УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
ПО ПРИМОРСКОМУ КРАЮ
ИНФОРМАЦИЯ
от 21 декабря 2012 года
СОЗДАЙ СВОЙ БИЗНЕС.
НАЛОГОВЫЙ ПУТЕВОДИТЕЛЬ ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА
(по состоянию на 31.12.2012)
Первые шаги,
или как не заблудиться в лабиринтах законодательства
Прежде, чем начать свое дело и зарегистрировать фирму - юридическое лицо, ознакомимся с некоторыми важными вещами. Итак, всего несколько слов...
О договорах
Начиная свой бизнес, вы вступаете в сферу действия гражданско-правовых отношений. Вам придется заключать договоры с другими экономическими субъектами или с гражданами - физическими лицами на выполнение работ, оказание услуг, поставку товаров.
Виды договоров, порядок их заключения и расторжения определены в Гражданском кодексе
Российской Федерации (далее - Гражданский кодекс). Там же дается определение предпринимательской деятельности - как самостоятельной, осуществляемой на свой риск и направленной на систематическое получение дохода.
Коротко о налоговой системе
Сведения о системе налогов и сборов, порядке их исчисления и уплаты, о представлении налоговых деклараций и о взаимоотношениях с налоговыми органами содержатся в Налоговом кодексе
Российской Федерации (далее - Налоговый кодекс). Также налоговое законодательство включает в себя федеральные и региональные законы о налогах и сборах, нормативные правовые акты муниципальных образований. Кроме того, Минфин России и ФНС России вправе в пределах своей компетенции издавать нормативные документы по вопросам, связанным с налогами. Например, приказы, которыми утверждаются формы налоговых деклараций. Многие из документов можно найти в Интернете на сайте ФНС России: www.nalog.ru. Запомните этот адрес, он вам пригодится. Там, в разделе "Электронные услуги", множество удобных сервисов, которые помогут заполнить формы заявлений, уплатить налоги и пр.
Структура налоговых органов
Построена по территориальному признаку. Это значит, что ваша организация будет состоять на учете в налоговом органе по месту ее нахождения (ИФНС), а также в иных налоговых органах, если на то будут основания. В ИФНС, в частности, вы будете подавать налоговые декларации. По отношению к вашей налоговой инспекции вышестоящим налоговым органом является Управление ФНС России по субъекту Российской Федерации (области, краю, республике). Обращаться туда можно для обжалования решения вашей налоговой инспекции по результатам налоговой проверки.
Вышестоящим органом по отношению к УФНС России по субъекту Российской Федерации является Федеральная налоговая служба (ФНС России).
Немного о страховых взносах
Порядок исчисления и уплаты страховых взносов во внебюджетные фонды (Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования), как и размер тарифов, регулируется Федеральным законом
от 24.07.2009 № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования". Все подробности можно узнать в территориальном органе соответствующего внебюджетного фонда.
Денежные расчеты
Порядок наличных и безналичных расчетов регулируется Банком России.
Лицензии
Некоторые виды деятельности разрешается вести только при наличии лицензии (например, производить лекарства, оказывать услуги связи, охраны и пр.). Порядок получения лицензий закреплен Федеральным законом
от 04.05.2011 № 99-ФЗ "О лицензировании отдельных видов деятельности".
Важно
"Каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы" - гласит ст. 57
Конституции Российской Федерации.
Важно
Если налоги не уплачены в срок, то налоговый орган принимает меры по их взысканию, например, за счет средств на счетах в банках или даже за счет имущества неплательщика (ст. ст. 46
, 47
, 76
, 77
Налогового кодекса).
Если же финансовое положение не позволяет погасить долг, то налоговый орган может предоставить отсрочку или рассрочку по уплате налогов. Для этого, правда, должны быть основания, перечисленные в ст. 64
Налогового кодекса.
Государственная регистрация
Еще до подачи документов на регистрацию нужно выбрать организационно-правовую форму для вашей компании, а также определить, по какому адресу будет поддерживаться связь с вашей фирмой.
Шаг 1. Выбираем форму
Самыми распространенными организационно-правовыми формами юридических лиц являются:
- общество с ограниченной ответственностью (ООО);
- закрытое акционерное общество (ЗАО);
Закон и порядок
Перечень сведений, предоставляемых в территориальный орган Пенсионного фонда, определен подп. 1
- 8 п. 2 ст. 6
и п. 2 ст. 11
Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования", а также ч. 4 ст. 9
Федерального закона от 30.04.2008 № 56-ФЗ "О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений".
На основании этих документов в ЕГРЮЛ вносятся сведения о ликвидации юридического лица.
Шаг 7. Подаем документы
Подготовленные документы нужно представить в налоговую инспекцию.
Налоговая инспекция их принимает и выдает (направляет) расписку в получении.
