|  |
Региональное законодательство / Томская область
ПРИКАЗ ДЕПАРТАМЕНТА ФИНАНСОВ ТОМСКОЙ ОБЛАСТИ от 04.06.2008 № 21
"О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПРИКАЗ ДЕПАРТАМЕНТА ФИНАНСОВ ТОМСКОЙ ОБЛАСТИ ОТ 29.06.2007 № 22 "О ПЛАНИРОВАНИИ ВРЕМЕННЫХ КАССОВЫХ РАЗРЫВОВ ПРИ ИСПОЛНЕНИИ ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА И ФОРМИРОВАНИИ ФИНАНСОВОГО РЕЗЕРВА ДЛЯ ИХ ФИНАНСИРОВАНИЯ"
(вместе с "МЕТОДИКОЙ ПЛАНИРОВАНИЯ ВРЕМЕННЫХ КАССОВЫХ РАЗРЫВОВ В ТЕКУЩЕМ ФИНАНСОВОМ ГОДУ, ВОЗНИКАЮЩИХ ПРИ ИСПОЛНЕНИИ ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА, И ПОРЯДОК ФОРМИРОВАНИЯ ФИНАНСОВОГО РЕЗЕРВА ДЛЯ ИХ ФИНАНСИРОВАНИЯ")
Официальная публикация в СМИ:
"Собрание законодательства Томской области", 30.06.2008, № 6(35)
ДЕПАРТАМЕНТ ФИНАНСОВ ТОМСКОЙ ОБЛАСТИ
ПРИКАЗ
от 4 июня 2008 г. № 21
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПРИКАЗ ДЕПАРТАМЕНТА ФИНАНСОВ
ТОМСКОЙ ОБЛАСТИ ОТ 29.06.2007 № 22 "О ПЛАНИРОВАНИИ
ВРЕМЕННЫХ КАССОВЫХ РАЗРЫВОВ ПРИ ИСПОЛНЕНИИ ОБЛАСТНОГО
БЮДЖЕТА И ФОРМИРОВАНИИ ФИНАНСОВОГО
РЕЗЕРВА ДЛЯ ИХ ФИНАНСИРОВАНИЯ"
В связи с внесением изменений в бюджетное законодательство Российской Федерации приказываю:
1. Внести изменения в Методику планирования временных кассовых разрывов в текущем финансовом году, возникающих при исполнении областного бюджета, и порядок формирования финансового резерва для их финансирования, утвержденную приказом Департамента финансов Томской области от 29.06.2007 № 22, изложив ее в новой редакции согласно приложению.
2. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя начальника Департамента финансов Кузнецову Н.П.
Заместитель Губернатора
Томской области - начальник
Департамента финансов
А.М.ФЕДЕНЕВ
Приложение
к приказу
Департамента финансов
Томской области
от 04.06.2008 № 21
МЕТОДИКА
ПЛАНИРОВАНИЯ ВРЕМЕННЫХ КАССОВЫХ РАЗРЫВОВ В ТЕКУЩЕМ
ФИНАНСОВОМ ГОДУ, ВОЗНИКАЮЩИХ ПРИ ИСПОЛНЕНИИ ОБЛАСТНОГО
БЮДЖЕТА, И ПОРЯДОК ФОРМИРОВАНИЯ ФИНАНСОВОГО
РЕЗЕРВА ДЛЯ ИХ ФИНАНСИРОВАНИЯ
I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ
Настоящая Методика планирования временных кассовых разрывов в текущем финансовом году, возникающих при исполнении областного бюджета, и порядок формирования финансового резерва для их финансирования (далее - Методика) используются для прогнозирования сроков наступления временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении областного бюджета, для оценки их величины и длительности и определяют источники формирования финансового резерва для их финансирования, а также действия и способы обеспечения финансирования прогнозируемых временных кассовых разрывов в очередном финансовом году.
