|  |
Региональное законодательство / Томская область
ПРИКАЗ ДЕПАРТАМЕНТА ФИНАНСОВ ТОМСКОЙ ОБЛАСТИ от 17.03.2008 № 7
(ред. от 26.09.2008)
"ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ О ПОРЯДКЕ ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ В ДЕПАРТАМЕНТЕ ФИНАНСОВ ТОМСКОЙ ОБЛАСТИ"
Официальная публикация в СМИ:
В данном виде документ не опубликован.
Первоначальный текст документа опубликован в издании
"Собрание законодательства Томской области", 31.03.2008, № 3(32).
Изменения, внесенные приказом Департамента финансов Томской области от 26.09.2008 № 32, вступили в силу с 1 января 2009 года.
ДЕПАРТАМЕНТ ФИНАНСОВ ТОМСКОЙ ОБЛАСТИ
ПРИКАЗ
от 17 марта 2008 г. № 7
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ О ПОРЯДКЕ ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ
ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ В ДЕПАРТАМЕНТЕ ФИНАНСОВ ТОМСКОЙ ОБЛАСТИ
(в ред. приказа Департамента финансов Томской области
от 26.09.2008 № 32)
В соответствии с пунктом 40 статьи 8 Закона Томской области от 11.10.2007 № 231-ОЗ "О бюджетном процессе в Томской области" приказываю:
1. Утвердить и с 1 апреля 2008 года ввести в действие Положение о порядке открытия и ведения лицевых счетов в Департаменте финансов Томской области согласно приложению.
2. Признать утратившими силу:
приказ Департамента финансов Администрации Томской области от 12.05.2003 № 4 "Об утверждении Положения о порядке открытия и ведения в Департаменте финансов Администрации Томской области лицевых счетов распорядителей и получателей средств областного бюджета";
приказ Департамента финансов Администрации Томской области от 27.06.2003 № 8 "О внесении изменений в Положение о порядке открытия и ведения в Департаменте финансов Администрации Томской области лицевых счетов распорядителей и получателей средств областного бюджета, утвержденное приказом Департамента финансов Администрации Томской области от 12.05.2003 № 4";
приказ Департамента финансов Администрации Томской области от 27.01.2004 № 2 "О внесении изменений в Положение о порядке открытия и ведения в Департаменте финансов Администрации Томской области лицевых счетов распорядителей и получателей средств областного бюджета, утвержденное приказом Департамента финансов Администрации Томской области от 12.05.2003 № 4 с изменениями и дополнениями, внесенными приказом Департамента финансов от 27.06.2003 № 8";
приказ Департамента финансов Администрации Томской области от 10.12.2004 № 34 "О внесении изменений в Положение о порядке открытия и ведения в Департаменте финансов Администрации Томской области лицевых счетов распорядителей и получателей средств областного бюджета, утвержденное приказом Департамента финансов Администрации Томской области от 12.05.2003 № 4 с изменениями и дополнениями, внесенными приказами Департамента финансов от 27.06.2003 № 8, от 27.01.2004 № 2";
приказ Департамента финансов Администрации Томской области от 01.06.2006 № 14 "О внесении изменений в Положение о порядке открытия и ведения в Департаменте финансов Администрации Томской области лицевых счетов распорядителей и получателей средств областного бюджета, утвержденное приказом Департамента финансов Администрации Томской области от 12.05.2003 № 4 с изменениями и дополнениями, внесенными приказами Департамента финансов от 27.06.2003 № 8, от 27.01.2004 № 2, от 10.12.2004 № 34";
приказ Департамента финансов Томской области от 25.12.2006 № 29 "О внесении изменений в Положение о порядке открытия и ведения в Департаменте финансов Администрации Томской области лицевых счетов распорядителей и получателей средств областного бюджета, утвержденное приказом Департамента финансов Администрации Томской области от 12.05.2003 № 4 с изменениями и дополнениями, внесенными приказами Департамента финансов от 27.06.2003 № 8, от 27.01.2004 № 2, от 10.12.2004 № 34, от 01.06.2006 № 14".
3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя начальника Департамента финансов Плиеву В.И.
Заместитель Губернатора
Томской области - начальник
Департамента финансов
А.М.ФЕДЕНЕВ
Приложение
к приказу
Департамента финансов
Томской области
от 17.03.2008 № 7
ПОЛОЖЕНИЕ
О ПОРЯДКЕ ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ
В ДЕПАРТАМЕНТЕ ФИНАНСОВ ТОМСКОЙ ОБЛАСТИ
(в ред. приказа Департамента финансов Томской области
от 26.09.2008 № 32)
1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1.1. Настоящее Положение разработано в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Законом Томской области "О бюджетном процессе в Томской области" и устанавливает порядок открытия и ведения в Департаменте финансов Томской области (далее - Департамент финансов) лицевых счетов для учета операций по исполнению областного бюджета Томской области по расходам и источникам финансирования дефицита бюджета и операций по учету средств, полученных от приносящей доход деятельности.
1.2. В целях настоящего Положения применяются следующие понятия:
обособленное подразделение, созданное получателем средств областного бюджета (далее - получатель средств), указанное в его учредительных документах, действующее на основании утвержденного получателем средств положения, наделенное имуществом, находящимся в оперативном управлении получателя средств, является обособленным подразделением получателя средств. На обособленное подразделение, наделенное получателем средств обязанностью ведения бухгалтерского учета (далее - обособленное подразделение), в целях настоящего Положения распространяется понятие "получатель средств";
средства, полученные от приносящей доход деятельности (далее - внебюджетные средства), - средства, полученные получателями средств из внебюджетных источников, в том числе от оказания платных услуг, от доходов, полученных в результате использования государственной собственности, закрепленной за получателем средств на праве оперативного управления, доходов от иной не запрещенной законом деятельности, целевых средств и пожертвований юридических и физических лиц, целевых средств, полученных от бюджетов других уровней, образование и расходование которых установлено нормативными правовыми актами Российской Федерации и Томской области;
смета доходов и расходов по приносящей доход деятельности - документ, составляемый на текущий финансовый год, утверждаемый в установленном порядке, определяющий объемы поступлений внебюджетных средств с указанием источников образования и направлений использования этих средств по кодам бюджетной классификации Российской Федерации;
единый счет областного бюджета - лицевой счет, открытый Департаменту финансов в Управлении Федерального казначейства по Томской области (далее - УФК по Томской области) в целях исполнения областного бюджета на основе единства кассы и подведомственности расходов. Счет предназначен для учета в разрезе бюджетной классификации кассовых поступлений в бюджет и кассовых выплат из бюджета, осуществляемых на счете УФК по Томской области, открытом в ГРКЦ ГУ Банка России по Томской области (далее - банк) на балансовом счете 40201 "Средства бюджетов субъектов Российской Федерации";
счет Департамента финансов по учету средств от приносящей доход деятельности - счет, открытый Департаменту финансов на балансовом счете 40603 "Счета предприятий, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Некоммерческие организации" в ГРКЦ ГУ Банка России по Томской области и предназначенный для зачисления и расходования средств, полученных получателями средств от приносящей доход деятельности;
клиент - главный распорядитель средств, распорядитель средств, главный администратор источников финансирования дефицита областного бюджета, получатель бюджетных средств, которому в установленном порядке открыт в Департаменте финансов лицевой счет;
учетный номер - порядковый номер, присваиваемый Департаментом финансов получателю бюджетных средств;
заявка - заявка на оплату расходов, заявка по источникам или заявка на списание средств с лицевого счета клиента, оформленная в соответствии с требованиями настоящего Положения и являющаяся основанием для проведения операций по лицевому счету (далее - заявка).
