ПРАВИТЕЛЬСТВО РЕСПУБЛИКИ ТЫВА
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 30 июня 2009 г. № 312
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ МЕТОДИКИ ПЛАНИРОВАНИЯ ВРЕМЕННЫХ КАССОВЫХ
РАЗРЫВОВ И ПОРЯДКА ФОРМИРОВАНИЯ ОСНОВНЫХ ИСТОЧНИКОВ
ПОКРЫТИЯ ВРЕМЕННЫХ КАССОВЫХ РАЗРЫВОВ, ВОЗНИКАЮЩИХ ПРИ
ИСПОЛНЕНИИ РЕСПУБЛИКАНСКОГО БЮДЖЕТА РЕСПУБЛИКИ ТЫВА
В целях реализации постановления
Правительства Республики Тыва от 9 декабря 2008 г. № 713 "Об утверждении Программы реформирования региональных финансов Республики Тыва" и совершенствования порядка финансирования временных кассовых разрывов Правительство Республики Тыва постановляет:
1. Утвердить прилагаемую Методику
планирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении республиканского бюджета Республики Тыва.
2. Утвердить прилагаемый Порядок
формирования основных источников покрытия временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении республиканского бюджета Республики Тыва.
3. Министерству финансов (Килижеков) проводить своевременное прогнозирование временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении республиканского бюджета, и формирование основных источников покрытия временных кассовых разрывов республиканского бюджета Республики Тыва.
4. Опубликовать настоящее постановление в газетах "Тувинская правда" и "Шын".
5. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на Министерство финансов Республики Тыва.
Утверждена
Постановлением Правительства
Республики Тыва
от 30 июня 2009 г. № 312
МЕТОДИКА
планирования временных кассовых разрывов, возникающих
при исполнении республиканского бюджета Республики Тыва
Настоящая Методика разработана в целях повышения эффективности управления финансами и своевременного осуществления Министерством финансов Республики Тыва прогнозирования временных кассовых разрывов и формирования источников покрытия временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении республиканского бюджета Республики Тыва в текущем финансовом году.
В настоящей Методике под временным кассовым разрывом, возникающим при исполнении республиканского бюджета, понимается прогнозируемая в определенный период текущего финансового года недостаточность на едином счете бюджета денежных средств, необходимых для осуществления кассовых выплат из республиканского бюджета Республики Тыва.
Методика используется для прогнозирования сроков наступления временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении республиканского бюджета, оценки их величины и длительности. Методика планирования временных кассовых разрывов основывается на прогнозе поступления и расходования средств республиканского бюджета на прогнозируемый период, оценке исполнения республиканского бюджета за истекший период финансового года.
Исходными данными для проведения расчета являются финансовая отчетность об исполнении бюджета, данные по долговым обязательствам, прогнозные данные по поступлению доходов, утвержденная сводная бюджетная роспись с учетом вносимых изменений и кассовый план.
Уточнение величины и сроков наступления временных кассовых разрывов осуществляется на основе постоянного мониторинга и анализа исполнения республиканского бюджета. Анализ основывается на опыте прошлых лет, потребности в денежных средствах для осуществления расходов сезонного характера (выплата отпускных расчетов, проведение капитальных ремонтов объектов социальной сферы, мероприятий по подготовке объектов жилищно-коммунального хозяйства к осенне-зимнему периоду, по организации отдыха детей в каникулярное время).
Оценка величины и сроков наступления временных кассовых разрывов производится на основе кассового плана республиканского бюджета, составляемого Министерством финансов Республики Тыва, с учетом итогов исполнения республиканского бюджета за предыдущие финансовые годы.
Планирование и уточнение объема временных кассовых разрывов осуществляется ежемесячно в период разработки месячного кассового плана с учетом итогов исполнения бюджета за истекший период и внесенных изменений в бюджетную роспись. На данном этапе Министерством финансов Республики Тыва уточняется и определяется величина временного кассового разрыва.
Планирование оценки величины и сроков временных кассовых разрывов используется для определения источников и объемов финансирования временных кассовых разрывов, подготовки и принятия своевременных решений с целью обеспечения исполнения расходов республиканского бюджета.
На основании показателей кассового плана определяется величина и оценка величины и сроков наступления временных кассовых разрывов.
Расчет оценки величины кассовых разрывов производится по следующей формуле:
КР = Р - Д - ИФД - О,
где:
КР - объем средств, составляющих величину кассового разрыва;
Р - объем расходов на прогнозируемый период (год, квартал, месяц) в соответствии со сводной бюджетной росписью и кассовым планом;
Д - объем доходов на прогнозируемый период (год, квартал, месяц) в соответствии со сводным кассовым планом;
ИФД - источники финансирования дефицита бюджета, планируемые на прогнозируемый период (год, квартал, месяц);
О - остаток средств на счетах бюджета на начало месяца.
Сроком наступления кассового разрыва считается месяц, в котором расчетная величина КР приобретает положительное значение.
