ГЛАВА АДМИНИСТРАЦИИ МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА УФИМСКИЙ РАЙОН
РЕСПУБЛИКИ БАШКОРТОСТАН
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 5 апреля 2012 г. № 705
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ПРОВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ СО
СРЕДСТВАМИ БЮДЖЕТНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА
УФИМСКИЙ РАЙОН РЕСПУБЛИКИ БАШКОРТОСТАН
В соответствии с частями 6
, 8 статьи 30
Федерального закона от 8 мая 2010 года № 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений" постановляю:
1. Утвердить прилагаемый Порядок
проведения кассовых операций со средствами бюджетных учреждений муниципального района Уфимский район Республики Башкортостан.
2. Настоящее Постановление применяется к бюджетным учреждениям муниципального района Уфимский район Республики Башкортостан, источником финансового обеспечения которых являются субсидии, предоставляемые из бюджета муниципального района Уфимский район Республики Башкортостан.
3. Признать утратившим силу Постановление
Администрации муниципального района Уфимский район Республики Башкортостан от 15 декабря 2010 года № 2430 "Об утверждении Порядка проведения кассовых выплат за счет средств бюджетных учреждений муниципального района Уфимский район Республики Башкортостан".
4. Контроль за исполнением настоящего Постановления возложить на заместителя главы Администрации - начальника финансового управления муниципального района Уфимский район Республики Башкортостан Л.С.Дусалимову.
Глава
Администрации
Р.Ф.САТТАРОВ
Утвержден
Постановлением главы Администрации
муниципального района Уфимский район
Республики Башкортостан
от 5 апреля 2012 г. № 705
ПОРЯДОК
ПРОВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ СО СРЕДСТВАМИ БЮДЖЕТНЫХ
УЧРЕЖДЕНИЙ МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА УФИМСКИЙ РАЙОН
РЕСПУБЛИКИ БАШКОРТОСТАН
1. Настоящий Порядок устанавливает порядок проведения кассовых операций со средствами бюджетных учреждений муниципального района Уфимский район Республики Башкортостан на лицевых счетах, открытых им в Финансовом управлении Администрации муниципального района Уфимский район Республики Башкортостан (далее - финансовый орган).
2. При осуществлении операций со средствами бюджетных учреждений (их обособленных подразделений), в случае открытия им лицевых счетов в финансовом органе (далее - клиенты) в порядке, установленном финансовым органом, информационный обмен между клиентом и финансовым органом осуществляется в электронном виде с применением средств электронной цифровой подписи (далее - электронный вид) в соответствии с законодательством Российской Федерации на основании договора (соглашения) об обмене электронными документами, заключенного между клиентом и финансовым органом.
Если у клиента или финансового органа отсутствует техническая возможность информационного обмена в электронном виде, обмен информацией между ними осуществляется с применением документооборота на бумажных носителях с одновременным представлением документов на машинном носителе (далее - на бумажном носителе).
При осуществлении операций со средствами клиента документооборот, содержащий сведения, составляющие государственную тайну, осуществляется в соответствии с настоящим Порядком с соблюдением требований законодательства Российской Федерации о защите государственной тайны.
3. Финансовый орган для учета средств клиентов открывает в установленном Центральным банком Российской Федерации порядке в учреждении Центрального банка Российской Федерации (далее - банк) счет на балансовом счете № 40701 "Счета негосударственных организаций. Финансовые организации" (далее - счет № 40701) для учета средств бюджетных учреждений, созданных на базе имущества, находящегося в собственности муниципального района Уфимский район Республики Башкортостан.
4. Органами муниципальной власти муниципального района Уфимский район Республики Башкортостан, осуществляющими функции и полномочия учредителя (далее - учредитель), представляются в финансовый орган в электронном виде показатели аналитических кодов, предназначенные для учета и отражения кассовых операций в разрезе находящихся в их ведении бюджетных учреждений (далее - аналитические коды).
