, предшествующих году направления налогового уведомления.
Налогоплательщик, не воспользовавшийся правом обратиться в налоговый орган с вопросом о неполучении налогового уведомления, может получить его в следующем налоговом периоде, но уже не за один год, а за два или три, в зависимости от года приобретения имущества.
Информацию о том, имеется ли у Вас задолженность по какому-либо налогу, можно получить через сайт ФНС России www.nalog.ru или Управления ФНС России по Владимирской области www.r33.nalog.ru в разделе "Узнай свою задолженность".
С 01.10.2012 начинает работу новый Интернет-сервис "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц". Данный сервис позволяет налогоплательщику:
- получать актуальную информацию о задолженности по налогам перед бюджетом, о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, о наличии переплат, об объектах движимого и недвижимого имущества физического лица;
- контролировать состояние расчетов с бюджетом;
- получать и распечатывать налоговые уведомления и квитанции на уплату налоговых платежей;
- оплачивать налоговую задолженность и налоговые платежи;
- обращаться в налоговые органы без личного визита в налоговую инспекцию.
Сервис позволит узнать, какими сведениями располагает налоговый орган при исчислении налогов на имущество, землю, транспорт и налога на доходы физического лица.
Для подключения к данному сервису следует обратиться в любую налоговую инспекцию области с заполненным заявлением (форму заявления Вы можете взять на сайте www.nalog.ru или www.r33.nalog.ru в сервисе "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц") (или заполнить его в инспекции), паспортом и ИНН. В регистрационной карте, выданной в инспекции, для Вас будут указаны логин (это ИНН налогоплательщика) и первичный пароль пользователя. При первом входе в сервис необходимо поменять пароль на более удобный и запоминающийся. Первичный пароль действителен в течение одного календарного месяца. После смены первичного пароля новый пароль бессрочен.
