РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ
КАЛИНИНГРАДСКАЯ ОБЛАСТЬ
ХРАБРОВСКИЙ СЕЛЬСКИЙ СОВЕТ ДЕПУТАТОВ
РЕШЕНИЕ
от 19 ноября 2008 г. № 9
О местных налогах на территории
Храбровского сельского поселения
(в ред. Решения
Совета депутатов Храбровского сельского
поселения от 24.06.2009 № 34)
Руководствуясь Федеральным законом от 6 октября 2003 года № 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", Налоговым кодексом Российской Федерации, Храбровский сельский Совет депутатов
РЕШИЛ:
1. Установить и ввести в действие на территории Храбровского сельского поселения местные налоги:
- земельный налог;
- налог на имущество физических лиц.
2. Определить в порядке и пределах, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации, необходимые элементы налогообложения по вышеуказанным налогам в соответствии с Положением
"О местных налогах на территории Храбровского сельского поселения" согласно приложению к настоящему Решению.
3. Настоящее Решение вступает в силу с 1 января 2009 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.
Глава
Храбровского сельского поселения
А. Цирк
Приложение
к Решению
Храбровского сельского
Совета депутатов
от 19 ноября 2008 г. № 9
ПОЛОЖЕНИЕ
о местных налогах на территории
Храбровского сельского поселения
(в ред. Решения
Совета депутатов Храбровского сельского
поселения от 24.06.2009 № 34)
Глава 1. ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ
Статья 1. Общие положения
1. Земельный налог на территории Храбровского сельского поселения (далее - поселение) устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации (далее - Кодекс) и настоящим Положением о местных налогах на территории Храбровского сельского поселения (далее - Положение) и обязателен к уплате на территории поселения.
2. Настоящим Положением устанавливаются:
- налоговые ставки в пределах, установленных главой 31 Кодекса;
- порядок и сроки уплаты налога;
- налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая размер не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков.
Статья 2. Порядок определения налоговой базы
1. Налоговая база в отношении земельных участков, признаваемых объектом налогообложения, определяется в соответствии со статьями 390 и 391 Кодекса.
2. Особенности определения налоговой базы в отношении земельных участков, находящихся в общей собственности, устанавливаются в соответствии со статьей 392 Кодекса.
3. Налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10000 рублей на одного налогоплательщика на территории поселения в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении следующих категорий налогоплательщиков:
- Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы, Герои Социалистического Труда, полные кавалеры ордена Трудовой Славы (основание: книжка названного Героя; орденские книжки);
- инвалиды, имеющие III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лица, имеющие I и II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности (основание: пенсионное удостоверение и справка, выданная учреждением государственной службы медико-социальной экспертизы);
- инвалиды с детства (основание: справка, выданная учреждением государственной службы медико-социальной экспертизы);
- ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий (основание: удостоверение единого образца, установленного для каждой категории ветеранов Правительством СССР до 1 января 1992 года или Правительством Российской Федерации);
- физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом РФ "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона РФ от 18.06.1992 № 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26.11.1998 № 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча", а также в соответствии с Федеральным законом от 10.01.2002 № 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне" (основание: специальные удостоверения инвалидов, полученные вследствие чернобыльской катастрофы, удостоверения участников ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, удостоверения участников ликвидации аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, выданные в соответствии с положениями, разработанными Госкомчернобылем России и Министерством РФ по делам гражданской обороны, чрезвычайным ситуациям и ликвидации последствий стихийных бедствий и соответствующими заинтересованными министерствами и ведомствами; удостоверение единого образца, установленного Правительством СССР до 1 января 1992 года или Правительством Российской Федерации);
- физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах (основание: удостоверение единого образца);
- физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику (основание: удостоверение единого образца).
Если размер не облагаемой налогом суммы, предусмотренной пунктом 3 настоящей статьи
, превышает размер налоговой базы, определенной в отношении земельного участка, налоговая база применяется равная нулю.