II. МЕТОДИКА ПЛАНИРОВАНИЯ ВРЕМЕННЫХ КАССОВЫХ
РАЗРЫВОВ В ТЕКУЩЕМ ФИНАНСОВОМ ГОДУ,
ВОЗНИКАЮЩИХ ПРИ ИСПОЛНЕНИИ ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА
2.1. Под временным кассовым разрывом понимается прогнозируемая в определенный период текущего финансового года недостаточность на едином счете бюджета денежных средств, необходимых для осуществления кассовых выплат из областного бюджета.
2.2. Исходными данными для прогнозирования величины и сроков наступления временных кассовых разрывов являются:
- кассовый план исполнения областного бюджета;
- уточненный кассовый план исполнения областного бюджета;
- отчетность об исполнении областного бюджета;
- данные по долговым обязательствам, составляющим государственный долг Томской области.
2.3. Планирование временных кассовых разрывов осуществляется комитетом государственного долга ежемесячно. Оценка вероятности наступления временных кассовых разрывов, их величины и сроков основывается на прогнозах кассовых поступлений в областной бюджет и кассовых выплат из областного бюджета на очередной месяц в соответствии с кассовым планом (уточненным кассовым планом) исполнения областного бюджета с учетом итогов исполнения бюджета за истекший период и данными по долговым обязательствам, составляющим государственный долг Томской области.
2.4. Оценка величины временных кассовых разрывов производится по следующей формуле:
Крi = Дi + ИФпi + ОСi - Рi - ИФвi,
где:
Крi - величина временного кассового разрыва в i-м месяце;
Дi - объем доходов на прогнозируемый i-й месяц;
ИФпi - поступления по источникам финансирования дефицита областного бюджета в i-м месяце без учета остатков средств на счетах по учету средств областного бюджета;
ОСi - остатки средств на едином счете областного бюджета на начало i-го периода;
Рi - объем расходов на прогнозируемый i-й период;
ИФвi - выплаты по источникам финансирования дефицита областного бюджета в i-м месяце без учета остатков средств на счетах по учету средств областного бюджета.
Оценка величины и сроков наступления временных кассовых разрывов производится путем заполнения таблицы по форме в соответствии с приложением к настоящей Методике.
Сроком наступления временного кассового разрыва считается месяц, в котором величина Крi приобретает отрицательное значение.
2.5. Итоги оценки величины и сроков наступления временных кассовых разрывов используются для предварительной подготовки и проведения мероприятий по определению источников и объемов покрытия временных кассовых разрывов, подготовки и принятия своевременных мер по обеспечению исполнения расходов областного бюджета в полном объеме.
Оценка величины временного кассового разрыва применяется для планирования объема средств финансового резерва, используемого как источник финансирования временного кассового разрыва.
После определения периодов наступления временных кассовых разрывов в текущем финансовом году принимается решение о способе финансирования кассового разрыва.
Для оценки величины и сроков наступления временных кассовых разрывов выполняются следующие мероприятия по прилагаемому графику.