Для проведения кассовых выплат клиент представляет в финансовый орган в электронном виде или на бумажном носителе следующие платежные документы: Заявку на кассовый расход, Заявку на получение наличных денег, Заявку на возврат (далее - Заявки).
5. Проведение кассовых операций со средствами, предоставленными клиентам в виде субсидий в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1
Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - иные субсидии) и абзацем вторым части 5 статьи 79
Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - бюджетные инвестиции), осуществляется после проверки финансовым органом документов, подтверждающих возникновение денежных обязательств, и соответствия содержания операции кодам классификации операций сектора государственного управления (далее - код КОСГУ), аналитическим кодам в части экономического содержания операции и целям предоставления субсидии в порядке, установленном Постановлением Администрации муниципального района Уфимский район Республики Башкортостан от 24 февраля 2012 года № 401 "О санкционировании расходов бюджетных и автономных учреждений муниципального района Уфимский район Республики Башкортостан, источником финансового обеспечения которых являются субсидии, полученные в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации" и Постановлением
Администрации муниципального района Уфимский район Республики Башкортостан от 24 февраля 2012 года № 402 "Об утверждении Порядка санкционирования расходов муниципальных автономных и бюджетных учреждений муниципального района Уфимский район Республики Башкортостан, источником финансового обеспечения которых являются бюджетные инвестиции, полученные в соответствии с абзацем вторым пункта 5 статьи 79 Бюджетного кодекса Российской Федерации" (далее - Порядок санкционирования).
6. Заявки принимаются к исполнению в случае выполнения следующих условий:
Заявки соответствуют требованиям, установленным настоящим Порядком с учетом положений Порядка
санкционирования;
в Заявках отсутствуют исправления (в случае представления на бумажном носителе);
указанные в Заявках коды КОСГУ, аналитические коды являются действующими на момент представления Заявок;
указанные в Заявке коды КОСГУ, аналитические коды в части экономического содержания операции соответствуют текстовому назначению платежа в соответствии с порядком применения классификации операций сектора государственного управления;
суммы, указанные в Заявках, не превышают соответственно остаток средств на открытом клиенту в финансовом органе лицевом счете, предназначенном для учета операций со средствами бюджетного учреждения (за исключением иных субсидий, а также бюджетных инвестиций, предоставленных бюджетному учреждению из бюджета муниципального района Уфимский район Республики Башкортостан) (далее - лицевой счет клиента), или лицевом счете, предназначенном для учета операций со средствами, предоставленными бюджетному учреждению из бюджета муниципального района Уфимский район Республики Башкортостан в виде иных субсидий, а также бюджетных инвестиций (далее - отдельный лицевой счет клиента), или лицевом счете, предназначенном для учета операций со средствами обязательного медицинского страхования, поступающими бюджетному учреждению (далее - лицевой счет клиента для учета операций со средствами ОМС), указанном клиентом в Заявках.
7. Если представленные клиентом Заявки соответствуют установленным требованиям, финансовым органом формируются платежные поручения, на основании которых осуществляются операции по списанию средств со счета по учету средств клиентов, оформленные в соответствии с Положением
о безналичных расчетах в Российской Федерации, утвержденным Центральным банком Российской Федерации 3 октября 2002 г. № 2-П с учетом требований, установленных совместным Положением
Центрального банка Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации от 13 декабря 2006 года № 298-П и № 173н "Об особенностях расчетно-кассового обслуживания территориальных органов Федерального казначейства" (далее - расчетные документы).
Операции по исполненным расчетным документам отражаются на лицевых счетах клиентов (отдельных лицевых счетах клиентов, лицевых счетах клиентов для учета операций со средствами ОМС) по кодам КОСГУ, аналитическим кодам и кодам, идентифицирующим цель предоставления субсидии, предусмотренным Порядком
санкционирования (далее - код субсидии), указанным в Заявках, представленных клиентами в финансовый орган.
