ПОЛОЖЕНИЕ
О КОНКУРСЕ ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МАСТЕРСТВА "БУХГАЛТЕР ГОДА"
1. Общие положения
1.1. Настоящее Положение устанавливает цели, принципы, порядок организации и проведения конкурса профессионального мастерства "Бухгалтер года" (далее в тексте - конкурс).
1.2. Конкурс является ежегодным и открытым по числу участников.
2. Цели и принципы конкурса
2.1. Целями проведения конкурса являются:
2.1.1. Рост престижа и общественной значимости профессии.
2.1.2. Повышение профессионального мастерства и качества работы специалистов в области бухгалтерского учета и отчетности.
2.1.3. Формирование налоговой культуры.
2.1.4. Продвижение информационно-правовых технологий.
2.1.5. Создание условий и среды для профессионального общения бухгалтеров.
2.2. Основными принципами организации и проведения конкурса являются:
2.2.1. Открытость.
2.2.2. Объективность.
2.2.3. Ориентация на высокое профессиональное мастерство.
3. Участники конкурса
3.1. Участвовать в конкурсе могут физические лица - практикующие бухгалтеры, аудиторы, налоговые консультанты, проживающие в Пермском крае.
4. Порядок проведения конкурса
4.1. Конкурс проводится в три тура.
4.2. Первый тур конкурса проводится заочно с 1 сентября по 30 октября 2009 года.
4.3. Второй и третий туры конкурса проводятся очно. О дате, времени и месте их проведения участники будут оповещены индивидуально.
4.4. Информация о конкурсе, анкета участника и вопросы тестового задания первого тура конкурса публикуются в следующих источниках:
4.4.1. Официальный сайт Клуба пользователей КонсультантПлюс www.consusers.perm.ru.
4.4.2. Официальный сайт Управления Федеральной налоговой службы по Пермскому краю www.r59.nalog.ru.
4.4.3. Официальный сайт Территориального органа Федеральной службы государственной статистики по Пермскому краю www.oblstat.permregion.ru.
4.4.4. Справочная правовая система --> Пермский край.
4.4.5. Журнал "КонсультантПермь".
4.4.6. В иных источниках информации.
5. Порядок участия в конкурсе
5.1. Порядок участия в первом туре
5.1.1. Для участия в конкурсе необходимо заполнить анкету
участника и ответить на вопросы
тестового задания.
5.1.2. Заполненную надлежащим образом анкету
участника и выполненное тестовое задание следует направить в оргкомитет конкурса с пометкой "Бухгалтер года" не позднее 30 октября текущего года любым удобным способом:
- e-mail: plus@perm.ru;
- факс: (342) 240-25-53;
- почтовый адрес: 614064, г. Пермь, а/я 10171;
- лично в офис компании: г. Пермь, ул. Героев Хасана, 41.
В случае отправки документов через отделение почтовой связи дата определяется по штемпелю.
Отправляя анкету
, участник конкурса подтверждает согласие на публикацию фамилии, имени, отчества, должности и места работы, а также своей фотографии в средствах массовой информации.
5.2. Порядок участия во втором туре
5.2.1. К участию во втором туре допускаются 20 финалистов, набравших максимальное количество баллов по итогам первого тура. По специальному решению жюри число финалистов может быть увеличено. Список участников второго тура публикуется в источниках, указанных в п. 4.4
настоящего Положения.
5.2.2. Второй тур конкурса проводится в форме тестирования в течение 45 минут.
Во время тестирования участникам запрещается:
- пользоваться законодательными и нормативными правовыми актами, справочной и иной литературой;
- пользоваться мобильными телефонами и иными электронными средствами коммуникации;
- разговаривать между собой;
- выходить из помещения, где проводится тестирование.
5.3. Порядок участия в третьем туре
5.3.1. Третий тур конкурса проводится для трех финалистов, набравших максимальное количество баллов по результатам тестового задания второго тура. По специальному решению жюри число участников третьего тура может быть увеличено.
5.3.2. Форма задания третьего тура будет объявлена непосредственно перед его началом.
6. Порядок подведения итогов и определение
победителей конкурса
6.1. Выполнение тестовых заданий первого и второго туров конкурса оценивается следующим образом:
- за каждый правильный ответ участник конкурса получает 1 балл;
- за неправильный ответ - 0 баллов.
