МЕСТНАЯ АДМИНИСТРАЦИЯ ТЕРСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА КАБАРДИНО-БАЛКАРСКОЙ РЕСПУБЛИКИ ПОСТАНОВЛЕНИЕ от 1.08.2011 г. N 130-п ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ МУНИЦИПАЛЬНЫМ БЮДЖЕТНЫМ УЧРЕЖДЕНИЯМ И ПРОВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ВЫПЛАТ ЗА СЧЕТ СРЕДСТВ МУНИЦИПАЛЬНЫХ БЮДЖЕТНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ

1. Финансовый орган Терского муниципального района для осуществления операций со средствами Учреждения открывает лицевой счет для учета операций Учреждения.

2. Для открытия лицевого счета, для учета операций Учреждения Учреждение представляет в финансовый орган Терского муниципального района следующие документы:

а) заявление на открытие лицевого счета;

б) карточку образцов подписей к лицевым счетам (далее - Карточка образцов подписей);

в) копию учредительного документа, положения об обособленном подразделении, утвержденного создавшим его получателем средств (в случае открытия лицевого счета обособленному подразделению), заверенную учредителем либо нотариально;

г) копию документа о государственной регистрации юридического лица, заверенную учредителем или нотариально, либо органом, осуществляющим государственную регистрацию;

д) копию Свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации, Уведомления о постановке на учет в налоговом органе юридического лица (в случае открытия лицевого счета обособленному подразделению), заверенную нотариально либо выдавшим их налоговым органом;

е) доверенность;

ж) копию информационного письма из Территориального органа Федеральной службы государственной статистики по КБР со статистическими кодами;

з) копию выписки из Единого государственного реестра юридических лиц.

2.1. Документы для открытия лицевого счета представляются на бумажном носителе, заполненные машинописным текстом.

2.2. Карточка образцов подписей к лицевому счету для учета операций Учреждения подписывается руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами) Учреждения, скрепляется оттиском его печати на подписях указанных лиц на лицевой стороне и заверяется на оборотной стороне подписью руководителя (уполномоченного лица) органа исполнительной власти, осуществляющего функции и полномочия учредителя Учреждения, и оттиском его печати или нотариально.

Карточка образцов подписей к лицевому счету для учета операций обособленного подразделения Учреждения подписывается руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами) обособленного подразделения Учреждения и заверяется на оборотной стороне подписью руководителя (уполномоченного лица) Учреждения, создавшего обособленное подразделение, и оттиском его печати или нотариально.

В разделе "Образцы подписей лиц, имеющих право подписи платежных и иных документов при совершении операции по лицевому счету" Карточки образцов подписей к лицевому счету для учета операций Учреждения наименование должностей, фамилии, имена и отчества лиц указываются полностью.

3. Обособленное подразделение Учреждения, кроме документов, указанных в пункте 2 настоящего Порядка, дополнительно представляет ходатайство Учреждения об открытии обособленному подразделению лицевого счета, заверенное подписями руководителя и главного бухгалтера (уполномоченных руководителем лицами) Учреждения.

4. Представленные документы проверяются в течение трех рабочих дней на комплектность и правильность оформления.

При этом несоответствие наименования участника бюджетного процесса, указанного в его учредительных документах, наименованию, указанному в Свидетельстве о постановке на учет юридического лица в налоговом органе или в документе о государственной регистрации юридического лица, в части прописных (заглавных) и строчных букв, наличия (отсутствия) пробелов, кавычек, скобок, знаков препинания не является основанием для возврата финансовым органом Терского муниципального района представленных документов.

При наличии замечаний к оформлению документов или их комплектности документы в течение пяти рабочих дней со дня их представления возвращаются с письменным обоснованием причины возврата.

При отсутствии замечаний открывается лицевой счет для учета операций Учреждения.

Лицевые счета для учета операций Учреждения регистрируются ответственным работником отдела исполнения бюджета в Книге регистрации лицевых счетов в порядке, установленном Положением о порядке открытия и ведения лицевых счетов главных распорядителей, распорядителей и получателей средств местного бюджета.

5. При электронном документообороте с использованием электронной цифровой подписи (далее - ЭЦП), осуществляемом в соответствии с заявлениями о присоединении к Соглашению об организации электронного документооборота в автоматизированных системах Министерства финансов Кабардино-Балкарской Республики с использованием электронной цифровой подписи (далее - Заявление), требуется наличие образца подписи (подписей) уполномоченного лица (уполномоченных лиц), подписавшего (подписавших) ЭЦП электронный документ, в Карточке образцов подписей. Заявление хранится в деле клиента.

6. Карточка образцов подписей, заверенная в установленном порядке, представляется клиентами в финансовый орган Терского муниципального района в двух экземплярах.

