АДМИНИСТРАЦИЯ ГОРОДА ОМСКА
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 26 июня 2009 г. № 480-п
О ПРОЕКТЕ ПОРЯДКА УРЕГУЛИРОВАНИЯ КРЕДИТОРСКОЙ (ДЕБИТОРСКОЙ)
ЗАДОЛЖЕННОСТИ МУНИЦИПАЛЬНЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ
ЖИЛИЩНО-КОММУНАЛЬНОГО КОМПЛЕКСА ГОРОДА ОМСКА
Руководствуясь Федеральным законом "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", Уставом
города Омска, постановляю:
1. Одобрить прилагаемый проект
Порядка урегулирования кредиторской (дебиторской) задолженности муниципальных предприятий жилищно-коммунального комплекса города Омска (далее - проект Порядка).
2. Департаменту городского хозяйства Администрации города Омска подготовить проект
Порядка для внесения на утверждение Омским городским Советом в установленном порядке.
3. Управлению информационной политики Администрации города Омска опубликовать настоящее постановление в средствах массовой информации.
4. Контроль за исполнением настоящего постановления оставляю за собой.
Мэр города Омска
В.Ф.Шрейдер
Приложение
к постановлению Администрации города Омска
от 26 июня 2009 г. № 480-п
ПРОЕКТ ПОРЯДКА
урегулирования кредиторской (дебиторской) задолженности
муниципальных предприятий жилищно-коммунального
комплекса города Омска
I. Общие положения
1. Проект Порядка урегулирования кредиторской (дебиторской) задолженности муниципальных предприятий жилищно-коммунального комплекса города Омска разработан в целях повышения финансовой устойчивости муниципальных предприятий жилищно-коммунального комплекса города Омска (далее - муниципальные предприятия ЖКК) и определения процедуры инвентаризации задолженности, порядка ее урегулирования и погашения.
2. Для целей настоящего проекта Порядка используются следующие основные термины:
муниципальные предприятия ЖКК - муниципальные предприятия, осуществляющие деятельность на рынке жилищно-коммунальных услуг;
контрагент - лицо или организация, принявшие на себя те или иные обязательства перед муниципальным предприятием ЖКК по договору поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг;
дебиторская задолженность - задолженность контрагентов перед муниципальным предприятием ЖКК;
кредиторская задолженность - задолженность муниципального предприятия ЖКК перед контрагентами;
просроченная задолженность - задолженность с истекшим сроком погашения в соответствии с условиями договора, а при отсутствии договора - по истечении одного месяца с момента принятия задолженности к учету.
3. Настоящий проект Порядка определяет процедуры:
- проведения инвентаризации кредиторской (дебиторской) задолженности, анализа факторов ее возникновения;
- сбора, учета, анализа информации о состоянии кредиторской (дебиторской) задолженности и составления оперативной отчетности о состоянии просроченной задолженности;
- принятия мер по урегулированию и погашению кредиторской (дебиторской) задолженности.
II. Инвентаризация кредиторской (дебиторской) задолженности
4. Целью проведения инвентаризации кредиторской (дебиторской) задолженности (далее - инвентаризация) является выявление муниципальными предприятиями ЖКК наличия финансовых обязательств и их сопоставление с данными бухгалтерского учета, проверка полноты отражения в бухгалтерском учете обязательств. В ходе инвентаризации проверяется и документально подтверждается наличие и состояние финансовых обязательств.
5. Руководители муниципальных предприятий ЖКК обеспечивают полноту и точность внесения в документы инвентаризации данных о фактической стоимости финансовых обязательств и своевременность оформления результатов инвентаризации.
6. Инвентаризация проводится в соответствии со статьей 12 Федерального закона "О бухгалтерском учете" и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации в области бухгалтерского учета.
7. Департаменту городского хозяйства Администрации города Омска представляется информация о результатах инвентаризации (далее - информация) муниципальными предприятиями ЖКК по состоянию на 1 января и на 1 июля в срок до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом, по формам согласно приложениям № 1
, 2
к настоящему проекту Порядка.
К информации прилагается пояснительная записка о причинах изменения размера кредиторской (дебиторской) задолженности и о принятых мерах, направленных на ликвидацию задолженности.
В случае представления муниципальными предприятиями ЖКК информации не в полном объеме представленные документы возвращаются на доработку. Повторное представление информации осуществляется в течение двух рабочих дней после возврата документов.
III. Проверка и анализ кредиторской (дебиторской)
задолженности
8. Департамент городского хозяйства Администрации города Омска в течение 25 дней после представления информации муниципальными предприятиями ЖКК осуществляет проверку, обобщение и анализ представленной информации.