6.2. Победителями второго тура конкурса признаются три участника, набравшие максимальное количество баллов. В случае равного количества баллов для выявления претендентов на участие в третьем туре принимается во внимание количество баллов в первом туре.
6.3. Критерии оценки конкурсного задания третьего тура будут объявлены непосредственно перед его началом.
6.4. Победителем конкурса признается участник, набравший наибольшее количество баллов по результатам третьего тура, лауреатами (2-е и 3-е места) - соответственно два участника, следующие по количеству баллов за победителем.
7. Награждение победителей конкурса
7.1. Победителю и лауреатам устанавливаются следующие призы:
7.1.1. За первое место - диплом "Победитель конкурса профессионального мастерства "Бухгалтер года"; специальный приз.
7.1.2. За второе и третье места - диплом "Лауреат конкурса профессионального мастерства "Бухгалтер года"; специальный приз.
7.2. Всем участникам второго тура конкурса вручается Свидетельство участника конкурса профессионального мастерства "Бухгалтер года".
8. Заключительные положения
8.1. Конкурсные работы участникам конкурса не возвращаются.
8.2. Возражения по итогам конкурса не принимаются.
8.3. Замена призов денежным эквивалентом не допускается.
8.4. Уплата налогов, предусмотренных законодательством РФ, производится участниками конкурса самостоятельно в соответствии с подп. 4 п. 1 ст. 228 НК РФ.
8.5. Все расходы, связанные с участием в конкурсе, участник конкурса несет самостоятельно.
9. Организационная структура конкурса
9.1. Организационный комитет
Аникин - начальник отдела по работе с налогоплательщиками
Валерий Алексеевич и СМИ Управления Федеральной налоговой службы
по Пермскому краю
Новикова - доцент, кандидат экономических наук,
Галина Николаевна исполнительный директор ООО "Уралаудит"
Постаногов - генеральный директор ЗАО "ТелекомПлюс",
Александр Владимирович руководитель Информационного центра общероссийской
сети КонсультантПлюс
9.2. Жюри
Шешукова - председатель жюри, доктор экономических наук,
Татьяна Георгиевна профессор, академик МАН ВШ, заведующий кафедрой
учета, аудита и экономического анализа Пермского
государственного университета, президент Пермского
территориального института профессиональных
бухгалтеров
Бобрикова - заместитель управляющего отделением Пенсионного
Ирина Владимировна фонда Российской Федерации по Пермскому краю
Кузнецова - главный бухгалтер Пермского регионального
Светлана Михайловна отделения Фонда социального страхования Российской
Федерации
Новикова - доцент, кандидат экономических наук,
Галина Николаевна исполнительный директор ООО "Уралаудит"
Пряхина - начальник отдела статистики финансов
Нина Александровна Территориального органа Федеральной службы
государственной статистики по Пермскому краю
Стругова - заместитель руководителя Управления Федеральной
Лидия Родионовна налоговой службы по Пермскому краю
ВОПРОСЫ ДЛЯ I ТУРА
КОНКУРСА ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МАСТЕРСТВА
"БУХГАЛТЕР ГОДА"
1. В соответствии с Федеральным законом "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ к субъектам малого предпринимательства относятся:
а) внесенные в Единый государственный реестр юридических лиц потребительские кооперативы и коммерческие организации (за исключением государственных и муниципальных унитарных предприятий), а также индивидуальные предприниматели, крестьянские (фермерские) хозяйства с численностью до 100 человек включительно; суммарная доля участия в уставном капитале государственной, муниципальной собственности, иностранных юридических лиц не должна превышать 25%; выручка от реализации товаров (работ, услуг) не должна превышать 400 млн. рублей;
б) внесенные в Единый государственный реестр юридических лиц потребительские кооперативы и коммерческие организации (за исключением государственных и муниципальных унитарных предприятий), а также индивидуальные предприниматели, крестьянские (фермерские) хозяйства с численностью до 100 человек включительно; суммарная доля участия в уставном капитале государственной, муниципальной собственности, иностранных юридических лиц не должна превышать 25%; выручка от реализации товаров (работ, услуг) не должна превышать 60 млн. рублей;
в) внесенные в Единый государственный реестр юридических лиц коммерческие организации (за исключением государственных и муниципальных унитарных предприятий), крестьянские (фермерские) хозяйства, а также физические лица (индивидуальные предприниматели) с численностью до 100 человек; суммарная доля участия в уставном капитале государственной, муниципальной собственности, иностранных юридических лиц не должна превышать 25%; выручка от реализации товаров (работ, услуг) не должна превышать 400 млн. рублей.
