МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ КРАСНОЯРСКОГО КРАЯ
ПРИКАЗ
от 23 марта 2009 г. № 32
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ОЦЕНКИ НАДЕЖНОСТИ (ЛИКВИДНОСТИ)
БАНКОВСКОЙ ГАРАНТИИ, ПОРУЧИТЕЛЬСТВА, ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫХ
В КАЧЕСТВЕ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ИСПОЛНЕНИЯ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ПРИНЦИПАЛА
В соответствии со статьей 115.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статьей 9
Закона Красноярского края от 29.01.2009 № 8-2839 "О порядке предоставления государственных гарантий Красноярского края", руководствуясь подпунктом 32 пункта 3.1 раздела 3
и подпунктом 3 пункта 4.3 раздела 4
Положения о министерстве финансов Красноярского края, утвержденного Постановлением Правительства Красноярского края от 31.07.2008 № 11-п, приказываю:
1. Утвердить Порядок
оценки надежности (ликвидности) банковской гарантии, поручительства, предоставляемых в качестве обеспечения исполнения обязательств принципала (прилагается).
2. Контроль за исполнением настоящего Приказа оставляю за собой.
3. Опубликовать настоящий Приказ в "Ведомостях высших органов государственной власти Красноярского края".
4. Настоящий Приказ вступает в силу в день, следующий за днем его официального опубликования.
Заместитель председателя
Правительства края -
министр финансов края
М.М.КОТЮКОВ
Утвержден
Приказом
министерства финансов
Красноярского края
от 23 марта 2009 г. № 32
ПОРЯДОК
ОЦЕНКИ НАДЕЖНОСТИ (ЛИКВИДНОСТИ) БАНКОВСКОЙ
ГАРАНТИИ, ПОРУЧИТЕЛЬСТВА, ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫХ В КАЧЕСТВЕ
ОБЕСПЕЧЕНИЯ ИСПОЛНЕНИЯ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ПРИНЦИПАЛА
1. Настоящий Порядок определяет методику оценки надежности (ликвидности) банковской гарантии, поручительства, предоставляемых принципалом в целях получения государственной гарантии Красноярского края (далее - оценка обеспечения, предоставляемого принципалом).
2. Надежность (ликвидность) банковской гарантии и поручительства определяется финансовой устойчивостью гарантов и поручителей.
3. Оценка надежности (ликвидности) банковской гарантии, поручительства осуществляется на основании документов, представленных в соответствии с Постановлением
Правительства Красноярского края от 19.02.2009 № 80-п "Об утверждении перечня документов, представляемых принципалом - юридическим лицом для предоставления государственной гарантии Красноярского края, и об утверждении порядка и условий проведения отбора принципала для предоставления государственной гарантии Красноярского края" (далее - постановление).
4. В течение 30 дней со дня поступления от принципала всех документов, указанных в Постановлении, министерство финансов Красноярского края осуществляет анализ финансового состояния юридических лиц, предоставляющих обеспечение исполнения обязательств принципала, и составляет заключение:
а) о возможности принятия поручительства в качестве обеспечения исполнения обязательств принципала по результатам проведения оценки финансового состояния поручителя в соответствии с Методикой
оценки финансового состояния поручителя, изложенной в приложении 1 к настоящему Порядку, а также оценки величины его чистых активов, рассчитанных в соответствии с Методикой
расчета величины чистых активов поручителя, утвержденной приложением 2 к настоящему Порядку;
б) возможности принятия гарантии в качестве обеспечения исполнения обязательств принципала по результатам проведения оценки величины собственных средств (капитала) гаранта.
5. Допускается принятие в качестве обеспечения исполнения обязательств:
а) поручительств юридических лиц, финансовое состояние которых является хорошим или удовлетворительным, величина чистых активов которых превышает более чем в три раза величину обеспечиваемого обязательства и не имеющих просроченную задолженность по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации;
б) банковских гарантий кредитных организаций, величина собственных средств (капитала) которых превышает более чем в три раза величину обеспечиваемого обязательства и не допускающих нарушения обязательных нормативов Банка России.