2. ЛИЦЕВЫЕ СЧЕТА
2.1. Для учета операций по исполнению областного бюджета по расходам и источникам финансирования дефицита бюджета и по поступлению и расходованию средств от приносящей доход деятельности в Департаменте финансов открываются следующие виды лицевых счетов:
1 - лицевой счет, предназначенный для отражения операций главного распорядителя средств и распорядителя средств по распределению и доведению бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств распорядителям и получателям средств, находящимся в их ведении (далее - лицевой счет распорядителя средств);
2 - лицевой счет, предназначенный для отражения операций получателя средств областного бюджета, подведомственного распорядителю средств, при исполнении бюджетной сметы и учета бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств, кассового плана и кассовых расходов (далее - лицевой счет получателя средств);
4 - лицевой счет, предназначенный для отражения операций получателей средств со средствами, полученными от приносящей доход деятельности (далее - лицевой счет по учету внебюджетных средств);
5 - лицевой счет, предназначенный для отражения операций главного администратора источников финансирования дефицита областного бюджета по исполнению областного бюджета по источникам финансирования дефицита бюджета и учета бюджетных ассигнований (далее - лицевой счет по источникам).
2.2. Открытие лицевых счетов и отражение операций по исполнению расходов и источников финансирования дефицита бюджета, по учету средств, полученных от приносящей доход деятельности, осуществляется в Департаменте финансов с использованием комплекса АЦК - Автоматизированного Центра Контроля за исполнением областного бюджета (далее - автоматизированная система).
2.3. Нумерация лицевых счетов, открываемых в Департаменте финансов, зависит от характера операций, подлежащих учету, и однозначно определяет принадлежность получателя средств к распорядителю средств.
2.4. Структура номера лицевого счета состоит из десяти разрядов:
---------T---T---T---T---T---T---T---T---T---T----¬
¦Номера ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦
¦разрядов¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L--------+---+---+---+---+---+---+---+---+---+-----
где:
первый разряд - признак принадлежности к виду лицевых счетов;
второй разряд имеет значение 1 - для лицевых счетов клиентов, находящихся в ведении главного распорядителя средств;
третий и четвертый разряды - номер распорядителя бюджетных средств;
пятый разряд - резервный, равен нулю;
разряды с 6 по 10 - учетный номер получателя средств областного бюджета, в номере лицевого счета распорядителя бюджетных средств - нули.
2.5. Учетный номер, входящий в структуру номера лицевого счета, присваивается получателю средств при регистрации. Ранее присвоенные учетные номера присвоению другим клиентам, вновь зарегистрированным в Департаменте финансов, не подлежат.
3. ПОРЯДОК ОТКРЫТИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ
3.1. Основанием для открытия лицевого счета распорядителя средств является учредительный документ (Положение, Устав), в соответствии с которым данному главному распорядителю средств, распорядителю средств предоставлено право распределения утвержденных бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств до нижестоящих распорядителей средств и получателей средств, находящихся в его непосредственном ведении. Главный распорядитель средств, распорядитель средств для открытия лицевого счета распорядителя средств представляют в Департамент финансов следующие документы:
- заявление на открытие лицевого счета по форме приложения 1 к настоящему Положению;
- копию учредительного документа, заверенную учредителем или нотариально;
- заверенный подписями руководителя и главного бухгалтера и скрепленный печатью перечень получателей средств областного бюджета, находящихся в ведении главного распорядителя средств, распорядителя средств, по форме приложения 2 к настоящему Положению;
- карточку образцов подписей и оттиска печати в двух экземплярах, заверенную вышестоящей организацией или нотариально, по форме приложения 3 к настоящему Положению.
3.2. Получатель средств для открытия лицевого счета получателя средств, лицевого счета по источникам представляет в Департамент финансов следующие документы:
- заявление на открытие лицевого счета по форме приложения 1 к настоящему Положению;
- копию учредительного документа, заверенную учредителем или нотариально;
- копию документа о государственной регистрации, заверенную учредителем, органом, осуществившим государственную регистрацию, или нотариально;
- копию свидетельства налогового органа о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, заверенную учредителем, соответствующим налоговым органом или нотариально;
- карточку образцов подписей и оттиска печати в двух экземплярах, заверенную вышестоящей организацией или нотариально, по форме приложения 3 к настоящему Положению.
3.3. Для открытия лицевого счета получателя средств обособленному подразделению в Департамент финансов необходимо представить следующие документы:
- заявление на открытие лицевого счета по форме приложения 1 к настоящему Положению;
- копию Положения об обособленном подразделении, заверенную учредителем или нотариально;
- письмо-ходатайство юридического лица, создавшего обособленное подразделение, об открытии лицевого счета получателя средств обособленному подразделению, оформленное подписями руководителя и главного бухгалтера юридического лица;
- выписку из учредительного документа юридического лица, где предусмотрено создание обособленного подразделения, заверенную учредителем или нотариально;
- копию уведомления о постановке на учет в налоговом органе юридического лица по месту нахождения обособленного подразделения, заверенную учредителем, соответствующим налоговым органом или нотариально;
- карточку образцов подписей и оттиска печати в двух экземплярах, заверенную вышестоящей организацией или нотариально, по форме приложения 3 к настоящему Положению.
3.4. Для открытия лицевого счета по учету внебюджетных средств дополнительно к документам, указанным в пунктах 3.2 или 3.3, получатель средств представляет в Департамент финансов разрешение на открытие лицевого счета по учету внебюджетных средств.
При наличии у получателя средств лицевого счета получателя бюджетных средств для открытия счета по учету внебюджетных средств в Департамент финансов представляются следующие документы:
- заявление на открытие лицевого счета по форме приложения 1 к настоящему Положению;
- разрешение на открытие лицевого счета по учету внебюджетных средств;
- карточка образцов подписей и оттиска печати в двух экземплярах, заверенная вышестоящей организацией или нотариально, по форме приложения 3 к настоящему Положению.
3.5. Для открытия лицевых счетов Администрации Томской области, Департаменту финансов Томской области в Департамент финансов представляются следующие документы:
- заявление на открытие лицевого счета по форме приложения 1 к настоящему Положению;
- карточка образцов подписей и оттиска печати в двух экземплярах по форме приложения 3 к настоящему Положению, подписанная руководителем и главным бухгалтером организации и скрепленная оттиском печати в секторе, отведенном для образца оттиска печати, другой заверяющей подписи не требуется.
3.6. Каждому клиенту может быть открыт только один лицевой счет соответствующего вида. Открытие лицевого счета получателя средств учреждениям и организациям, не имеющим права на получение средств областного бюджета, не допускается.
3.7. Открытие лицевых счетов осуществляется Департаментом финансов по разрешительной надписи заместителя Губернатора Томской области - начальника Департамента финансов или заместителя начальника Департамента финансов Томской области (далее - руководитель Департамента финансов) и уполномоченного лица на заявлении клиента об открытии лицевого счета после проверки документов, представленных для оформления открытия соответствующего лицевого счета.
3.8. Документы, представленные для открытия лицевых счетов, хранятся в деле по оформлению лицевых счетов (далее - юридическое дело). Единое юридическое дело оформляется по всем открытым данному клиенту лицевым счетам.
3.9. Клиенты обязаны в течение 10 дней со дня внесения изменений в письменной форме сообщать в Департамент финансов обо всех изменениях в документах, представленных в Департамент финансов для открытия лицевых счетов.
3.10. Лицевые счета регистрируются в Книге регистрации лицевых счетов. В Книгу заносятся следующие реквизиты:
- дата открытия лицевого счета;
- наименование клиента;
- номер лицевого счета;
- номера и даты писем Департамента финансов территориальному органу Федеральной налоговой службы об открытии и закрытии лицевого счета;
- дата закрытия лицевого счета;
- примечания.
3.11. Департамент финансов оформляет извещение об открытии лицевого счета и не позднее следующего рабочего дня после открытия лицевого счета направляет извещение клиенту.
3.12. В пятидневный срок после открытия лицевого счета получателя средств или лицевого счета по учету внебюджетных средств Департамент финансов в установленном порядке сообщает об этом территориальному органу Федеральной налоговой службы (далее - налоговый орган) по месту регистрации клиента.