2. Форму федерального статистического наблюдения № МП (микро) "Сведения об основных показателях деятельности микропредприятия" в органы государственной статистики представляют:
а) юридические лица - малые предприятия, которые соответствуют критериям, установленным Федеральным законом от 24.07.2007 № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ";
б) юридические лица - микропредприятия, которые соответствуют критериям, установленным Федеральным законом от 24.07.2007 № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ", согласно выборке, проведенной в органах государственной статистики;
в) юридические лица - микропредприятия, которые соответствуют критериям, установленным Федеральным законом от 24.07.2007 № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ".
3. Предусмотрено ли представление в органы статистики унифицированной формы № П-1 "Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг" бюджетными организациями:
а) нет, только коммерческими организациями;
б) да, если организация оказывает какие-либо платные услуги или осуществляет производство товаров;
в) да, при условии, если организация попадает в выборочное обследование.
4. В каком из перечисленных кодексов РФ определены меры воздействия за нарушения порядка представления статистической и бухгалтерской отчетности в органы государственной статистики:
а) в Гражданском кодексе РФ;
б) в Кодексе РФ об административных правонарушениях;
в) в Гражданско-процессуальном кодексе РФ.
5. Показатель среднесписочной численности формы № П-4 "Сведения о численности, заработной плате и движении работников" в организациях, работавших неполный месяц, определяется:
а) путем деления суммы численности работников списочного состава за все дни работы организации в отчетном месяце, включая выходные и праздничные дни за период работы, на общее число календарных дней в отчетном месяце;
б) путем деления суммы численности работников списочного состава за все рабочие дни организации в отчетном месяце на общее число рабочих дней в отчетном месяце;
в) путем деления суммы численности работников списочного состава за все дни работы организации в отчетном месяце, включая выходные и праздничные дни за период работы организации, на число рабочих дней в отчетном месяце.
6. Форму федерального статистического наблюдения № П-4 "Сведения о численности, заработной плате и движении работников" представляют с ежемесячной периодичностью:
а) организации, не являющиеся субъектами малого предпринимательства, средняя численность работников которых превышает 15 человек (включая работающих по договорам гражданско-правового характера и совместительству);
б) организации, не являющиеся субъектами малого предпринимательства, включая и организации, средняя численность работников которых не превышает 15 человек (включая работающих по договорам гражданско-правового характера и совместительству);
в) все организации с численностью свыше 15 человек (включая работающих по договорам гражданско-правового характера и совместительству).
7. Принцип оценки финансовой устойчивости и платежеспособности состоит:
а) в расчете коэффициентов финансовой устойчивости и платежеспособности фирмы;
б) в сравнении коэффициентов в динамике;
в) в сопоставлении с эталоном.
8. Какое влияние на себестоимость единицы продукции оказывают постоянные затраты при изменении объемов производства:
а) при снижении объема производства затраты падают, при повышении - растут;
б) при снижении объема производства затраты растут, а при увеличении - падают;
в) никакое.
9. Что понимается под дополнительными издержками на персонал?
а) социальные издержки: взносы работодателя в социальные фонды и пенсионный фонд; оплата праздничных дней; оплата по больничным листам; профсоюзные взносы и др.;
б) социальные издержки в соответствии с тарифным соглашением;
в) социальные издержки в соответствии с законодательством и тарифным соглашением.
10. Какое из перечисленных допущений, исходя из которых составляется финансовая отчетность, не характерно для МСФО:
а) имущественная обособленность;
б) метод начисления;
в) непрерывность деятельности.
11. Информация не должна иметь существенных ошибок и вводить в заблуждение для обеспечения:
а) достоверности;
б) существенности;
в) полноты.
12. Какое из представленных уравнений отражает развернутый вариант основного балансового уравнения:
а) Активы + Расходы = Обязательства + Выпущенный капитал + Доходы;
б) Активы = Обязательства + Выпущенный капитал - Доходы + Расходы;
в) Активы + Доходы = Обязательства - Расходы + Выпущенный капитал.