Приложение 1
к Порядку
оценки надежности (ликвидности)
банковской гарантии, поручительства,
предоставляемых в качестве обеспечения
исполнения обязательств принципала
МЕТОДИКА
ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПОРУЧИТЕЛЯ
1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Для оценки финансового состояния поручителя используются три группы базовых финансовых индикаторов:
коэффициенты ликвидности;
коэффициент соотношения собственных и заемных средств;
показатель рентабельности.
2. КОЭФФИЦИЕНТЫ ЛИКВИДНОСТИ
2.1. Группа коэффициентов ликвидности содержит три показателя:
коэффициент абсолютной ликвидности;
коэффициент быстрой ликвидности;
коэффициент текущей ликвидности.
2.2. Коэффициент абсолютной ликвидности (К ) рассчитывается по
1
форме № 1 бухгалтерского баланса по следующей формуле:
стр. 260
К = ------------------------------.
1 стр. 690 - стр. 640 - стр. 650
2.3. Коэффициент быстрой ликвидности К характеризует способность
2
оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и
погасить существующие финансовые обязательства. Показатель рассчитывается
по форме № 1 бухгалтерского баланса и определяется по следующей формуле:
стр. 240 + стр. 250 + стр. 260
К = ------------------------------.
2 стр. 690 - стр. 640 - стр. 650
2.4. Коэффициент текущей ликвидности К рассчитывается по форме № 1
3
бухгалтерского баланса и вычисляется по следующей формуле:
стр. 290 - стр. 216 - стр. 230
К = ------------------------------.
3 стр. 690 - стр. 640 - стр. 650
3. КОЭФФИЦИЕНТ СООТНОШЕНИЯ СОБСТВЕННЫХ
И ЗАЕМНЫХ СРЕДСТВ
3.1. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств К
4
рассчитывается по форме № 1 бухгалтерского баланса и определяется по
следующей формуле:
стр. 490
К = -----------------------------------------.
4 стр. 590 + стр. 690 - стр. 640 - стр. 650
4. ПОКАЗАТЕЛЬ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ
4.1. Процедура расчета показателя рентабельности К рассчитывается по
5
форме № 2 бухгалтерского баланса.
4.2. Показатель рентабельности совпадает с финансовым коэффициентом
рентабельности основной деятельности и определяется по следующей формуле:
стр. 50
К = -------.
5 стр. 10
5. ПОСТРОЕНИЕ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ
5.1. Для каждого базового индикатора устанавливаются наилучшее и наихудшее пороговые значения.
5.2. На основе полученного значения и пороговых значений для каждого показателя определяется одна из трех категорий. Пороговые значения показателей и правило выбора категории в зависимости от фактических значений показателей содержатся в таблице 1.
Таблица 1. Пороговые значения показателей и выбор
категории в зависимости от фактических
значений показателей
+------------+-----------------+------------------+-----------------------+
¦Коэффициенты¦ 1-я категория ¦ 2-я категория ¦ 3-я категория ¦
+------------+-----------------+------------------+-----------------------+
¦ значение ¦ хорошее ¦удовлетворительное¦ неудовлетворительное ¦
¦ показателя ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+-----------------+------------------+-----------------------+
¦ К ¦более 0,2 ¦ 0,1 - 0,2 ¦менее 0,1 ¦
¦ 1 ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+-----------------+------------------+-----------------------+
¦ К ¦более 0,8 ¦ 0,5 - 0,8 ¦менее 0,5 ¦
¦ 2 ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+-----------------+------------------+-----------------------+
¦ К ¦более 2 ¦ 1,0 - 2,0 ¦менее 1,0 ¦
¦ 3 ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+-----------------+------------------+-----------------------+
¦ К ¦более 1,0 ¦ 0,7 - 1,0 ¦менее 0,7 ¦
¦ 4 ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+-----------------+------------------+-----------------------+
¦ К ¦более 0,15 ¦ 0,0 - 0,15 ¦менее 0,0 ¦
¦ 5 ¦ ¦ ¦(нерентабельно) ¦
+------------+-----------------+------------------+-----------------------+
5.3. На основе категорий риска определяется значение сводной оценки
(S), которая вычисляется по следующей формуле:
S = Вес x Категория + Вес x Категория + Вес x Категория +
1 1 2 2 3 3
+ Вес x Категория + Вес x Категория ,
4 4 5 5
где:
Вес - вес показателя К в сводной оценке, i = 1, 2, 3, 4 или 5,
i i
значения весов представлены в таблице 2;
Категория - категория, к которой относится значение показателя К ,
i i
Категория = 1, 2 или 3.