При открытии лицевых счетов распорядителей средств, лицевых счетов Департаменту финансов, лицевых счетов по источникам сообщение об их открытии налоговым органам не направляется. При этом в Книге регистрации лицевых счетов в соответствующей графе производится запись "Не требуется".
4. ОФОРМЛЕНИЕ КАРТОЧКИ ОБРАЗЦОВ ПОДПИСЕЙ И ОТТИСКА ПЕЧАТИ
4.1. Карточка образцов подписей и оттиска печати (далее - карточка) заверяется подписью руководителя (его заместителя) вышестоящей организации и оттиском печати вышестоящей организации или нотариально. В случае нотариального заверения карточки заверяется один ее экземпляр.
4.2. Право первой подписи на карточке принадлежит руководителю получателя средств, которому открывается лицевой счет, а также должностным лицам, уполномоченным данным руководителем. Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру получателя средств и (или) лицам, уполномоченным руководителем на ведение бюджетного учета.
4.3. Если обязанности главного бухгалтера решением руководителя возложены на должностных лиц с иным наименованием (начальник отдела, начальник управления и т.п.), то в части права второй подписи на этих лиц распространяется п. 4.2 настоящего Положения.
4.4. Карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером получателя средств, которому открывается лицевой счет. Если в штате нет должности главного бухгалтера (другого должностного лица, выполняющего его функции), карточка подписывается только руководителем.
4.5. Полномочия лиц, подписи которых включены в карточку, должны быть подтверждены копиями приказов о назначении на должность, выписками из приказов, доверенностями или другими документами.
4.6. В карточку включается образец оттиска печати клиента. При временном отсутствии печати у вновь созданного клиента, а также в связи с реорганизацией, изменением наименования или подчиненности, изношенностью или утерей печати руководитель Департамента финансов предоставляет клиенту срок, необходимый для изготовления печати, который оговаривается разрешительной подписью руководителя Департамента финансов с указанием срока на заявлении произвольной формы. Одновременно определяется порядок оформления расчетных и кассовых документов на время отсутствия печати и разрешается, в зависимости от обстоятельств, скреплять документы прежней печатью либо печатью вышестоящей организации, находящейся в том же населенном пункте, либо представлять документы без оттиска печати.
4.7. Департамент финансов при необходимости может потребовать от клиента представления дополнительных экземпляров карточки. Заверение дополнительных экземпляров карточки вышестоящей организацией или в нотариальном порядке не требуется.
4.8. В случае замены или дополнения хотя бы одной подписи представляется новая карточка с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи. Если в новой карточке, представляемой в случае замены или дополнения подписей, подписи руководителя и главного бухгалтера клиента остаются прежние, то дополнительное заверение такой карточки не требуется.
4.9. При назначении временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера клиента к основной (действующей) карточке представляется новая временная карточка только с образцом подписи лица, временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера, заверенная нотариально или вышестоящей организацией.
4.10. При временном предоставлении лицу права первой или второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, уполномоченных руководителем и главным бухгалтером клиента, новая карточка не составляется, а дополнительно представляется карточка только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия. Эта временная карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером клиента, скрепляется оттиском его печати и дополнительного заверения не требует.
4.11. Все ранее представленные карточки хранятся в юридическом деле клиента.
5. ПОРЯДОК ПЕРЕОФОРМЛЕНИЯ И ЗАКРЫТИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ
5.1. В случае изменения наименования клиента в течение 10 дней со дня внесения изменений в учредительные документы в Департаменте финансов осуществляется переоформление лицевых счетов.
5.2. Клиент для переоформления лицевых счетов представляет в Департамент финансов следующие документы:
- заявление на переоформление лицевых счетов клиента по форме приложения 4 к настоящему Положению;
- копию учредительного документа (копию изменений, внесенных в учредительный документ), заверенную учредителем или нотариально;
- копию документа о государственной регистрации, заверенную учредителем, органом, осуществившим государственную регистрацию, или нотариально;
- копию свидетельства налогового органа о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, заверенную учредителем, соответствующим налоговым органом или нотариально;
- карточку образцов подписей и оттиска печати в двух экземплярах, заверенную вышестоящей организацией или нотариально, по форме приложения 3 к настоящему Положению.
5.3. Лицевые счета закрываются Департаментом финансов на основании заявления на закрытие лицевого счета в Департаменте финансов Томской области, оформленного клиентом или вышестоящей организацией, по форме приложения 5 к настоящему Положению:
а) в связи с реорганизацией, изменением подчиненности, ликвидацией учреждения;
б) в связи с отзывом разрешения на открытие лицевого счета по учету внебюджетных средств в Департаменте финансов;
в) по окончании финансового года, если в течение данного финансового года операции по лицевому счету не производились;
г) в связи с передачей клиента на обслуживание в органы федерального казначейства;
д) в иных случаях, предусмотренных нормативными документами Департамента финансов.
5.4. При нулевом остатке на счете и отсутствии движения средств по счету в течение финансового года Департамент финансов оставляет за собой право закрыть лицевой счет клиента без заявления на закрытие лицевого счета.
5.5. При передаче клиента на обслуживание в другой орган все документы юридического дела остаются в Департаменте финансов. Орган, принявший на обслуживание этого клиента, формирует новое дело по лицевому счету.
5.6. Департамент финансов не позднее следующего рабочего дня после закрытия лицевого счета направляет клиенту извещение о закрытии лицевого счета и в пятидневный срок после закрытия лицевого счета сообщает об этом налоговому органу по месту регистрации клиента.
6. ПОРЯДОК ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ И
ОТРАЖЕНИЯ ОПЕРАЦИЙ НА ЛИЦЕВЫХ СЧЕТАХ
6.1. Общие положения отражения операций на лицевых счетах
6.1.1. Операции по лицевым счетам, указанным в пункте 2.1 настоящего Положения, производятся на основании платежных документов, распоряжений Департамента финансов установленной формы и осуществляются Департаментом финансов после представления соответствующих документов для открытия лицевых счетов.
6.1.2. Операции на лицевых счетах ведутся в валюте Российской Федерации и являются объектами бюджетного учета исполнения областного бюджета. Учет операций осуществляется нарастающим итогом с начала финансового года в структуре показателей бюджетной классификации Российской Федерации.
6.1.3. Порядок осуществления расчетов, права и обязанности сторон регламентируются настоящим Положением и регулируются договорами и дополнительными соглашениями к ним, заключаемыми Департаментом финансов с УФК по Томской области, ГРКЦ ГУ Банка России по Томской области и с клиентами.
6.1.4. Расчетные и кассовые документы (платежные поручения, чеки на выдачу наличных денег, объявления на взнос наличными), представляемые в учреждение банка, должны быть оформлены в соответствии с требованиями нормативных документов Банка России.
6.1.5. Платежные поручения формируются в Департаменте финансов на основании заявок. К заявкам применяются правила оформления, соответствующие требованиям Банка России по оформлению платежных поручений. Порядок осуществления расчетов платежными поручениями регулируется законодательством Российской Федерации и утвержденными в соответствии с ним нормативными документами Банка России, Министерства финансов Российской Федерации и настоящим Положением.
6.1.6. Заявки формируются на автоматизированных рабочих местах клиентов и вместе с документами, служащими основанием платежа, направляются в автоматизированную систему в виде электронных документов с применением средств электронной цифровой подписи (далее - в электронном виде).
6.1.7. Заявки проходят в Департаменте финансов соответствующий контроль в зависимости от вида лицевого счета. После завершения проверки поступивших заявок Департамент финансов осуществляет санкционирование оплаты и оплату денежных обязательств получателей бюджетных средств.
6.1.8. Прошедшие контроль заявки исполняются платежными поручениями Департамента финансов. В поле "Назначение платежа" перед текстовым указанием назначения платежа указывается соответствующий код бюджетной классификации расходов или источников финансирования дефицитов бюджетов Российской Федерации.