13. Под связанными сторонами в ПБУ 11/2008 понимаются:
а) юридические и(или) физические лица, способные оказывать влияние на деятельность организации, составляющей бухгалтерскую отчетность, или физические лица, на деятельность которых организация, составляющая бухгалтерскую отчетность, способна оказывать влияние;
б) юридические и(или) физические лица, способные оказывать влияние на деятельность организации, составляющей бухгалтерскую отчетность;
в) юридические и(или) физические лица, на деятельность которых организация, составляющая бухгалтерскую отчетность, способна оказывать влияние.
14. Перечень связанных сторон, информация о которых раскрывается в бухгалтерской отчетности организации, составляющей бухгалтерскую отчетность, устанавливается:
а) организацией самостоятельно на основе ПБУ 11/2008 исходя из содержания отношений между организацией, составляющей бухгалтерскую отчетность, и связанной стороной с учетом требования приоритета содержания перед формой;
б) органами государственного финансового контроля исходя из содержания отношений между организацией, составляющей бухгалтерскую отчетность, и связанной стороной с учетом требования приоритета содержания перед формой;
в) антимонопольными органами исходя из содержания отношений между организацией, составляющей бухгалтерскую отчетность, и связанной стороной с учетом требования приоритета содержания перед формой.
15. Под постоянными разницами понимаются доходы и расходы, формирующие бухгалтерскую прибыль (убыток) отчетного периода и исключаемые из расчета налоговой базы по налогу на прибыль:
а) как отчетного, так и последующих отчетных периодов;
б) отчетного периода;
в) последующих налоговых периодов.
16. При отнесении на расходы в бухгалтерском учете процентов по кредитным средствам по ставке 17% годовых при ставке рефинансирования 11% в год возникают:
а) постоянные разницы и, как следствие, постоянное налоговое обязательство;
б) вычитаемые временные разницы и, как следствие, отложенный налоговый актив;
в) налогооблагаемые временные разницы и, как следствие, отложенное налоговое обязательство.
17. Налогооблагаемые временные разницы возникают в результате:
а) применения различных правил отражения процентов, уплачиваемых организацией за предоставление ей в пользование денежных средств (кредитов, займов), для целей бухгалтерского учета и целей налогообложения;
б) непризнания для целей налогообложения убытка, связанного с появлением разницы между оценочной стоимостью имущества при внесении его в уставный (складочный) капитал другой организации, и стоимостью, по которой это имущество отражено в бухгалтерском балансе у передающей стороны;
в) применения разных способов признания коммерческих и управленческих расходов в себестоимости проданных продукции, товаров, работ, услуг в отчетном периоде для целей бухгалтерского учета и целей налогообложения.
18. Рассчитайте рентабельность собственного капитала, если чистая прибыль организации составляет 1350000 руб., валюта баланса - 25698532 руб., а сумма обязательств - 18956336 руб.:
а) 20,02%;
б) 5,25%;
в) 7,12%.
19. При размере уставного капитала 1500000 руб. и сформированном резервном капитале в размере 15% от прибыли, которая составляет половину третьего раздела баланса, при отсутствии добавочного капитала прибыль в абсолютном выражении составляет:
а) 1764700 руб.;
б) 1500000 руб.;
в) 3529400 руб.
20. Определить рентабельность затрат, если доля прибыли в выручке составляет 37%:
а) 0,59;
б) 0,26;
в) недостаточно данных для определения рентабельности затрат.
21. Определить, как изменилась прибыль, если доля затрат в выручке снизилась с 70 до 65%, а выручка, составлявшая 500000 руб., увеличилась на 150000 руб.:
а) увеличилась на 77500 руб.;
б) увеличилась на 52500 руб.;
в) увеличилась на 32500 руб.
22. Определить стоимость запасов товаров на конец периода, если запасы товаров на начало составили 150000 руб., объем розничных продаж - 780700 руб., поступление товаров - 885600 руб., а прочее выбытие товаров - 117900 руб.:
а) 137000 руб.;
б) 372800 руб.;
в) 222800 руб.
23. Закон, на основании которого страхователи представляют сведения о периодах работы и(или) иной деятельности до регистрации граждан в системе индивидуального (персонифицированного) учета:
а) Закон № 27-ФЗ от 01.04.1996;
б) Закон № 167-ФЗ от 15.12.2001;
в) Закон № 122-ФЗ от 22.08.2004.