i
Таблица 2. Вес показателей, используемых при расчете
сводной оценки
+------------------------------------------------------------+------------+
¦ Показатель ¦ Вес ¦
¦ ¦ показателя ¦
+------------------------------------------------------------+------------+
¦Коэффициент абсолютной ликвидности (К ) ¦ 0,11 ¦
¦ 1 ¦ ¦
+------------------------------------------------------------+------------+
¦Коэффициент быстрой ликвидности (К ) ¦ 0,05 ¦
¦ 2 ¦ ¦
+------------------------------------------------------------+------------+
¦Коэффициент текущей ликвидности (К ) ¦ 0,42 ¦
¦ 3 ¦ ¦
+------------------------------------------------------------+------------+
¦Коэффициент отношения собственных и заемных средств (К ) ¦ 0,21 ¦
¦ 4 ¦ ¦
+------------------------------------------------------------+------------+
¦Коэффициент рентабельности (К ) ¦ 0,21 ¦
¦ 5 ¦ ¦
+------------------------------------------------------------+------------+
5.4. На основе значения сводной оценки поручитель относится к одному из трех классов финансового состояния:
финансовое состояние является хорошим, если значение сводной оценки не превышает 1,05;
финансовое состояние является удовлетворительным, если значение сводной оценки больше 1,05, но не превышает 2,4;
финансовое состояние является неудовлетворительным, если значение сводной оценки больше 2,4.
Приложение 2
к Порядку
оценки надежности (ликвидности)
банковской гарантии, поручительства,
предоставляемых в качестве обеспечения
исполнения обязательств принципала
МЕТОДИКА
РАСЧЕТА ВЕЛИЧИНЫ ЧИСТЫХ АКТИВОВ ПОРУЧИТЕЛЯ
1. Под стоимостью чистых активов поручителя понимается величина, определяемая путем вычитания из суммы активов поручителя, принимаемых к расчету, суммы его пассивов, принимаемых к расчету.
2. Оценка имущества, средств в расчетах и других активов и пассивов акционерного общества производится с учетом требований положений по бухгалтерскому учету и других нормативных правовых актов по бухгалтерскому учету. Для оценки стоимости чистых активов поручителя составляется расчет по данным бухгалтерской отчетности.
3. В состав активов, принимаемых к расчету, включаются:
а) внеоборотные активы, отражаемые в первом разделе бухгалтерского баланса (нематериальные активы, основные средства, незавершенное строительство, доходные вложения в материальные ценности, долгосрочные финансовые вложения, прочие внеоборотные активы);
б) оборотные активы, отражаемые во втором разделе бухгалтерского баланса (запасы, налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, дебиторская задолженность, краткосрочные финансовые вложения, денежные средства, прочие оборотные активы), за исключением стоимости в сумме фактических затрат на выкуп собственных акций, выкупленных акционерным обществом у акционеров для их последующей перепродажи или аннулирования, и задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал.
4. В состав пассивов, принимаемых к расчету, включаются:
а) долгосрочные обязательства по займам и кредитам и прочие долгосрочные обязательства;
б) краткосрочные обязательства по займам и кредитам;
в) кредиторская задолженность;
г) задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов;
д) резервы предстоящих расходов;
е) прочие краткосрочные обязательства.