7. Карточка образцов подписей подписывается руководителем и главным бухгалтером клиента (уполномоченными руководителем лицами), которому открывается лицевой счет.

Право первой подписи принадлежит руководителю клиента и (или) иным уполномоченным им лицам. Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру и лицам, уполномоченным руководителем клиента на ведение бухгалтерского учета.

Если в штате участника бюджетного процесса нет должности главного бухгалтера (другого должностного лица, выполняющего его функции), Карточка образцов подписей представляется за подписью только руководителя (уполномоченного им лица). В графе "Фамилия, имя, отчество" вместо указания лица, наделенного правом второй подписи, делается запись "бухгалтерский работник в штате не предусмотрен", в соответствии с которой расчетные и иные документы считаются действительными при наличии на них одной первой подписи.

8. При смене руководителя или главного бухгалтера клиента представляется новая Карточка образцов подписей с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи, заверенная в установленном порядке.

Если в новой Карточке образцов подписей, представляемой в случае замены или дополнения подписей лиц, имеющих право первой и второй подписи, подписи руководителя и главного бухгалтера клиента остаются прежние, то дополнительного заверения такой Карточки образцов подписей не требуется. Она принимается работником финансового органа Терского муниципального района (уполномоченным руководителем лицом) после сверки подписей руководителя и главного бухгалтера, подписавших Карточку образцов подписей, с образцами их подписей на заменяемой Карточке образцов подписей.

При назначении временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера клиента дополнительно представляется новая временная Карточка образцов подписей только с образцом подписи лица, временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера, заверенная вышестоящим участником бюджетного процесса или нотариально.

9. При временном предоставлении лицу права первой или второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, подписавших Карточку образцов подписей, уполномоченных руководителем клиента, новая Карточка образцов подписей не составляется, а дополнительно представляется Карточка образцов подписей только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия. Эта временная Карточка образцов подписей подписывается руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами) клиента и дополнительного заверения не требует.

Первый экземпляр ранее представленной Карточки образцов подписей хранится в деле клиента. Хранение дополнительных экземпляров Карточек образцов подписей, подлежащих замене, осуществляется в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.

10. На каждом экземпляре Карточки образцов подписей работник финансового органа Терского муниципального района (уполномоченное руководителем лицо) указывает номера открытых клиенту лицевых счетов и визирует Карточку образцов подписей.

Если клиенту в установленном порядке уже открыт лицевой счет, представление Карточки образцов подписей для открытия других лицевых счетов не требуется в случае, если лица, имеющие право подписывать документы, на основании которых осуществляются операции по вновь открываемым лицевым счетам, остаются прежними. В заголовочной части ранее представленной Карточки образцов подписей проставляются номера вновь открытых клиенту лицевых счетов. При этом в случае необходимости по строке "Особые отметки" приводится примечание.

11. Финансовый орган Терского муниципального района не требует предъявления доверенностей и других документов, подтверждающих полномочия лиц, подписи которых включены в Карточку образцов подписей. В случае, когда в финансовый орган Терского муниципального района одновременно представляются Карточки образцов подписей, подписанные разными лицами от имени руководителя и главного бухгалтера, то принимается к учету Карточка образцов подписей, в которой полномочия подписавших ее лиц удостоверены распорядителем средств бюджета.

12. Основаниями для переоформления лицевого счета для учета операций Учреждения являются:

- изменение наименования Учреждения, не связанное с реорганизацией;

- изменение структуры номеров лицевых счетов.

Для переоформления лицевого счета для учета операций Учреждения Учреждение представляет в финансовый орган Терского муниципального района заявление на переоформление лицевого счета для учета операций Учреждения по утвержденной форме, два экземпляра Карточки образцов подписей и копию документа об изменении наименования, заверенную руководителем органа исполнительной власти, осуществляющим функции и полномочия учредителя Учреждения, или нотариально.

13. Для закрытия лицевого счета для учета операций Учреждения Учреждение представляет в финансовый орган Терского муниципального района заявление на закрытие лицевого счета для учета операций Учреждения.

Закрытие лицевого счета для учета операций обособленного подразделения Учреждения, осуществляется на основании Заявления на закрытие лицевого счета для учета операций Учреждения, представленного обособленным подразделением одновременно с решением Учреждения о закрытии лицевого счета для учета операций обособленного подразделения Учреждения.

14. Финансовый орган Терского муниципального района в пятидневный срок после открытия (закрытия, переоформления) лицевого счета для учета операций Учреждения сообщает об этом Учреждению.