В случае превышения кассовых выплат над показателями аналитических кодов, доведенных учредителем, Заявка не принимается к исполнению.
8. Операции по обеспечению наличными деньгами клиентов, операции по взносу наличных денег клиентами учитываются на счете, открытом финансовому органу в банке на балансовом счете № 40116 "Средства для выплаты наличных денег организациям" к счету № 40701 в учреждении банка (далее - счет № 40116) в соответствии с утвержденными Правилами
обеспечения наличными деньгами получателей средств бюджета муниципального района Уфимский район Республики Башкортостан, утвержденными Постановлением Администрации муниципального района Уфимский район Республики Башкортостан от 9 августа 2010 года № 1459, лицевые счета которым открыты в финансовом органе.
9. Для перечисления (возврата) клиентом средств другому клиенту, которому открыт лицевой счет клиента (отдельный лицевой счет клиента, лицевой счет клиента для учета операций со средствами ОМС) в рамках одного и того же счета по учету средств клиентов, а также для перечисления в установленных случаях клиентом средств на открытый ему же лицевой счет клиента (отдельный лицевой счет клиента, лицевой счет клиента для учета операций со средствами ОМС), клиент также представляет Заявку в финансовый орган.
Указанная Заявка является основанием для проведения финансовым органом операции без списания-зачисления средств на счете по учету средств клиентов и для отражения ее на соответствующих лицевых счетах.
10. Перечисление средств бюджетным учреждением (обособленным подразделением) обособленному подразделению (бюджетному учреждению) осуществляется на основании Заявки на кассовый расход. Возврат средств обособленным подразделением (бюджетным учреждением) бюджетному учреждению (обособленному подразделению) осуществляется на основании Заявки на возврат.
11. Финансовый орган в день поступления выписки банка со счета по учету средств клиентов учитывает операции со средствами клиента на лицевом счете клиента (отдельном лицевом счете клиента, лицевом счете клиента для учета операций со средствами ОМС) по кодам КОСГУ, аналитическим кодам и кодам субсидии.
Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у клиента в текущем финансовом году, учитываются на лицевом счете клиента (отдельном лицевом счете клиента, лицевом счете клиента для учета операций со средствами ОМС) как восстановление кассовых выплат с отражением по тем же кодам КОСГУ, аналитическим кодам и кодам субсидии, по которым была произведена кассовая выплата.
Суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет учитываются на лицевом счете клиента (отдельном лицевом счете клиента, лицевом счете клиента для учета операций со средствами ОМС) по коду КОСГУ "Прочие доходы", аналитическим кодам и кодам субсидии, по которым была произведена кассовая выплата.
Клиент информирует дебитора о порядке заполнения расчетного документа в соответствии с установленным совместным Положением
Центрального банка Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации от 13 декабря 2006 года № 298-П и № 173н "Об особенностях расчетно-кассового обслуживания территориальных органов Федерального казначейства".
12. Суммы, зачисленные на счет по учету средств клиентов на основании расчетных документов, в которых не указан или указан ошибочный код КОСГУ, аналитический код, код субсидии отражаются на лицевом счете клиента (отдельном лицевом счете клиента, лицевом счете клиента для учета операций со средствами ОМС) по коду КОСГУ "Прочие доходы".
13. Суммы, зачисленные на счет по учету средств клиентов по расчетным документам, в которых отсутствует информация, позволяющая определить принадлежность поступивших сумм, или в расчетном документе не указан и (или) указан ошибочный номер лицевого счета клиента (отдельного лицевого счета клиента, лицевого счета клиента для учета операций со средствами ОМС) (далее - невыясненные поступления), учитываются в составе общего остатка на счете по учету средств клиентов.
14. Для уточнения невыясненных поступлений клиент представляет в финансовый орган Уведомление
об уточнении операций клиента (код формы по КФД 0531852) (далее - Уведомление).