Шаг 8. Получаем свидетельство
На 6-й рабочий день после подачи документов заявитель лично или через представителя по доверенности может получить документы о государственной регистрации ликвидации юридического лица:
- свидетельство о внесении записи в ЕГРЮЛ;
- уведомление о снятии с учета юридического лица в налоговом органе;
- выписку из ЕГРЮЛ.
Внимание
В случае отказа в государственной регистрации организация получает документ, в котором изложена причина отказа.
Закон и порядок
Перечень оснований для отказа в государственной регистрации определен п. 1 ст. 23
Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей".
Глоссарий
Амортизация - перенос части стоимости амортизируемого имущества, используемого при производстве товаров (работ, услуг), на стоимость вновь созданной продукции способами, которые закреплены в законодательстве.
Вмененный доход - потенциально возможный доход, который может быть получен от той или иной деятельности. Рассчитывается с учетом совокупности факторов, которые непосредственно влияют на получение этого дохода. Используется для определения величины единого налога на вмененный доход с применением установленной ставки.
Внебюджетные фонды - Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования. Фонды имеют целевое назначение - они собирают и аккумулируют взносы, финансируют расходы в соответствии с законодательством.
Налоги - обязательные платежи, которые взимаются государством с физических и юридических лиц. Являются важным источником доходов государственного бюджета.
Налогоплательщики - организации и физические лица, которые обязаны уплачивать законно установленные налоги и сборы.
Налоговый агент - лицо, на которое законодательством возлагается обязанность по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации.
Налоговая декларация - официальное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, налоговой базе, исчисленной сумме налога и налоговых льготах.
Налоги косвенные - налоги на товары и услуги, которые взимаются в виде надбавок к цене товаров или тарифу на услуги и не зависят от полученных доходов (акцизы, налог на добавленную стоимость).
Налоги прямые - взимаются непосредственно с доходов и имущества налогоплательщика. Например, налог на доходы физических лиц, налог на имущество организаций, налог на прибыль.
Налоговая инспекция - государственный орган, который следит за своевременностью и полнотой уплаты налогов и вправе привлекать к ответственности за нарушение налогового законодательства.
Налоговый контроль - включает налоговые проверки, получение объяснений налогоплательщиков, налоговых агентов и плательщиков сборов, проверку данных учета и отчетности, осмотр помещений и территорий, используемых для извлечения дохода (прибыли), а также другие действия налоговых органов, предусмотренные законодательством.
Налоговый режим - порядок исчисления и уплаты налогов и сборов, установленный законодательством о налогах и сборах. Специальный налоговый режим - особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов, установленный законодательством. Предусматривает замену ряда налогов единым.
Налоговая ставка - величина налоговых начислений на единицу налоговой базы. Может устанавливаться в процентах или в денежной сумме. Различают твердые ставки в абсолютной сумме, независящие от величины дохода, и пропорциональные, то есть заданные в процентах к доходу вне зависимости от его величины.
Налоговое правонарушение - виновное противоправное деяние, совершенное в нарушение законодательства о налогах и сборах, за которое в Налоговом кодексе установлена ответственность.
Налоговый период - календарный год или другой период времени применительно к отдельным налогам. По окончании налогового периода определяется налоговая база и сумма налога, подлежащая уплате.
Налоговое уведомление - уведомление о необходимости уплатить налог, которое налоговый орган направляет в случаях и в сроки, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.
Недоимка - сумма налога (сбора), которая не уплачена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.
Объект налогообложения - любой объект, который имеет количественную или стоимостную характеристику и с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает обязанность уплачивать налог. Например, операции по реализации товаров (выполненных работ, оказанных услуг), имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров (работ, услуг).
Обособленное подразделение - любое территориально обособленное подразделение организации, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места (то есть созданные на срок более одного месяца).
Рыночная цена - цена, сложившаяся как результат спроса и предложения на рынке идентичных (однородных) товаров (работ, услуг) в сопоставимых экономических (коммерческих) условиях.
Сбор - обязательный взнос, который взимается как с организаций, так и с физических лиц. Уплата сбора является одним из условий совершения государственными органами или должностными лицами тех или иных юридически значимых действий в отношении плательщика сборов, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).
Срок уплаты налога - последний день уплаты. Календарная дата, которая закреплена в акте законодательства о налогах и сборах или определяется в порядке, установленном в этом акте.
Требование об уплате налога - извещение о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности погасить задолженность по налогу, уплатить пени и штрафы, которое направляется налогоплательщику.
Убытки - потери в денежной форме или в виде уменьшения материальных ресурсов, понесенные в ходе экономической деятельности.
Уклонение от уплаты налогов - непредставление налоговой декларации или иных документов, представление которых является обязательным в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, либо включение в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений. За уклонение от уплаты налогов предусмотрена уголовная ответственность.