6.1.9. Платежные поручения на бумажных носителях, подписанные руководителем Департамента финансов и председателем комитета бюджетного учета и отчетности - главным бухгалтером Департамента финансов или его заместителем (далее - главный бухгалтер Департамента финансов) и заверенные оттиском печати, или электронные платежные поручения, заверенные электронно-цифровой подписью, передаются для исполнения в УФК по Томской области или в ГРКЦ ГУ Банка России, где открыты счета Департаменту финансов.
6.1.10. На основании полученных выписок с единого счета областного бюджета в УФК по Томской области и со счетов Департамента финансов в ГРКЦ ГУ Банка России по Томской области Департамент финансов осуществляет отражение операций на лицевых счетах клиентов в разрезе бюджетной классификации Российской Федерации.
6.1.11. Ежемесячно, не позднее третьего рабочего дня месяца, следующего за отчетным, Департамент финансов осуществляет сверку с клиентом операций по движению средств, отраженных на лицевых счетах. Сверка производится путем представления Департаментом финансов под расписку получателю средств, главному распорядителю (распорядителю) средств информации по операциям, отраженным на лицевом счете, сформированной на 1-е число месяца, следующего за отчетным, нарастающим итогом с начала отчетного года на бумажном носителе или в электронном виде. При отсутствии возражений в письменной форме в течение трех рабочих дней с даты вручения указанной информации операции и остатки считаются подтвержденными.
6.2. Порядок отражения операций
на лицевых счетах распорядителей средств
6.2.1. На лицевом счете распорядителя средств бюджетные ассигнования, лимиты бюджетных обязательств и их распределение между подведомственными ему получателями средств отражаются в разрезе показателей бюджетной классификации Российской Федерации.
6.2.2. Распорядитель средств организует ввод заявок подведомственных получателей средств в автоматизированную систему, на основании прошедших контроль заявок формирует распорядительную заявку и представляет в Департамент финансов реестр распорядительных заявок на бумажном носителе в двух экземплярах, заверенный печатью и оформленный подписями должностных лиц, образцы подписей которых включены в карточку образцов подписей и оттиска печати, в двух экземплярах.
6.2.3. Реестры распорядительных заявок заверяются штампами ответственных исполнителей Департамента финансов. Один экземпляр реестра распорядительных заявок возвращается распорядителю, второй остается в Департаменте финансов для осуществления процедур санкционирования расходов. Распорядителям средств запрещается вносить изменения в распорядительную заявку и находящийся на исполнении реестр распорядительных заявок.
6.3. Порядок отражения операций
на лицевых счетах получателей средств
6.3.1. Бюджетные ассигнования, лимиты бюджетных обязательств и кассовые расходы отражаются на лицевых счетах получателей средств в разрезе показателей бюджетной классификации Российской Федерации.
6.3.2. Формирование заявок на автоматизированных рабочих местах получателей средств осуществляется в пределах кассового плана, срок действия которого наступил, с указанием показателей бюджетной классификации Российской Федерации.
6.3.3. Подтверждение денежных обязательств и санкционирование оплаты денежных обязательств регламентируются Порядком исполнения областного бюджета Томской области по расходам и источникам финансирования дефицита бюджета.
6.3.4. Заявка получателя средств исполняется платежным поручением Департамента финансов, платеж осуществляется с единого счета областного бюджета на банковский счет контрагента, указанный в заявке. Не позднее следующего дня после поступления выписки с единого счета областного бюджета Департамент финансов выдает выписку из лицевого счета с приложением документов, явившихся основанием для осуществления операций. Платежные поручения, подтверждающие исполнение денежных обязательств, к выписке не прикладываются, а распечатываются на автоматизированном рабочем месте получателя средств.
6.3.5. Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у получателя средств при исполнении бюджетной сметы текущего финансового года, отражаются на лицевом счете получателя средств как восстановление кассового расхода по тем показателям бюджетной классификации Российской Федерации, по которым был произведен кассовый расход. В платежном поручении дебитора обязательно должна содержаться ссылка на номер и дату платежного поручения клиента, на основании которого Департамент финансов ранее осуществил данный платеж, либо указаны иные причины возврата средств и расшифровка суммы по кодам бюджетной классификации.
6.3.6. Если в платежном документе не указаны коды бюджетной классификации Российской Федерации, получателем средств в Департамент финансов в течение 10 рабочих дней со дня зачисления средств на единый счет областного бюджета должна быть представлена заверенная подписями руководителя и главного бухгалтера расшифровка поступившей суммы по показателям бюджетной классификации Российской Федерации.
6.3.7. Суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет, а также иные суммы, не относящиеся к средствам текущего года, поступившие в адрес получателя средств, учитываются как невыясненные поступления областного бюджета и зачисляются по назначению на основании письма получателя бюджетных средств.
6.3.8. Иные зачисленные на единый счет областного бюджета суммы, не относящиеся к средствам областного бюджета, поступившие в адрес получателя средств, либо зачисленные без оправдательных документов, или без указания получателя средств, учитываются как невыясненные поступления областного бюджета и, если получатель средств не установлен, не позднее десяти рабочих дней со дня их зачисления подлежат возврату отправителю.
6.3.9. Департамент финансов и получатель средств вправе в пределах текущего финансового года уточнить коды бюджетной классификации Российской Федерации по кассовым выплатам и операциям по восстановлению кассового расхода, отраженным на лицевом счете получателя средств. Для уточнения операции получатель средств представляет в Департамент финансов письмо об уточнении кода бюджетной классификации, подписанное руководителем и главным бухгалтером клиента и заверенное оттиском печати. В письме обязательна ссылка на номер и дату платежного поручения, на основании которого были произведены кассовые выплаты или восстановлены расходы. Уточнение кодов бюджетной классификации Российской Федерации осуществляется при наличии на лицевом счете получателя средств свободного остатка кассового плана по коду бюджетной классификации Российской Федерации, на который данные расходы должны быть отнесены, после проведения установленных процедур санкционирования оплаты денежных обязательств.
6.4. Порядок отражения операций
на лицевых счетах по источникам
6.4.1. На лицевых счетах по источникам отражаются доведенные главному администратору источников финансирования дефицита областного бюджета суммы бюджетных ассигнований, объемы кассовых выплат по источникам финансирования дефицита областного бюджета, произведенных главным администратором источников финансирования дефицита областного бюджета, в разрезе показателей бюджетной классификации Российской Федерации.
6.4.2. Кассовые выплаты по источникам финансирования дефицита областного бюджета осуществляются на основании заявок, представленных главным администратором источников финансирования дефицита областного бюджета в Департамент финансов в электронном виде. Реестры заявок оформляются подписями должностных лиц, образцы подписей которых включены в карточку образцов подписей и оттиска печати, и представляются в Департамент финансов на бумажном носителе в 2-х экземплярах.
6.4.3. Подтверждение денежных обязательств и санкционирование оплаты денежных обязательств регламентируются Порядком исполнения областного бюджета Томской области по расходам и источникам финансирования дефицита бюджета.
6.4.4. Не позднее следующего дня после поступления выписки с единого счета областного бюджета Департамент финансов формирует выписку из лицевого счета по источникам с приложением документов, являющихся основанием для осуществления операции. Платежные поручения, подтверждающие списание денежных средств с единого счета областного бюджета, распечатываются с автоматизированного рабочего места главного администратора источников финансирования.
6.5. Порядок отражения операций на лицевых счетах
по учету внебюджетных средств
6.5.1. На лицевых счетах по учету внебюджетных средств отражаются доходы получателей средств, полученные от приносящей доход деятельности, и расходы, произведенные за счет внебюджетных средств, в разрезе показателей бюджетной классификации Российской Федерации.
6.5.2. Остаток внебюджетных средств отчетного финансового года в текущем финансовом году подлежит учету на лицевых счетах по учету внебюджетных средств как начальный остаток на 1 января текущего финансового года.