24. Какой закон регламентирует тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование:
а) Закон № 27-ФЗ от 01.04.1996 "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования";
б) Закон № 167-ФЗ от 15.12.2001 "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации";
в) Закон № 173-ФЗ от 17.12.2001 "О трудовых пенсиях в Российской Федерации".
25. Какие органы в соответствии с действующим законодательством осуществляют контроль за правильностью исчисления и за уплатой страховых взносов на обязательное пенсионное страхование:
а) территориальные органы Федеральной налоговой службы;
б) территориальные органы ПФР;
в) органы Федерального казначейства.
26. Что означает "бюджетные обязательства" в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации:
а) расходные обязательства, подлежащие исполнению в соответствующем финансовом году;
б) бюджетные средства, предусмотренные бюджетной росписью получателю или распорядителю бюджетных средств;
в) форма финансирования бюджетных расходов, которая предусматривает предоставление средств юридическим лицам или другому бюджету на возвратной и безвозмездной основах.
27. С какого возраста допускается заключение трудового договора:
а) 14 лет;
б) 16 лет;
в) 18 лет.
28. Срок заключения государственного или муниципального контракта по результатам размещения заказов путем запроса котировок:
а) не позднее чем через семь дней со дня размещения на официальном сайте извещения о проведении запроса котировок и не позднее двадцати дней со дня подписания данного указанного извещения;
б) не ранее чем через семь дней со дня размещения на официальном сайте протокола рассмотрения и оценки котировочных заявок и не позднее двадцати дней со дня подписания указанного протокола;
в) не ранее чем через пять дней со дня размещения на официальном сайте протокола рассмотрения и оценки котировочных заявок и не позднее двадцати дней со дня подписания указанного протокола.
29. Как отразить в учете организации начисление и выплату пособия работнице, вставшей в 2009 году на учет в медицинском учреждении в ранние сроки беременности. В какой сумме пособие должно быть выплачено?
а)
┌────────────────────────────────┬──────┬────┬──────────────────┐
│ Содержание операции │ Дт │ Кт │ Сумма │
├────────────────────────────────┼──────┼────┼──────────────────┤
│Начислено единовременное пособие│ 69-1 │ 70 │ 374,62 │
├────────────────────────────────┼──────┼────┼──────────────────┤
│Выплачено единовременное пособие│ 70 │ 50 │ 374,62 │
└────────────────────────────────┴──────┴────┴──────────────────┘
б)
┌────────────────────────────────┬──────┬────┬──────────────────┐
│ Содержание операции │ Дт │ Кт │ Сумма │
├────────────────────────────────┼──────┼────┼──────────────────┤
│Начислено единовременное пособие│ 20 │ 70 │ 300 │
├────────────────────────────────┼──────┼────┼──────────────────┤
│Выплачено единовременное пособие│ 70 │ 50 │ 300 │
└────────────────────────────────┴──────┴────┴──────────────────┘
в)
┌────────────────────────────────┬──────┬────┬──────────────────┐
│ Содержание операции │ Дт │ Кт │ Сумма │
├────────────────────────────────┼──────┼────┼──────────────────┤
│Начислено единовременное пособие│ 69-1 │ 70 │Зависит от средней│
│ │ │ │ заработной платы │
├────────────────────────────────┼──────┼────┼──────────────────┤
│Выплачено единовременное пособие│ 70 │ 50 │Зависит от средней│
│ │ │ │ заработной платы │
└────────────────────────────────┴──────┴────┴──────────────────┘
30. Как отразить в учете организации расходы по аренде и расчеты с бюджетом по НДС, если организация применяет УСН?
Торговая организация арендует площади у администрации района. В соответствии с договором аренды ежемесячная арендная плата составляет 59000 руб. (в том числе НДС - 9000 руб.). Перечисление арендной платы производится не позднее 5-го числа по окончании каждого месяца пользования имуществом.