---T------------T-----------------------------------------T---------------¬
¦№ ¦ Задачи ¦ Мероприятия ¦ Сроки ¦
+--+------------+-----------------------------------------+---------------+
¦ 1¦Оценка ¦1. Формирование кассового плана ¦До 29 декабря ¦
¦ ¦величины и ¦исполнения областного бюджета. ¦текущего года ¦
¦ ¦сроков ¦2. Оценка величины кассового разрыва в ¦на очередной ¦
¦ ¦наступления ¦каждом месяце очередного финансового года¦финансовый год ¦
¦ ¦кассовых ¦(Крi) на основании кассового плана ¦ ¦
¦ ¦разрывов ¦исполнения областного бюджета, а также ¦ ¦
¦ ¦ ¦данных по долговым обязательствам, ¦ ¦
¦ ¦ ¦составляющим государственный долг Томской¦ ¦
¦ ¦ ¦области, по формуле: ¦ ¦
¦ ¦ ¦Крi = Дi + ИФпi + ОСi - Рi - ИФвi ¦ ¦
+--+------------+-----------------------------------------+---------------+
¦ 2¦Уточненная ¦1. Формирование уточненного кассового ¦Ежемесячно до ¦
¦ ¦оценка ¦плана исполнения областного бюджета. ¦29 числа на ¦
¦ ¦величины и ¦2. Уточнение величины кассового разрыва в¦очередные ¦
¦ ¦сроков ¦каждом месяце текущего финансового года ¦месяцы текущего¦
¦ ¦наступления ¦(Крi) на основании уточненного кассового ¦финансового ¦
¦ ¦кассовых ¦плана исполнения областного бюджета, а ¦года ¦
¦ ¦разрывов ¦также данных по долговым обязательствам, ¦ ¦
¦ ¦ ¦составляющим государственный долг Томской¦ ¦
¦ ¦ ¦области, по формуле: ¦ ¦
¦ ¦ ¦Крi = Дi + ИФпi + ОСi - Рi - ИФвi ¦ ¦
L--+------------+-----------------------------------------+----------------
III. ПОРЯДОК ФОРМИРОВАНИЯ
ФИНАНСОВОГО РЕЗЕРВА ДЛЯ ИХ ФИНАНСИРОВАНИЯ
3.1. Финансирование кассовых разрывов осуществляется за счет финансового резерва.
Финансовый резерв - это необходимый и достаточный объем средств, формируемый за счет собственных и привлеченных средств.
Финансовый резерв формируется на едином счете областного бюджета.
3.2. Источниками формирования финансового резерва являются:
- собственные средства областного бюджета;
- привлеченные средства.
3.2.1. В целях настоящей Методики собственные средства областного бюджета (Сс) определяются по следующим составляющим:
- остатки средств областного бюджета на начало текущего финансового года, за исключением остатков неиспользованных межбюджетных трансфертов, полученных областным бюджетом в форме субвенций и субсидий, в объеме, определяемом законом о бюджете на соответствующий финансовый год (Онг);
- авансовые межбюджетные трансферты из федерального бюджета в форме дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности, а также другие межбюджетные трансферты федерального бюджета, полученные Томской областью на восстановление расходов (Та);
- налоговые и неналоговые доходы, поступившие в областной бюджет в объеме, превышающем плановые назначения, установленные на истекший период (Дп);
- экономия бюджетных ассигнований по отдельным разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов бюджета в текущем финансовом году в пределах общего объема бюджетных ассигнований, предусмотренных главным распорядителям бюджетных средств в ведомственной структуре расходов, до принятия соответствующих решений о ее перераспределении по иным разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов бюджета (Рэ).
Объем собственных средств определяется по формуле:
Сс = Онг + Та + Дп + Рэ.
3.2.2. Привлеченные средства (Пс) определяются следующими составляющими в зависимости от способов заимствования:
- бюджетные кредиты, привлекаемые от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации (Кбс);
- краткосрочные кредиты, привлекаемые у кредитных организаций (Кко);
- средства от размещения государственных ценных бумаг, в том числе краткосрочных (Сцб).
Объем привлеченных средств определяется по формуле:
Пс = Кбс + Кко + Сцб.
Источниками погашения привлеченных средств являются собственные средства областного бюджета, полученные из всех источников поступления доходов и источников финансирования дефицита областного бюджета.
Все заимствования, производимые для целей формирования финансового резерва по финансированию временных кассовых разрывов, являются краткосрочными, со сроками погашения, приходящимися на периоды, когда расчетная величина Крi имеет положительные значения, и погашаются до завершения текущего финансового года.
3.3. Совокупный объем финансового резерва (Фр) выражается формулой:
Фр = Сс + Пс,
где:
Сс - собственные средства;
Пс - привлеченные средства.
Финансовый резерв для покрытия кассового разрыва на прогнозируемый период формируется до необходимого объема, удовлетворяющего обязательному условию:
Фр >= Крi.
Комитет государственного долга организует и проводит мероприятия по формированию финансового резерва на едином счете областного бюджета.
Для своевременного решения задач, возникающих в ходе формирования финансового резерва, выполняются следующие мероприятия по прилагаемому графику.