9. По результатам проведенного анализа представленной информации департамент городского хозяйства Администрации города Омска вправе направить рекомендации муниципальным предприятиям ЖКК по урегулированию кредиторской (дебиторской) задолженности.
10. В объем кредиторской задолженности включается основная задолженность по договору, проверенная на основании документов, подтверждающих факт выполнения контрагентом условий договора, и отраженная в бухгалтерском балансе.
11. Сумма просроченной задолженности, отраженная в информации о кредиторской (дебиторской) задолженности, должна соответствовать сумме просроченной задолженности, отраженной в бухгалтерской отчетности муниципальных предприятий ЖКК за отчетный год.
12. Департамент городского хозяйства Администрации города Омска составляет сводные реестры кредиторской (дебиторской) задолженности муниципальных предприятий ЖКК.
IV. Проведение мероприятий по погашению кредиторской
(дебиторской) задолженности
13. Муниципальные предприятия ЖКК разрабатывают и реализуют мероприятия, направленные на ликвидацию просроченной и снижение объема текущей кредиторской (дебиторской) задолженности.
Для погашения кредиторской задолженности осуществляются следующие мероприятия:
- оптимизация расходов в рамках средств, предусмотренных на текущий финансовый год, для оперативного погашения имеющейся задолженности за счет экономии;
- проведение переговоров с кредиторами;
- подписание актов сверки кредиторской задолженности;
- заключение соглашений о реструктуризации кредиторской задолженности с кредиторами, включающих графики погашения кредиторской задолженности (далее - соглашения).
14. Муниципальные предприятия ЖКК проводят ежегодный учет состояния кредиторской задолженности и ее погашение в соответствии с заключенными соглашениями и графиками погашения кредиторской задолженности.
15. Сумма просроченной кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, списывается по каждому обязательству на основании результатов проведенной инвентаризации, письменного обоснования и приказа руководителя муниципального предприятия ЖКК.
16. Суммы просроченной дебиторской задолженности подлежат списанию по истечении срока исковой давности, а также на основании акта о ликвидации дебиторской задолженности согласно данным, полученным в результате проведенной инвентаризации задолженности, письменного обоснования и приказа руководителя муниципального предприятия ЖКК в соответствии с действующим законодательством.
17. К отношениям, не урегулированным настоящим проектом Порядка, применяется Решение
Омского городского Совета от 15 октября 2008 года № 182 "О порядке управления кредиторской (дебиторской) задолженностью муниципального образования городской округ город Омск Омской области, муниципальных организаций города Омска, деятельность которых финансируется за счет средств бюджета города Омска".
_______________
Приложение № 1
к проекту Порядка урегулирования
кредиторской (дебиторской) задолженности
муниципальных предприятий жилищно-
коммунального комплекса города Омска
от _____________________ № ________
Муниципальное предприятие _______________________
Вид деятельности ________________________________
Единица измерения: тыс. руб.
Адрес ___________________________________________
Дата ____________________________________________
ИНФОРМАЦИЯ
об инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками,
прочими дебиторами и кредиторами (кроме расчетов
с бюджетом, внебюджетными фондами по
налогам и сборам)
Информация составлена о том, что по состоянию на "_____" _____________ г. проведена инвентаризация расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами.