Категории налогоплательщиков, имеющих право на уменьшение налоговой базы, поименованных в пункте 3 настоящей статьи
, самостоятельно представляют в налоговый орган необходимые документы, являющиеся основанием для уменьшения налоговой базы, в течение налогового периода.
В случае, если налогоплательщик представил документы после истечения налогового периода либо уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму не производилось или производилось в меньшем размере, чем предусмотрено настоящим Положением, налоговым органом на основании заявления налогоплательщика производится перерасчет суммы налога, подлежащей к уплате, но не более чем за три предшествующих года.
Статья 3. Налоговый период. Отчетный период
1. Налоговым периодом признается календарный год.
2. Отчетными периодами для налогоплательщиков - организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.
Статья 4. Налоговая ставка
(в ред. Решения
Совета депутатов Храбровского сельского поселения от 24.06.2009 № 34)
(см. текст в предыдущей редакции
)
Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:
1. 0,3 процента в отношении земельных участков:
- отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселении и используемых для сельскохозяйственного производства;
- занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;
- приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства.
2. 0,8 процента в отношении земельных участков в составе земель населенных пунктов по виду разрешенного использования "земельные участки, предназначенные для размещения производственных и административных зданий, строений, сооружений промышленности, коммунального хозяйства, материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок".
3. 1,5 процента в отношении:
- земельных участков (их долей) муниципальных учреждений, передаваемых ими в пользование или аренду;
- прочих земельных участков.
Статья 5. Налоговые льготы
1. Освобождаются от налогообложения по налогу:
- организации и учреждения, имеющие земельные участки, являющиеся объектом налогообложения на территории поселения, в соответствии с перечнем, установленным статьей 395 Кодекса;
- муниципальные учреждения Гурьевского муниципального района или поселения (основание: устав или положение учреждения);
- физические лица - собственники помещений в многоквартирном доме, объединенные в товарищество собственников жилья (далее - ТСЖ) и владеющие на праве общей долевой собственности земельным участком, на котором расположен этот многоквартирный дом и иные входящие в его состав объекты недвижимого имущества. Освобождение предоставляется в отношении соответствующей доли земельного участка (основание: договор между ТСЖ и собственником жилого помещения).
2. Освобождаются от налогообложения в размере 50% от суммы налога в отношении земельных участков, перечисленных в пункте 1 статьи 4
настоящего Положения, следующие категории налогоплательщиков - физических лиц:
- один из родителей многодетных семей, имеющий пять и более детей (основание: диплом к ордену "Материнская слава", "Медаль материнства", справка о праве на указанную льготу, выданная территориальным органом социальной защиты населения);
- одинокие матери (основание: справка из органа ЗАГС);
- вдовы участников ВОВ и других боевых действий (основание: пенсионное удостоверение со штампом "Вдова погибшего воина" или записью, заверенной подписью руководителя учреждения, выдавшего пенсионное удостоверение, и печатью этого учреждения. В случае, если члены семей не являются пенсионерами, - справка о гибели военнослужащего);
- одиноко проживающие пенсионеры старше 60 лет (основание: пенсионное удостоверение и справка, выданная территориальным органом социальной защиты населения);
- один из родителей семей, имеющих детей-инвалидов (основание: справка, выданная учреждением государственной службы медико-социальной экспертизы, и свидетельство о рождении);
- родители военнослужащих, погибших или пропавших без вести в годы локальных вооруженных конфликтов (основание: справка о гибели военнослужащего или справка о пропавшем без вести военнослужащем);
- участники становления Калининградской области (основание: справка, выданная территориальным органом социальной защиты населения);
- ветераны труда (основание: удостоверение единого образца, утвержденное Правительством СССР до 1 января 1992 года либо Правительством Российской Федерации);
- инвалиды I, II, III групп независимо от степени ограничения способности к трудовой деятельности (основание: пенсионное удостоверение и справка, выданная учреждением государственной службы медико-социальной экспертизы);
- бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны (основание: удостоверение о праве на льготы, выданное территориальным органом социальной защиты населения).