Учреждения самостоятельно уведомляют об открытии (о закрытии, переоформлении) лицевого счета органы, представление которым такой информации в соответствии с законодательством Российской Федерации является обязательным.

III. Порядок закрытия лицевых счетов клиентам,

являющимся участниками бюджетного процесса

1. Лицевые счета участников бюджетного процесса закрываются финансовым органом Терского муниципального района на основании Заявления на закрытие лицевого счета, представленного клиентом на бумажном носителе, в связи с:

а) реорганизацией (ликвидацией) клиента;

б) отменой бюджетных полномочий клиента для отражения операций, по выполнению которых открывался лицевой счет;

в) исключением из Перечня участников бюджетного процесса;

г) в иных случаях, предусмотренных бюджетным законодательством Российской Федерации.

По иным причинам лицевые счета участников бюджетного процесса не закрываются.

Заявление на закрытие лицевого счета хранится в деле клиента. Заявление составляется отдельно на закрытие каждого лицевого счета, открытого клиенту в финансовом органе Терского муниципального района.

2. При реорганизации (ликвидации) клиента в финансовый орган Терского муниципального района клиентом представляются:

а) копия документа о его реорганизации (ликвидации) и о назначении ликвидационной комиссии с указанием в нем срока действия ликвидационной комиссии, заверенная вышестоящим участником бюджетного процесса или нотариально;

б) Карточка образцов подписей, оформленная ликвидационной комиссией;

в) копия свидетельства о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о реорганизации (ликвидации), заверенная нотариально либо органом, осуществляющим государственную регистрацию;

г) копия выписки из Единого государственного реестра юридических лиц о реорганизации (ликвидации).

По завершении работы ликвидационной комиссии Заявление на закрытие лицевого счета оформляется ликвидационной комиссией.

3. Финансовый орган Терского муниципального района осуществляет проверку реквизитов, предусмотренных к заполнению в Заявлении на закрытие лицевого счета в соответствии с настоящим Порядком.

IV. Порядок проведения кассовых выплат

за счет средств Учреждения

1. Средства, поступившие Учреждению и зачисленные на счет Терского муниципального района на основании платежных документов плательщиков, подлежат отражению на соответствующих лицевых счетах для учета операций Учреждения.

Учреждения обеспечивают доведение до плательщиков реквизитов счета для перечисления средств, номера лицевого счета и типа средств.

2. На лицевом счете для учета операций Учреждения отражаются следующие операции:

остаток средств на начало года;

поступление средств;

выплаты средств;

остаток средств на отчетную дату.

3. Для проведения кассовых выплат Учреждение представляет в финансовый орган Терского муниципального района платежные документы, на основании которых осуществляются операции по списанию средств в банке, в пределах свободного остатка средств, отраженного на его лицевом счете.

4. Финансовый орган Терского муниципального района в срок, не превышающий 2 рабочих дней, проверяет платежные документы на:

- соблюдение правил расчетов, установленных Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации, утвержденным Центральным банком Российской Федерации 3 октября 2002 года № 2-п (с последующими изменениями);

- правильность заполнения поля "Назначение платежа".

Финансовый орган Терского муниципального района отказывает в приеме платежного документа, если представленный платежный документ не соответствует установленным настоящим пунктом требованиям.

5. На основании проверенных платежных документов финансовый орган Терского муниципального района не позднее второго рабочего дня со дня поступления платежных документов формирует реестр на осуществление кассовых выплат, которые утверждаются начальником (в его отсутствие - заместителем начальника).

6. Финансовый орган Терского муниципального района в день утверждения реестра на осуществление кассовых выплат представляет УФК по Кабардино-Балкарской Республике платежные поручения для осуществления платежей со счета бюджета.

7. Финансовый орган Терского муниципального района не позднее следующего рабочего дня после дня поступления выписки банка из счета отражает данные операции на соответствующем лицевом счете для учета операций.

8. Суммы, зачисленные на счет бюджета по расчетным документам, в которых отсутствует информация, позволяющая определить принадлежность поступивших сумм (далее - невыясненные поступления), учитываются в составе общего остатка на счете.

Для уточнения невыясненных поступлений Учреждение представляет в финансовый орган Терского муниципального района документы в соответствии с Положением о лицевых счетах.

Невыясненные поступления подлежат уточнению в течение 10 рабочих дней. В случае если в течение 10 рабочих дней Учреждение не представило документы, указанные средства возвращаются со счета плательщику.

9. Операции по обеспечению наличными деньгами Учреждений, операции по взносу наличных денег Учреждениями учитываются на счетах, открытых финансовым органом в РКЦ г. Терека НБ КБР на балансовом счете № 40116 "Средства для выплаты наличных денег бюджетополучателям" в установленном Положением о лицевых счетах порядке.