6.5.3. Доходы получателей средств, полученные от приносящей доход деятельности, поступают на счет Департамента финансов по учету средств от приносящей доход деятельности для учета их на лицевых счетах по учету внебюджетных средств. В платежных документах в поле "Получатель" указываются значение ИНН, КПП получателя средств, наименование Департамента финансов Томской области, в скобках указываются наименование клиента и номер его лицевого счета по учету внебюджетных средств. В поле "Назначение платежа" указываются коды доходов от приносящей доход деятельности в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации с детализацией в зависимости от источников образования дохода и соответствующие этим кодам суммы.
6.5.4. В случае если в платежном поручении отсутствует код доходов или он не соответствует источникам, отраженным в разрешении, сумма поступлений зачисляется на лицевой счет по учету внебюджетных средств без права ее расходования до внесения в установленном порядке соответствующих дополнений в разрешение на открытие лицевого счета по учету внебюджетных средств или представления клиентом дополнительной информации об источнике образования внебюджетных средств, заверенной подписями руководителя и главного бухгалтера клиента и оттиском печати.
6.5.5. Суммы, зачисленные на счет Департамента финансов Томской области по учету средств от приносящей доход деятельности, без оправдательных документов и (или) без указания получателя средств, учитываются как невыясненные поступления. Если получатель средств не установлен, в течение десяти рабочих дней со дня зачисления средства подлежат возврату отправителю.
6.5.6. Расходование внебюджетных средств получателями средств осуществляется исключительно со счета Департамента финансов по учету средств от приносящей доход деятельности. Реестры заявок на осуществление расхода с лицевого счета по учету внебюджетных средств представляются в Департамент финансов на бумажном носителе или в электронном виде в пределах остатка средств, отраженных на лицевом счете по учету внебюджетных средств по соответствующему источнику образования средств, в разрезе бюджетной классификации расходов бюджета. Департамент финансов проверяет представленные клиентом реестры заявок на соответствие подписей и печати образцам, указанным в карточке образцов подписей и оттиска печати, а заявки - на правильность оформления и полноту заполнения реквизитов. При несоответствии заявок требованиям, предъявленным к их оформлению, Департамент финансов отказывает заявкам с обоснованием причин отказа в принятии их к исполнению.
6.5.7. Заявка клиента исполняется платежным поручением Департамента финансов на перечисление средств на счет контрагента, указанный в заявке. Департамент финансов не позднее следующего рабочего дня после поступления выписки банка со счета по учету средств от приносящей доход деятельности с приложением платежных документов, на основании которых были осуществлены операции с внебюджетными средствами, отражает эти операции на лицевых счетах по учету внебюджетных средств соответствующих клиентов и выдает клиентам выписки из лицевых счетов по учету внебюджетных средств с приложением по каждой записи копий платежных документов, явившихся основанием для осуществления операции. Платежные поручения, подтверждающие исполнение денежных обязательств, к выписке не прикладываются, а распечатываются на автоматизированном рабочем месте получателя средств.
6.5.8. Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у клиента в текущем финансовом году, учитываются на лицевом счете получателя средств как восстановление кассового расхода с отражением по тем показателям бюджетной классификации Российской Федерации, по которым был произведен кассовый расход. В платежном поручении дебитора обязательно должна содержаться ссылка на номер и дату платежного поручения, на основании которого Департамент финансов ранее осуществил данный платеж, либо указаны иные причины возврата средств и расшифровка суммы по кодам бюджетной классификации Российской Федерации.
6.5.9. Департамент финансов в пределах текущего финансового года осуществляет уточнение кодов бюджетной классификации по доходам, кассовым выплатам и операциям по восстановлению кассового расхода, отраженным на лицевых счетах по учету внебюджетных средств, на основании уведомлений клиента. Формы уведомлений и порядок их оформления регламентируются Положением о порядке зачисления и расходования средств, полученных бюджетными учреждениями, финансируемыми из областного бюджета, от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности. Указанные изменения, касающиеся доходов, осуществляются при наличии соответствующего источника образования средств, уточнение кассовых выплат осуществляется при наличии соответствующего направления использования внебюджетных средств в смете доходов и расходов по внебюджетным средствам и разрешении по коду бюджетной классификации Российской Федерации, на который кассовые выплаты должны быть отнесены.
7. ПОРЯДОК ВЫДАЧИ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕГ
7.1. Выдача наличных денежных средств клиентам, расположенным в г. Томске и Томской районе, производится в ГРКЦ ГУ Банка России по Томской области по месту открытия счетов Департамента финансов для обеспечения клиентов наличными денежными средствами.
7.2. Расчеты с персоналом по оплате труда и выплатам социального характера, выплате стипендий учащимся осуществляются получателями средств областного бюджета, расположенными в г. Томске и Томском районе, путем перечисления средств на банковские счета, открытые сотрудникам и учащимся для совершения операций с банковскими картами.
(п. 7.2 в ред. приказа Департамента финансов Томской области от 26.09.2008 № 32)
7.3. Порядок и условия использования Департаментом финансов чеков для получения наличных денег регулируются законодательством Российской Федерации, утвержденными в соответствии с ним нормативными документами Банка России, Министерства финансов Российской Федерации и настоящим Положением.
7.4. Бланки денежных чековых книжек для получения наличных денег (далее - чековые книжки) Департамент финансов получает в ГРКЦ ГУ Банка России по Томской области в порядке, предусмотренном Банком России.
Чековые книжки являются документами строгой отчетности и подлежат регистрации в Журнале учета бланков денежных чековых книжек.
Чековые книжки хранятся в металлическом несгораемом шкафу. Ответственность за сохранность чековых книжек несет главный бухгалтер Департамента финансов.
7.5. Чековые книжки выдаются Департаментом финансов клиенту бесплатно.
Клиент для получения чековой книжки представляет в Департамент финансов заявление на выдачу денежных чековых книжек установленной формы (приложение 6 к настоящему Положению). Департамент финансов выдает кассиру или уполномоченному лицу клиента чековую книжку под расписку в Журнале учета бланков денежных чековых книжек.
Перед выдачей чековой книжки клиенту уполномоченный работник Департамента финансов проверяет наличие всех чеков в данной книжке.
7.6. Депонирование средств на счетах Департамента финансов, открытых в ГРКЦ ГУ Банка России по Томской области для обеспечения наличными деньгами получателей средств областного бюджета, осуществляется на основании заявок (реестров распорядительных заявок), представленных в Департамент финансов не позднее чем за 2 дня до получения наличных денежных средств в установленном порядке.
(п. 7.6 в ред. приказа Департамента финансов Томской области от 26.09.2008 № 32)
7.7. За два дня до получения наличных денежных средств в учреждении банка клиент представляет в Департамент финансов чек, заполненный в установленном порядке. Лицевая сторона чека заполняется от имени Департамента финансов. Руководитель и главный бухгалтер клиента подписывают только корешок чека и заверяют подписи печатью. Подписание незаполненных бланков чеков запрещается.
7.8. Одновременно с чеком клиент представляет в Департамент финансов доверенность на получение чека для выдачи наличных денег со счета Департамента финансов по форме приложения 7 к настоящему Положению с расшифровкой суммы чека в разрезе заявок.
7.9. Оформленные чеки регистрируются в журнале регистрации выданных чеков.
7.10. Чеки, на депонирование сумм по которым представлены и приняты заявки, оформляются подписями руководителя Департамента финансов, главного бухгалтера Департамента финансов, оттиском печати и вместе с реестром на выплату наличных денежных средств передаются в банк.
7.11. Для получения наличных денежных средств уполномоченное лицо клиента, на имя которого выписан чек, представляет в ГРКЦ ГУ Банка России удостоверение личности.