3. Налогоплательщики, имеющие право на льготы, самостоятельно представляют в налоговый орган по месту нахождения земельного участка документы, являющиеся основанием для предоставления льготы, в течение налогового периода.
В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщиков в течение налогового (отчетного) периода права на налоговую льготу исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении земельного участка, по которому предоставляется право на налоговую льготу, производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствует налоговая льгота, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц возникновения права на налоговую льготу, а также месяц прекращения указанного права принимается за полный месяц.
В случае несвоевременного обращения за предоставлением налоговой льготы пересчет суммы налога за соответствующий налоговый период производится на основании заявления налогоплательщика, но не более чем за три предшествующих года.
Статья 6. Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу
1. Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу для налогоплательщиков осуществляется в соответствии со статьей 396 Кодекса.
2. Для налогоплательщиков - физических лиц в течение налогового периода не предусматриваются авансовые платежи по налогу.
Статья 7. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу
Налогоплательщики-организации и налогоплательщики - физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями и использующие земельные участки в целях предпринимательской деятельности, уплачивают:
- налог за истекший налоговый период не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом;
- авансовые платежи по итогам отчетного периода не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (за 1-й квартал - не позднее 30 апреля, за 2-й квартал - не позднее 31 июля, за 3-й квартал - не позднее 31 октября).
Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог не позднее 15 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Основанием для уплаты налога является налоговое уведомление установленной формы, которое направляется налоговым органом не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Статья 8. Налоговая декларация, налоговый расчет по авансовым платежам
Порядок, форма и сроки представления налоговой декларации и налогового расчета по авансовым платежам налогоплательщиками - организациями или физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями и использующими принадлежащие им на праве собственности или на праве постоянного (бессрочного) пользования земельные участки в предпринимательской деятельности, устанавливаются в соответствии со статьей 398 Кодекса.
Глава 2. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Статья 1. Ставки налога
В официальном тексте документа, видимо, допущена опечатка: Закон РФ № 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" принят 09.12.1991, а не 03.12.1991.
Настоящее Положение в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, Законом Российской Федерации от 3 декабря 1991 года № 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" (в ред. Закона РФ от 22 декабря 1992 года № 4178-1, Федеральных законов от 11 августа 1994 года № 25-ФЗ, от 27 января 1995 года № 10-ФЗ, от 17 июля 1999 года № 168-ФЗ, от 24 июля 2002 года № 110-ФЗ, от 22 августа 2004 года № 122-ФЗ) устанавливает ставки налога на жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения, находящиеся на территории Храбровского сельского поселения и принадлежащие гражданам на праве собственности, в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости, независимо от типа использования, в следующих пределах:
+-----+-----------------------------------------+---------------+
¦ № ¦ Стоимость имущества ¦ Ставки налога ¦
¦ п/п ¦ ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+---------------+
¦ 1. ¦ До 300 тысяч рублей ¦ 0,1 процента ¦
¦ 2. ¦ От 300 тысяч рублей до 500 тысяч рублей ¦ 0,3 процента ¦
¦ 3. ¦ Свыше 500 тысяч рублей ¦ 2,0 процента ¦
+-----+-----------------------------------------+---------------+
Статья 2. Налоговые льготы, порядок исчисления и уплаты налога
В официальном тексте документа, видимо, допущена опечатка: после слов "Федерального закона" пропущены слова "о налогах".
Налоговые льготы, порядок исчисления и сроки уплаты налога определяются в соответствии со статьями 4 и 5 вышеуказанного Федерального закона на имущество физических лиц.
Статья 3. Коэффициент пересчета оценки имущества
Установить в целях налогообложения с 1 января 2009 года при определении суммарной инвентаризационной стоимости строений, помещений и сооружений, принадлежащих гражданам на праве собственности, коэффициент пересчета оценки стоимости имущества, определенной в ценах 1969 года, равный 35.