Указанное Уведомление
является основанием для проведения финансовым органом операции без списания-зачисления средств на счете по учету средств клиентов и для отражения результатов уточнения невыясненных поступлений на лицевом счете клиента (отдельном лицевом счете клиента, лицевом счете клиента для учета операций со средствами ОМС).
Невыясненные поступления подлежат уточнению клиентом в течение 10 рабочих дней со дня их поступления на счет по учету средств клиентов, а в случае направления клиенту Запроса на выяснение принадлежности платежа - в течение 10 рабочих дней со дня направления Запроса. В случае, если в течение указанного срока клиент не представил в финансовый орган Уведомление, указанные средства возвращаются финансовым органом со счета по учету средств клиентов плательщику.
Суммы поступлений на счет по учету средств клиентов, отнесенные к невыясненным поступлениям, результаты выяснения (уточнения) их принадлежности, а также операции по возврату невыясненных поступлений плательщику отражаются финансовым органом в Ведомости учета невыясненных поступлений.
15. Клиент вправе в течение финансового года представить в финансовый орган Уведомление
для уточнения кодов КОСГУ, аналитических кодов и кодов субсидий, по которым операции были отражены на лицевом счете клиента (отдельном лицевом счете клиента, лицевом счете клиента для учета операций со средствами ОМС).
Указанное Уведомление
является основанием для проведения финансовым органом уточняющей операции без списания-зачисления средств на счете по учету средств клиентов и для отражения ее на лицевом счете клиента (отдельном лицевом счете клиента, лицевом счете клиента для учета операций со средствами ОМС).
16. Представленные клиентом в финансовый орган Заявки и Уведомления, соответствующие требованиям настоящего Порядка, исполняются не позднее второго рабочего дня, следующего за днем их представления.
В случае, если форма или содержание представленной клиентом Заявки (Уведомления) не соответствуют установленным требованиям или подписи ответственных лиц будут признаны не соответствующими образцам, имеющимся в Карточке образцов подписей (в случае представления документов на бумажном носителе), представленные Заявки (Уведомления) возвращаются финансовым органом клиенту не позднее рабочего дня, следующего за днем его представления клиентом с указанием причины возврата.
При представлении Заявок (Уведомления) в электронном виде финансовым органом направляется клиенту Протокол в электронном виде, в котором указывается причина возврата.
17. Прием Заявок (Уведомлений), поступивших в финансовый орган на бумажном носителе, производится в день их поступления в течение первой половины операционного дня. Начало и окончание операционного дня, в том числе время приема платежных документов (Уведомлений), представленных на бумажном носителе, устанавливаются финансовым органом с учетом положений договора об обмене электронными документами, заключенного финансовым органом с банком.
18. Заявки (Уведомления) оформляются в порядке, установленном Постановлением
Администрации муниципального района Уфимский район Республики Башкортостан от 9 августа 2010 года № 1462 "Об утверждении Порядка кассового исполнения бюджета муниципального района Уфимский район Республики Башкортостан в условиях открытия и ведения лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов бюджета муниципального района Уфимский район Республики Башкортостан" с учетом следующих особенностей:
наименование клиента должно соответствовать полному или сокращенному наименованию клиента, указанному в Карточке образцов подписей;
номер лицевого счета, указанный в кодовой зоне, должен соответствовать номеру лицевого счета клиента (отдельного лицевого счета клиента, лицевого счета клиента для учета операций со средствами ОМС), открытому клиенту в финансовом органе;
в Заявках в соответствующем поле указывается вид средств "Средства юридических лиц";
в заголовочной части в поле "Главный распорядитель бюджетных средств" указывается наименование органа, осуществляющего функции и полномочия учредителя в отношении клиента, поля "Наименование бюджета", "Финансовый орган" не заполняются;
в кодовой зоне коды "по Сводному реестру", "Глава по БК", "Учетный номер обязательства" не проставляются;
в графе "Код по БК" указывается код КОСГУ, аналитический код, код субсидии.
Управляющий
делами
Р.Л.МАНКЕЕВ