7.12. Контроль за использованием чеков осуществляется Департаментом финансов на основании записей в Журнале регистрации выданных чеков и выписок по счетам Департамента финансов. Не позднее следующего дня после истечения срока действия чека банк возвращает Департаменту финансов неиспользованные чеки. Департамент финансов должен незамедлительно погасить каждый неиспользованный чек путем перечеркивания его лицевой и оборотной сторон.
7.13. Испорченные и погашенные чеки хранятся вместе с корешками в кассовых документах клиентов.
7.14. При закрытии лицевого счета клиента или при изменении номеров счетов Департамента финансов, предназначенных для обеспечения клиентов наличными денежными средствами, неиспользованные чеки сдаются в Департамент финансов.
7.15. Ответственность за неправильное использование выданных чеков, убытки в результате утраты или хищения контрольной марки, а также вследствие злоупотреблений со стороны лиц, уполномоченных клиентом на подписание чеков, несет клиент.
7.16. Возврат неиспользованных наличных средств и сдача поступившей в кассу выручки от приносящей доход деятельности осуществляются клиентом по объявлению на взнос наличными в кассу ГРКЦ ГУ Банка России по Томской области.
В объявлении на взнос наличными, кроме установленных банковскими правилами реквизитов, в поле "Получатель" после указания наименования Департамента финансов, номера его банковского счета в скобках проставляются наименование клиента, внесшего наличные деньги, и номер его лицевого счета, а в поле "Источник взноса" указываются показатели бюджетной классификации Российской Федерации. В случае если показатели бюджетной классификации не указаны, в день возврата неиспользованных денежных средств в банк клиент обязан представить в Департамент финансов расшифровку внесенной суммы по показателям бюджетной классификации Российской Федерации, оформленную подписями руководителя и главного бухгалтера и оттиском печати клиента.
7.17. Неиспользованные наличные бюджетные средства сдаются на счет Департамента финансов, открытый в ГРКЦ ГУ Банка России для обеспечения клиентов наличными денежными средствами на балансовом счете 40116. Департамент финансов после получения выписки с приложенными документами из счета, открытого для обеспечения клиентов наличными денежными средствами, на основании ордера к объявлению на взнос наличными и расшифровки оформляет платежные поручения для перечисления средств на единый счет областного бюджета в УФК по Томской области и отражает их на лицевых счетах клиентов.
7.18. Выручка и неиспользованные наличные денежные средства от приносящей доход деятельности сдаются на счет Департамента финансов по учету средств от приносящей доход деятельности. После получения выписки ГРКЦ ГУ Банка России по Томской области со счета Департамента финансов по учету средств от приносящей доход деятельности внесенные суммы отражаются на лицевых счетах клиентов как поступление доходов или восстановление расходов по бюджетной классификации Российской Федерации на основании ордера к объявлению на взнос наличными и расшифровки.
7.19. Обеспечение наличными бюджетными средствами получателей средств областного бюджета, расположенных на территории муниципальных образований Томской области, за исключением г. Томска и Томского района (далее - удаленные получатели средств), осуществляется со счетов, открытых на балансовом счете № 40116 территориальным отделениям УФК по Томской области по месту нахождения получателей средств, в порядке, установленном Правилами обеспечения наличными деньгами получателей средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденными Приказом Министерства финансов РФ от 03.09.2008 № 89н.
(в ред. приказа Департамента финансов Томской области от 26.09.2008 № 32)
7.20. Обеспечение наличными денежными средствами удаленных получателей средств, осуществляющих приносящую доход деятельность, осуществляется с внебюджетных счетов получателей средств, открытых в соответствии с разрешением Департамента финансов в учреждениях банков или кредитных организациях (филиалах) по месту расположения получателей средств и предназначенных для обеспечения получателей средств наличными деньгами.
Перечисление средств для получения их наличными на вышеуказанные счета осуществляется на основании заявок клиентов.
7.21. Сдача выручки от приносящей доход деятельности или неиспользованных внебюджетных денежных средств удаленными получателями средств осуществляется на внебюджетные счета, открытые им в учреждениях банка или кредитных организациях (филиалах), для последующего перечисления средств на счет Департамента финансов по учету средств от приносящей доход деятельности и отражения на лицевых счетах по учету внебюджетных средств.
В платежных поручениях на перечисление выручки должны быть указаны коды доходов, при возврате неиспользованных средств или возмещении произведенных расходов необходимо указать коды расходов бюджетной классификации Российской Федерации.
8. ПОРЯДОК ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ
8.1. Получатели средств осуществляют кассовые операции в соответствии с Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденным Решением совета директоров ЦБР 22 сентября 1993 года № 40.
8.2. Лимит остатка кассы получателям средств, расположенным в г. Томске и Томском районе и не имеющим счетов в расчетно-кассовых центрах, кредитных организациях (филиалах), органах федерального казначейства, согласовывается с Департаментом финансов и утверждается решением ГРКЦ ГУ Банка России, где Департаменту финансов открыты счета для обеспечения клиентов наличными деньгами. Расчет на установление лимита остатка кассы представляется в Департамент финансов по форме, согласованной с ГРКЦ ГУ Банка России по Томской области. Испрашиваемая сумма лимита должна быть обоснована. При необходимости лимит остатка кассы пересматривается.
8.3. Лимит остатка кассы получателям средств, расположенным за пределами г. Томска и Томского района и имеющим счета в расчетно-кассовых центрах, кредитных организациях (филиалах), устанавливается банком или кредитной организацией по месту открытия получателю средств банковского счета.
8.4. Лимит остатка наличных денег в кассах получателей средств, расположенных за пределами г. Томска и Томского района и не имеющих счетов в расчетно-кассовых центрах, кредитных организациях (филиалах), органах федерального казначейства, согласовывается с отделениями УФК по Томской области и утверждается учреждением банка или кредитной организацией (филиалом) по месту открытия отделению УФК по Томской области счета для обеспечения получателей средств наличными деньгами.
8.5. Расходование денежной выручки, поступающей в кассу получателя средств, на оплату труда, выплаты социального характера, стипендии, командировочные, хозяйственные и другие расходы, минуя счет Департамента финансов по учету средств от приносящей доход деятельности, не допускается.
9. ВЫПИСКИ ИЗ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ
9.1. В выписках из лицевых счетов (далее - выписках) отражаются операции, осуществленные в процессе исполнения областного бюджета и движения средств от приносящей доход деятельности. Департамент финансов ежедневно по мере совершения операций выдает главным распорядителям выписки и необходимые приложения к ним.
Если при осуществлении расчетов Департамент финансов обменивается с клиентом электронными документами, заверенными электронно-цифровой подписью, приложения к выписке из лицевых счетов этих документов и платежных поручений, подтверждающих исполнение денежных обязательств, на бумажных носителях не требуется, они распечатываются на автоматизированном рабочем месте клиента.
9.2. Выписки и приложения к ним выдаются под расписку лицам, подписи которых включены в карточку образцов подписей и оттиска печати. Другим представителям клиента выписки и приложения к ним выдаются по доверенности, оформленной в установленном порядке. Карточка учета выдачи выписок из лицевых счетов и приложений к ним приведена в приложении 8 настоящего Положения.
9.3. Клиент обязан письменно сообщить в Департамент финансов не позднее чем через 3 дня после вручения выписки о суммах, ошибочно проведенных по его лицевому счету. При отсутствии возражений в указанные сроки совершенные операции по лицевому счету и остатки на этих счетах считаются подтвержденными.
При обнаружении ошибочных записей, произведенных по лицевым счетам, Департамент финансов вправе в пределах текущего финансового года вносить исправительные записи без согласия клиента с последующим его уведомлением.
9.4. В случае утери клиентом выписки или приложений к ней дубликаты могут быть выданы клиенту по его письменному заявлению. Сообщения о неполучении выписок и (или) приложений к ним клиенты обязаны направлять в Департамент финансов в трехдневный срок со дня получения очередной выписки.