Оценка КР применяется для планирования основных источников покрытия кассового разрыва.
Утвержден
Постановлением Правительства
Республики Тыва
от 30 июня 2009 г. № 312
ПОРЯДОК
формирования основных источников покрытия временных
кассовых разрывов, возникающих при исполнении
республиканского бюджета Республики Тыва
I. Общие положения
1.1. В целях финансирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении республиканского бюджета в течение финансового года, формируются источники покрытия временных кассовых разрывов.
Источниками покрытия временных кассовых разрывов (далее - источники покрытия) могут быть собственные и привлеченные средства.
1.2. Источники покрытия формируются для финансирования кассовых разрывов в прогнозируемые периоды, возврата привлеченных средств, использованных на финансирование кассового разрыва в течение финансового года.
1.3. Источники формируются Министерством финансов Республики Тыва за счет:
собственных средств республиканского бюджета;
привлеченных средств.
1.4. Объем источников определяется на основе расчета, произведенного по Методике планирования временных кассовых разрывов, возникших при исполнении республиканского бюджета (оценки КР).
II. Формирование источников покрытия
2.1. Собственные средства (СС) определяются по следующим составляющим:
2.1.1. Экономия по статьям расходов, выявленная в ходе исполнения за истекший период финансового года до принятия соответствующих решений о ее перераспределении по иным разделам и статьям расходов, в том числе экономия, сложившаяся по расходам на обслуживание внутреннего долга, в сравнении с плановыми назначениями за истекший квартал (ЭР);
2.1.2. Налоговые и неналоговые доходы, поступившие в объеме, превышающем плановые назначения, установленные на предыдущий квартал (ДП).
2.2. Объем собственных средств определяется по формуле:
СС = ЭР + ДП.
2.3. Привлеченные средства (ПС) определяются следующими составляющими в зависимости от способов заимствованиями:
а) бюджетные кредиты из федерального бюджета (КФБ);
б) краткосрочные кредиты, привлекаемые у кредитных организаций (ККО);
Нумерация пунктов дана в соответствии с официальным текстом документа.
с) средства от размещения ценных бумаг (СЦБ).
2.4. Объем привлеченных средств определяется по формуле:
ПС = КРБ + ККО + СЦБ.
2.5. Все заимствования, производимые для целей формирования источников покрытия временных кассовых разрывов, являются краткосрочными со сроками погашения, приходящимися на периоды, когда значения кассовых разрывов (КР) имеют отрицательные значения, и погашаются до завершения текущего финансового года.
2.6. Совокупный объем источников покрытия (ИП) выражается формулой:
ИП = СС + ПС,
где:
СС - собственные средства;
ПС - привлеченные средства.
2.7. Финансовый резерв для финансирования кассового разрыва на прогнозируемый месяц формируется до необходимого объема, удовлетворяющего обязательное условие:
ИП больше либо равно КР.
2.8. Источниками погашения привлеченных средств являются собственные средства республиканского бюджета, полученные из всех источников поступления доходов и источников финансирования дефицита республиканского бюджета.
III. Организация формирования источников покрытия
временных кассовых разрывов
3.1. Для своевременного решения задач, возникающих в ходе формирования источников покрытия временных кассовых разрывов, Министерство финансов Республики Тыва организует и проводит следующие мероприятия:
а) ежемесячно проводит сбор данных по материалам открытых информационных источников, анализ кредитного рынка, кредитных банковских ставок;
б) ежемесячно определяет объем и резервирование сверхплановых поступлений налоговых и неналоговых доходов республиканского бюджета и высвобождающихся источников по собственным средствам, образующихся путем экономии и эффективного расходования бюджетных средств (СС);
в) определяет по мере необходимости объем привлекаемых средств - кредитов (ПС) из федерального бюджета и от кредитных организаций;
г) если принимается решение о получении бюджетного кредита из вышестоящего уровня бюджета в месяце, предыдущем месяцу, в котором возникает кассовый разрыв, подготавливает и направляет обращение в Министерство финансов России с приложением расчетов и необходимых документов для получения бюджетного кредита с последующим оформлением Соглашения (договора) о предоставлении бюджетного кредита;
д) если принимается решение о получении кредита в коммерческом банке, то выбирается банк на основе предварительного мониторинга ставок кредитования в зависимости от сроков привлечения, сроков предоставления кредита. В месяце, предыдущем месяцу, в котором возникает кассовый разрыв, подготавливаются все необходимые документы и направляются в банк с заявкой на предоставление кредита в пределах установленного лимита;
е) определение сроков размещения в зависимости от конъюнктуры рынка ценных бумаг;
ж) до начала месяца, в котором образуется кассовый разрыв, проводится анализ учета поступлений привлеченных средств и формирование источников покрытия кассового разрыва;
з) организация аккумулирования собственных средств в периоды, когда кассовый разрыв имеет отрицательное значение, и погашение привлеченных средств согласно установленному графику погашения.