При инвентаризации установлено следующее:
Раздел 1. По дебиторской задолженности
+-----------------------+-----+---------------------------------------------------------------------+
¦ Наименование дебитора ¦Всего¦ В том числе задолженность ¦
¦ ¦ +--------------+-----------------------------+------------------------+
¦ ¦ ¦Подтвержденная¦ Неподтвержденная дебиторами ¦На которую наложен арест¦
¦ ¦ ¦ дебиторами ¦ (с истекшим сроком исковой ¦ в обеспечение ¦
¦ ¦ ¦ ¦ давности и нереальная для ¦ обязанности по уплате ¦
¦ ¦ ¦ ¦взыскания по другим причинам)¦ налогов ¦
+-----------------------+-----+--------------+-----------------------------+------------------------+
¦1. Бюджетные учреждения¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------------+-----+--------------+-----------------------------+------------------------+
¦2. Предприятия жилищно-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦коммунального комплекса¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------------+-----+--------------+-----------------------------+------------------------+
¦3. Прочие потребители ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦(население) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------------+-----+--------------+-----------------------------+------------------------+
¦4. Прочая задолженность¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------------+-----+--------------+-----------------------------+------------------------+
¦5. Итого ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------------+-----+--------------+-----------------------------+------------------------+
Раздел 2. По кредиторской задолженности
+------------------------------------+------------------------------------------------------+
¦ Наименование кредитора ¦ Сумма по балансу, руб. коп. ¦
¦ +---------+--------------------------------------------+
¦ ¦ Всего ¦ В том числе задолженность ¦
¦ ¦ +--------------+-----------------------------+
¦ ¦ ¦Подтвержденная¦ Неподтвержденная кредиторами¦
¦ ¦ ¦ кредиторами ¦ (с истекшим сроком исковой ¦
¦ ¦ ¦ ¦ давности и нереальная для ¦
¦ ¦ ¦ ¦взыскания по другим причинам)¦
+------------------------------------+---------+--------------+-----------------------------+
¦1. Предприятия жилищно-коммунального¦ ¦ ¦ ¦
¦комплекса ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------------------------+---------+--------------+-----------------------------+
¦Итого по пункту 1 ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------------------------+---------+--------------+-----------------------------+
¦2. Организации энергетического ¦ ¦ ¦ ¦
¦комплекса ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------------------------+---------+--------------+-----------------------------+
¦Итого по пункту 2 ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------------------------+---------+--------------+-----------------------------+
¦3. Прочие промышленные предприятия- ¦ ¦ ¦ ¦
¦поставщики и подрядчики ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------------------------+---------+--------------+-----------------------------+
¦Итого по пункту 3 ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------------------------+---------+--------------+-----------------------------+
¦4. Прочая задолженность ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------------------------+---------+--------------+-----------------------------+
¦Итого по пункту 4 ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------------------------+---------+--------------+-----------------------------+
¦Всего ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------------------------+---------+--------------+-----------------------------+
Раздел 3. По расчетам с бюджетом города Омска по целевому
финансированию муниципальных предприятий
жилищно-коммунального комплекса
+-----------------------------------------------------------+---------------+
¦ Дебиторская задолженность по бюджетному финансированию ¦ Всего ¦
+-----------------------------------------------------------+---------------+
¦1. На компенсацию недополученных доходов от предоставления ¦ ¦
¦льгот населению ¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+---------------+
¦2. На возмещение выпадающих доходов от предоставления ¦ ¦
¦населению услуг по тарифам, не обеспечивающим возмещение ¦ ¦
¦издержек ¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+---------------+
¦3. На возмещение затрат муниципальных предприятий жилищно- ¦ ¦
¦коммунального комплекса ¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+---------------+
¦4. Прочая задолженность ¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+---------------+
¦Итого ¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+---------------+
Руководитель ___________________________ (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер ______________________ (расшифровка подписи)
Приложение № 2
к проекту Порядка урегулирования
кредиторской (дебиторской) задолженности
муниципальных предприятий жилищно-
коммунального комплекса города Омска
от _________________ № ______
АКТ СВЕРКИ ВЗАИМНЫХ РАСЧЕТОВ
от ________________ № ____
Мы, нижеподписавшиеся, руководитель __________, главный бухгалтер _________
(наименование муниципального предприятия жилищно-коммунального комплекса)
и руководитель ____________, главный бухгалтер ____________________________
(наименование дебитора, кредитора)
провели сверку взаимных расчетов на "___" __________ 200__ г.
При этом установлена задолженность _______________________________________.
(указать объем задолженности прописью)
+---+------------------------+------------------+-----------------------+-------------+
¦ № ¦Дата первичного учетного¦ Номер первичного ¦ Предприятия жилищно- ¦ Организация-¦
¦п/п¦ документа ¦учетного документа¦коммунального комплекса¦ контрагент ¦
¦ ¦ ¦ +-----------+-----------+------+------+
¦ ¦ ¦ ¦ Дебет ¦ Кредит ¦Дебет ¦Кредит¦
+---+------------------------+------------------+-----------+-----------+------+------+
¦Начальное сальдо на "___" _________ 200__ г. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-------------------------------------------+-----------+-----------+------+------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-------------------------------------------+-----------+-----------+------+------+
¦Итого обороты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------------------+-----------+-----------+------+------+
¦Сальдо конечное на "___" _________ 200__ г. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------------------+-----------+-----------+------+------+
Наименование муниципального предприятия
жилищно-коммунального комплекса _____________ Наименование дебитора, кредитора ____________
Руководитель ______ (расшифровка подписи) Руководитель ______ (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер ______ (расшифровка подписи) Главный бухгалтер ______ (расшифровка подписи)
Исполнитель ______ (расшифровка подписи) Исполнитель ______ (расшифровка подписи)