Приложение 1
ЗАЯВЛЕНИЕ
НА ОТКРЫТИЕ ЛИЦЕВОГО
СЧЕТА В ДЕПАРТАМЕНТЕ ФИНАНСОВ ТОМСКОЙ ОБЛАСТИ
___________________________________________________________________________
Полное и краткое наименование предприятия, учреждения, организации
___________________________________________________________________________
в соответствии с учредительными документами
___________________________________________________________________________
Наименование вышестоящей организации
ИНН _________________________________ КПП _________________________________
Юридический адрес: ________________________________________________________
Просим открыть лицевой счет _______________________________________________
(вид счета)
Руководитель _____________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер _____________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
"__" ____________________ г.
___________________________________________________________________________
Отметка Департамента финансов Томской области
Открыть лицевой счет _____________________________________________ разрешаю
Заместитель Губернатора Томской области -
начальник Департамента финансов _____________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
"__" _______________ 200_ г.
Документы на оформление счета проверил:
Счет открыт "__" _______________ 200_ г. № ________________________________
Председатель комитета
исполнения бюджета по расходам _____________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Приложение 2
ПЕРЕЧЕНЬ
ПОЛУЧАТЕЛЕЙ СРЕДСТВ ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА,
НАХОДЯЩИХСЯ В ВЕДЕНИИ ГЛАВНОГО РАСПОРЯДИТЕЛЯ СРЕДСТВ,
РАСПОРЯДИТЕЛЯ СРЕДСТВ
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
(Наименование главного распорядителя средств, распорядителя средств)
---T----------------------T--------------------T---------------T----------¬
¦ ¦ Полное наименование ¦Краткое наименование¦ Юридический ¦ ¦
¦ ¦ получателя средств ¦ получателя средств ¦ адрес в ¦ ¦
¦NN¦ областного бюджета в ¦областного бюджета в¦соответствии с ¦Примечание¦
¦пп¦ соответствии с ¦ соответствии с ¦учредительными ¦ ¦
¦ ¦ учредительными ¦ учредительными ¦ документами ¦ ¦
¦ ¦ документами ¦ документами ¦ ¦ ¦
+--+----------------------+--------------------+---------------+----------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--+----------------------+--------------------+---------------+----------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--+----------------------+--------------------+---------------+----------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--+----------------------+--------------------+---------------+----------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--+----------------------+--------------------+---------------+----------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--+----------------------+--------------------+---------------+----------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--+----------------------+--------------------+---------------+----------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--+----------------------+--------------------+---------------+----------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--+----------------------+--------------------+---------------+----------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--+----------------------+--------------------+---------------+----------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--+----------------------+--------------------+---------------+----------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--+----------------------+--------------------+---------------+----------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--+----------------------+--------------------+---------------+----------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--+----------------------+--------------------+---------------+----------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--+----------------------+--------------------+---------------+----------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L--+----------------------+--------------------+---------------+-----------
Руководитель _____________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер _____________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
"__" _______________ 200_ г.
Исполнитель ___________________ _____________________
(Ф.И.О.) (номер телефона)
Приложение 3
КАРТОЧКА
ОБРАЗЦОВ ПОДПИСЕЙ И
ОТТИСКА ПЕЧАТИ
Клиент _____________________ -----------¬Отметка Департамента финансов
(полное наименование) ¦ ¦Томской области
+----------+
ИНН ¦ ¦
---------------------------- L----------+Разрешение на прием образцов
--------------------------------------------+подписей
¦Председатель комитета
¦исполнения бюджета по расходам
--------------------------------------------+
--------------------------------------------+------------------------------
Адрес ¦ (подпись)
--------------------------------------------+
тел. № ¦ "__" ____________________ г.
--------------------------------------------+
-------+
Наименование вышестоящей организации ¦ Коды ¦ПРОЧИЕ ОТМЕТКИ
+------+
------------------------------------ ¦ ¦
------------------------------------ ¦ +------------------------------
------------------------------------ L------+------------------------------
Департамент финансов Томской области ------+------------------------------
+------------------------------
--------------------------------------------+------------------------------
Сообщаем образцы подписей и печати, которые +------------------------------
просим считать обязательными при совершении +------------------------------
операций по счету: L------------------------------
___________________
Чеки и другие распоряжения по счету просим
считать действительными при наличии на них
одной первой и одной второй подписей
_____________________________________ Лицевой счет № ______________________
(наименование клиента)
---------T---------------------------T---------------T---------------------
Должность¦ Фамилия, имя и отчество ¦Образец подписи¦ Срок полномочий
¦ ¦ ¦ должностных лиц,
---------+---------------------------+---------------+временно пользующихся
Первая ¦ ¦ ¦ правом первой либо
подпись +---------------------------+---------------+ второй подписи
¦ ¦ ¦
---------+---------------------------+---------------+---------------------
Вторая ¦ ¦ ¦ Образец оттиска
подпись +---------------------------+---------------+ печати
¦ ¦ ¦
+---------------------------+---------------+
¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦
L---------------------------+----------------
"__" ____________________ г. Руководитель _________________
Главный бухгалтер ____________
Место для печати организации,
заверившей полномочия и подписи Полномочия и подписи руководителя и
главного бухгалтера, действующих в
соответствии с Уставом (Положением),
удостоверяю
_________________________________________________
(должность и подпись руководителя или заместителя
руководителя вышестоящей организации)
Удостоверительная подпись нотариуса
Я, Государственный нотариус
нот. конторы Выданы денежные чеки
__________________________________,-------T-----T------T------T-----T------¬
(фамилия и инициалы) ¦ Дата ¦ с № ¦ по № ¦ Дата ¦ с № ¦ по № ¦
свидетельствую самоличность граждан+------+-----+------+------+-----+------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+-----+------+------+-----+------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
-----------------------------------+------+-----+------+------+-----+------+
(указываются руководитель и главный¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
___________________________________+------+-----+------+------+-----+------+
(старший) бухгалтер клиента) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
и подлинность их подписей +------+-----+------+------+-----+------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+-----+------+------+-----+------+
Взыскано __________ руб. госпошлины¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
марками +------+-----+------+------+-----+------+
М.П. "__" ____________ г.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+-----+------+------+-----+------+
По реестру № ___ Нотариус _______ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+-----+------+------+-----+------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
(подпись)L------+-----+------+------+-----+-------
Приложение 4
ЗАЯВЛЕНИЕ
НА ПЕРЕОФОРМЛЕНИЕ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ
В ДЕПАРТАМЕНТЕ ФИНАНСОВ ТОМСКОЙ ОБЛАСТИ
___________________________________________________________________________
Наименование предприятия, учреждения, организации по действующему лицевому
счету
Просим переоформить лицевые счета __________________________________ на
(номера лицевых счетов)
___________________________________________________________________________
Полное и краткое наименование предприятия, учреждения, организации
___________________________________________________________________________
в соответствии с учредительными документами с учетом изменений
___________________________________________________________________________
Наименование вышестоящей организации
ИНН ____________________________ КПП ________________________
Юридический адрес: ________________________________________________________
в связи с _________________________________________________________________
(причина переоформления лицевого счета, номер и дата документа)
К заявлению прилагаются:
1. ____________________________________________________________________
(копии документов, являющиеся основанием для переоформления счета)
2. Карточки образцов подписей и оттиска печати
3. ____________________________________________________________________
(иные документы, необходимые для переоформления счета)
Руководитель _____________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер _____________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
"__" _______________ 200_ г.
---------------------------------------------------------------------------
Отметка Департамента финансов Томской области
Лицевые счета _______________________________________________ переоформлены
(номера лицевых счетов)
Заместитель Губернатора Томской области -
начальник Департамента финансов _____________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
"__" _______________ 200_ г.
Председатель Комитета
исполнения бюджета по расходам _____________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
"__" _______________ 200_ г.