---T------------T-----------------------------------------T---------------¬
¦№ ¦ Задачи ¦ Мероприятия ¦ Сроки ¦
+--+------------+-----------------------------------------+---------------+
¦ 1¦Определение ¦Определение объема финансового резерва на¦До 29-го числа ¦
¦ ¦объемов ¦основе: Фр >= Крi ¦месяца, ¦
¦ ¦финансового ¦Определение объема собственных средств ¦предшествующего¦
¦ ¦резерва и ¦(Сс), имеющихся в наличии для ¦месяцу, в ¦
¦ ¦его ¦финансирования кассовых разрывов. ¦котором ¦
¦ ¦составляющих¦Определение объема привлеченных средств ¦образуется ¦
¦ ¦ ¦(Пс) на основе: Пс = Фр - Сс. ¦кассовый разрыв¦
¦ ¦ ¦Выбор видов привлеченных средств и ¦ ¦
¦ ¦ ¦объемов привлеченных средств по каждому ¦ ¦
¦ ¦ ¦виду по формуле: Пс = Кко + Кбс + Сцб. ¦ ¦
¦ ¦ ¦<*> ¦ ¦
¦ ¦ ¦Балансировка кассового плана (уточненного¦ ¦
¦ ¦ ¦кассового плана) исполнения областного ¦ ¦
¦ ¦ ¦бюджета ¦ ¦
+--+------------+-----------------------------------------+---------------+
¦ 2¦Привлечение ¦1. Направление заявок в банки на ¦1. В течение ¦
¦ ¦кредитов от ¦установление лимитов кредитования Томской¦года. ¦
¦ ¦кредитных ¦области, подготовка и предоставление ¦ ¦
¦ ¦организаций ¦необходимых документов. Проведение ¦ ¦
¦ ¦ ¦аукциона по отбору банков для ¦ ¦
¦ ¦ ¦кредитования бюджета и подписание ¦ ¦
¦ ¦ ¦государственного контракта с победителем ¦ ¦
¦ ¦ ¦аукциона. ¦ ¦
¦ ¦ ¦2. Принятие решения о привлечении ¦2. До 30-го ¦
¦ ¦ ¦кредитов в кредитных организациях, ¦числа месяца, ¦
¦ ¦ ¦подготовка необходимых документов, ¦предшествующего¦
¦ ¦ ¦оформление кредитного договора ¦месяцу, в ¦
¦ ¦ ¦ ¦котором ¦
¦ ¦ ¦ ¦образуется ¦
¦ ¦ ¦ ¦кассовый разрыв¦
+--+------------+-----------------------------------------+---------------+
¦ 3¦Привлечение ¦1. Подготовка и направление обращения в ¦1. До 15-го ¦
¦ ¦бюджетного ¦Министерство финансов Российской ¦числа месяца, ¦
¦ ¦кредита из ¦Федерации с приложением расчетов и ¦предшествующего¦
¦ ¦федерального¦необходимых документов в соответствии с ¦месяцу, в ¦
¦ ¦бюджета ¦Правилами, утвержденными Правительством ¦котором ¦
¦ ¦ ¦Российской Федерации ¦образуется ¦
¦ ¦ ¦ ¦кассовый ¦
¦ ¦ ¦ ¦разрыв. ¦
¦ ¦ ¦2. Оформление бюджетного кредита по ¦2. До 30-го ¦
¦ ¦ ¦форме, утвержденной Министерством ¦числа месяца, ¦
¦ ¦ ¦финансов Российской Федерации ¦предшествующего¦
¦ ¦ ¦ ¦месяцу, в ¦
¦ ¦ ¦ ¦котором ¦
¦ ¦ ¦ ¦образуется ¦
¦ ¦ ¦ ¦кассовый разрыв¦
+--+------------+-----------------------------------------+---------------+
¦ 4¦Размещение ¦1. Подготовка эмиссионных документов в ¦В течение года ¦
¦ ¦ценных бумаг¦соответствии с законодательством ¦ ¦
¦ ¦ ¦Российской Федерации. ¦ ¦
¦ ¦ ¦2. Проведение конкурсных процедур по ¦ ¦
¦ ¦ ¦определению организатора облигационного ¦ ¦
¦ ¦ ¦займа, подписание государственного ¦ ¦
¦ ¦ ¦контракта. ¦ ¦
¦ ¦ ¦3. Проведение аукциона (в случае ¦ ¦
¦ ¦ ¦размещения на фондовой бирже) по ¦ ¦
¦ ¦ ¦определению цены размещения ценных бумаг ¦ ¦
+--+------------+-----------------------------------------+---------------+
¦ 5¦Аккумулиро- ¦Учет поступлений привлеченных средств в ¦В течение ¦
¦ ¦вание ¦зависимости от реализованных видов ¦месяца, в ¦
¦ ¦привлеченных¦привлечения ¦котором ¦
¦ ¦средств ¦ ¦образуется ¦
¦ ¦ ¦ ¦кассовый разрыв¦
+--+------------+-----------------------------------------+---------------+
¦ 6¦Формирование¦Учет средств в сумме: ¦В течение ¦
¦ ¦финансового ¦Фр = Сс + Пс >= Крi ¦месяца, в ¦
¦ ¦резерва ¦ ¦котором ¦
¦ ¦ ¦ ¦образуется ¦
¦ ¦ ¦ ¦кассовый разрыв¦
+--+------------+-----------------------------------------+---------------+
¦ 7¦Погашение ¦Направление собственных средств на ¦В соответствии ¦
¦ ¦привлеченных¦погашение долговых обязательств ¦со сроками ¦
¦ ¦средств ¦ ¦погашения ¦
L--+------------+-----------------------------------------+----------------
--------------------------------
<*> - Выбор вида заимствования зависит от возможности реализации того или иного способа заимствования на прогнозируемый период.
Приложение
к Методике
планирования временных кассовых разрывов
в текущем финансовом году, возникающих
при исполнении областного бюджета,
и порядку формирования финансового
резерва для их финансирования
ОЦЕНКА
ВЕЛИЧИНЫ И СРОКОВ НАСТУПЛЕНИЯ ВРЕМЕННЫХ
КАССОВЫХ РАЗРЫВОВ НА _____ ГОД
тыс. рублей
---T----------------------------T------T-------T----T------T------T-------¬
¦ ¦ ¦Январь¦Февраль¦Март¦ ... ¦Ноябрь¦Декабрь¦
+--+----------------------------+------+-------+----+------+------+-------+
¦ 1¦Кассовые поступления в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦областной бюджет, всего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +----------------------------+------+-------+----+------+------+-------+
¦ ¦в том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +----------------------------+------+-------+----+------+------+-------+
¦ ¦доходы (Д) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +----------------------------+------+-------+----+------+------+-------+
¦ ¦поступления по источникам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦финансирования дефицита ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦областного бюджета (ИФп) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--+----------------------------+------+-------+----+------+------+-------+
¦ 2¦Кассовые выплаты из ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦областного бюджета всего: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +----------------------------+------+-------+----+------+------+-------+
¦ ¦в том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +----------------------------+------+-------+----+------+------+-------+
¦ ¦Расходы (Р) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +----------------------------+------+-------+----+------+------+-------+
¦ ¦выплаты по источникам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦финансирования дефицита ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦областного бюджета (ИФв) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--+----------------------------+------+-------+----+------+------+-------+
¦ 3¦Разница кассовых поступлений¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦и выплат (3 = 1 - 2) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--+----------------------------+------+-------+----+------+------+-------+
¦ 4¦Остатки средств на едином ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦счете областного бюджета на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦начало периода (ОС) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--+----------------------------+------+-------+----+------+------+-------+
¦ 5¦Размер временного кассового ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦разрыва (Кр) (5 = 3 + 4) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L--+----------------------------+------+-------+----+------+------+--------
------------------------------------------------------------------
--------------------
| | |
|