Приложение 5
ЗАЯВЛЕНИЕ
НА ЗАКРЫТИЕ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА
В ДЕПАРТАМЕНТЕ ФИНАНСОВ ТОМСКОЙ ОБЛАСТИ
___________________________________________________________________________
Полное и краткое наименование предприятия, учреждения, организации
___________________________________________________________________________
в соответствии с учредительными документами
___________________________________________________________________________
Наименование вышестоящей организации
ИНН ______________________________ КПП _________________________
Юридический адрес: ________________________________________________________
Просим закрыть лицевой счет ___________________________________________
(номер лицевого счета)
в связи с _________________________________________________________________
(в связи с реорганизацией, изменением подчиненности, завершением
___________________________________________________________________________
работы ликвидационной комиссии, переходом на обслуживание в орган
федерального казначейства и др.)
К заявлению прилагаются:
1. ____________________________________________________________________
(копии документов, являющиеся основанием для закрытия счета)
2. ____________________________________________________________________
(копия документа о внесении в ЕГРЮЛ записи о прекращении
деятельности юридического лица)
Руководитель _____________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер _____________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
"__" _______________ 200_ г.
___________________________________________________________________________
Отметка Департамента финансов Томской области
Лицевой счет _______________________________________________________ закрыт
(номер лицевого счета)
Заместитель Губернатора Томской области -
начальник Департамента финансов _____________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
"__" _______________ 200_ г.
Председатель Комитета
исполнения бюджета по расходам _____________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
"__" _______________ 200_ г.
Приложение 6
Департамент финансов Томской области
___________________________________________________________________________
(наименование учреждения, организации)
ЗАЯВЛЕНИЕ
НА ВЫДАЧУ ДЕНЕЖНЫХ ЧЕКОВЫХ КНИЖЕК
"__" _______________ 20__ г.
Просим выдать нам по лицевому счету № _________________________________
денежных чековых книжек ________________________ шт. по ____________ листов
(количество прописью) (количество)
для расчетов ______________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
Чековые книжки обязуемся хранить под ключом в безопасном от огня и
хищения помещении.
Чековые книжки доверяем получить нашему работнику ____________________,
________________________ подпись которого ___________________ удостоверяем.
Руководитель _____________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный _____________ _____________________
бухгалтер (подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
___________________________________________________________________________
Отметки Департамента финансов Томской области
РАЗРЕШАЮ
Заместитель Губернатора Томской области -
начальник Департамента финансов _____________
(подпись)
Председатель комитета
бюджетного учета и отчетности -
главный бухгалтер Департамента финансов _____________
(подпись)
Денежные чековые книжки с бланками за N№ ________________________
(от - до)
Выдал _____________________ Получил ____________________________
"__" _______________ 20__ г.
Приложение 7
___________________________________________________________________________
(Наименование получателя средств бюджета)
ДОВЕРЕННОСТЬ № ________
НА ПОЛУЧЕНИЕ ЧЕКА ДЛЯ ВЫДАЧИ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕГ
СО СЧЕТА ДЕПАРТАМЕНТА ФИНАНСОВ ТОМСКОЙ ОБЛАСТИ
Дата получения наличных денег "__" _______________ 200_ г.
Выдана ____________________________________________________________________
(фамилия, имя, отчество)
Паспорт серии __________ № _____________ выдан "__" _______________ ____ г.
___________________________________________________________________________
(кем выдан)
----------T-----------------------T--------------------------------T------¬
¦ Номер ¦ Коды бюджетной ¦ ¦Сумма ¦
¦лицевого ¦ классификации ¦Цели расходования наличных денег¦(руб.)¦
¦ счета ¦ ¦ ¦ ¦
+---------+-----------------------+--------------------------------+------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------+-----------------------+--------------------------------+------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------+-----------------------+--------------------------------+------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------+-----------------------+--------------------------------+------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------+-----------------------+--------------------------------+------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------+-----------------------+--------------------------------+------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------+-----------------------+--------------------------------+------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------+-----------------------+--------------------------------+------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------+-----------------------+--------------------------------+------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------+-----------------------+--------------------------------+------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------+-----------------------+--------------------------------+------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------+-----------------------+--------------------------------+------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------+-----------------------+--------------------------------+------+
¦Итого: ¦ ¦ ¦ ¦
L---------+-----------------------+--------------------------------+-------
Сумма прописью
___________________________________________________________________________
Подпись лица, получившего доверенность _________________, удостоверяем.
Полноту перечисления причитающихся платежей в бюджет и государственные
внебюджетные фонды подтверждаем.
Руководитель _____________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер _____________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
---------------------------------------------------------------------------
(заполняется ответственным исполнителем Департамента финансов
Томской области)
Выписан чек № _________________ от "__" _______________ 200_ г.
Ответственный исполнитель Департамента финансов Томской области
_____________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
---------------------------------------------------------------------------
Квитанция к Доверенности № ______ на получение чека
______________________________________________________ __________________
(Наименование получателя средств бюджета) (№ лицевого счета)
Выписан чек № _________________ от "__" _______________ 200_ г.
Цели расходования наличных денег
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
Сумма
______________________________________________________________________ руб.
Списана со счета № ___________________________________________________
в ГРКЦ ГУ Банка России по Томской области, г. Томск, БИК 046902001
Ответственный исполнитель _________________________________________________
(подпись и штамп ответственного исполнителя
Департамента финансов Томской области)
Приложение 8
Карточка учета выдачи выписок из лицевых счетов и приложений к ним
___________________________________________________________________________
Наименование организации
ДОВЕРЕННОСТЬ
Уполномочиваем ________________________________________________________
___________________________________________________________________________
Фамилия, имя, отчество
получать выписки из лицевого счета № ______________________________________
Подпись уполномоченного лица __________ _____________________ удостоверяем.
(подпись) (расшифровка подписи)
Руководитель организации ___________________________
М.П. Главный бухгалтер ___________________________
Доверенность действительна до _____________ "__" _______________ 20__ г.
-------T----------T------T-----------T------T----------T------T-----------¬
¦ За ¦Количество¦ Дата ¦Расписка в ¦ За ¦Количество¦ Дата ¦Расписка в ¦
¦какой ¦ листов в ¦выдачи¦ получении ¦какой ¦ листов в ¦выдачи¦ получении ¦
¦период¦ выписках ¦ ¦ ¦период¦ выписках ¦ ¦ ¦
+------+----------+------+-----------+------+----------+------+-----------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+----------+------+-----------+------+----------+------+-----------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+----------+------+-----------+------+----------+------+-----------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+----------+------+-----------+------+----------+------+-----------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+----------+------+-----------+------+----------+------+-----------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+----------+------+-----------+------+----------+------+-----------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+----------+------+-----------+------+----------+------+-----------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+----------+------+-----------+------+----------+------+-----------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+----------+------+-----------+------+----------+------+-----------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+----------+------+-----------+------+----------+------+-----------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+----------+------+-----------+------+----------+------+-----------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+----------+------+-----------+------+----------+------+-----------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+----------+------+-----------+------+----------+------+-----------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+----------+------+-----------+------+----------+------+-----------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+----------+------+-----------+------+----------+------+-----------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+----------+------+-----------+------+----------+------+-----------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+----------+------+-----------+------+----------+------+-----------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+----------+------+-----------+------+----------+------+-----------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+----------+------+-----------+------+----------+------+-----------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+----------+------+-----------+------+----------+------+-----------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+----------+------+-----------+------+----------+------+-----------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+----------+------+-----------+------+----------+------+-----------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+----------+------+-----------+------+----------+------+-----------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+----------+------+-----------+------+----------+------+-----------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+----------+------+-----------+------+----------+------+-----------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+----------+------+-----------+------+----------+------+-----------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+----------+------+-----------+------+----------+------+-----------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+----------+------+-----------+------+----------+------+-----------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+----------+------+-----------+------+----------+------+-----------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+----------+------+-----------+------+----------+------+-----------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+----------+------+-----------+------+----------+------+-----------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+----------+------+-----------+------+----------+------+-----------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L------+----------+------+-----------+------+----------+------+------------
------------------------------------------------------------------
--------------------
| | |
|