а)
┌────────────────────────────────┬──────┬────┬──────────────────┐
│ Содержание операции │ Дт │ Кт │ Сумма │
├────────────────────────────────┴──────┴────┴──────────────────┤
│При начислении арендной платы │
├────────────────────────────────┬──────┬────┬──────────────────┤
│Начислена арендная плата │ 44 │ 76 │ 59000 │
├────────────────────────────────┴──────┴────┴──────────────────┤
│При перечислении арендной платы │
├────────────────────────────────┬──────┬────┬──────────────────┤
│Удержана сумма НДС │ 76 │ 68 │ 9000 │
├────────────────────────────────┼──────┼────┼──────────────────┤
│Перечислена арендная плата │ 76 │ 51 │ 50000 │
│(за вычетом удержанного НДС) │ │ │ │
└────────────────────────────────┴──────┴────┴──────────────────┘
б)
┌────────────────────────────────┬──────┬────┬──────────────────┐
│ Содержание операции │ Дт │ Кт │ Сумма │
├────────────────────────────────┴──────┴────┴──────────────────┤
│При начислении арендной платы │
├────────────────────────────────┬──────┬────┬──────────────────┤
│Начислена арендная плата │ 44 │ 76 │ 50000 │
├────────────────────────────────┴──────┴────┴──────────────────┤
│При перечислении арендной платы │
├────────────────────────────────┬──────┬────┬──────────────────┤
│Удержана сумма НДС │ 76 │ 68 │ 9000 │
├────────────────────────────────┼──────┼────┼──────────────────┤
│Перечислена арендная плата │ 76 │ 51 │ 59000 │
│(за вычетом удержанного НДС) │ │ │ │
└────────────────────────────────┴──────┴────┴──────────────────┘
в)
┌────────────────────────────────┬──────┬────┬──────────────────┐
│ Содержание операции │ Дт │ Кт │ Сумма │
├────────────────────────────────┴──────┴────┴──────────────────┤
│При начислении арендной платы │
├────────────────────────────────┬──────┬────┬──────────────────┤
│Начислена арендная плата │ 44 │ 76 │ 50000 │
├────────────────────────────────┼──────┼────┼──────────────────┤
│Отражен НДС │ 44 │ 76 │ 9000 │
├────────────────────────────────┴──────┴────┴──────────────────┤
│При перечислении арендной платы │
├────────────────────────────────┬──────┬────┬──────────────────┤
│Перечислена арендная плата │ 76 │ 51 │ 50000 │
│(за вычетом удержанного НДС) │ │ │ │
└────────────────────────────────┴──────┴────┴──────────────────┘
31. Организация в целях привлечения банковского кредита для реализации инвестиционного проекта (строительство производственного цеха) заключила со сторонней фирмой договор возмездного оказания услуг, согласно которому исполнитель осуществляет оценку эффективности этого проекта, что является условием предоставления кредита. Как отражаются в учете организации расходы по оплате данных услуг? Согласно учетной политике организации дополнительные расходы по займам и кредитам для целей бухгалтерского учета признаются равномерно в течение срока действия кредитного договора. Договорная стоимость названных услуг составляет 118000 руб. (в том числе НДС 18000 руб.). Срок действия кредитного договора - два года.
]]>а)
┌────────────────────────────────┬──────┬────┬──────────────────┐
│ Содержание операции │ Дт │ Кт │ Сумма │
├────────────────────────────────┼──────┼────┼──────────────────┤
│Стоимость услуг отражена в │ 08 │ 60 │ 100000 │
│составе расходов на │ │ │ │
│строительство (118000 - 18000) │ │ │ │
├────────────────────────────────┼──────┼────┼──────────────────┤
│Отражен НДС, предъявленный │ 19 │ 60 │ 18000 │
│исполнителем │ │ │ │
└────────────────────────────────┴──────┴────┴──────────────────┘
б)
┌────────────────────────────────┬──────┬────┬──────────────────┐
│ Содержание операции │ Дт │ Кт │ Сумма │
├────────────────────────────────┼──────┼────┼──────────────────┤
│Стоимость услуг отражена в │ 97 │ 60 │ 100000 │
│составе расходов будущих │ │ │ │
│периодов (118000 - 18000) │ │ │ │
├────────────────────────────────┼──────┼────┼──────────────────┤
│Отражен НДС, предъявленный │ 19 │ 60 │ 18000 │
│исполнителем │ │ │ │
├────────────────────────────────┴──────┴────┴──────────────────┤
│Ежемесячно в течение срока действия кредитного договора │
├────────────────────────────────┬──────┬────┬──────────────────┤
│Списана соответствующая часть │ 91-2 │ 97 │ 4166,67 │
│расходов будущих периодов │ │ │ │
│(100000 / 2 / 12) │ │ │ │
└────────────────────────────────┴──────┴────┴──────────────────┘
в)
┌────────────────────────────────┬──────┬────┬──────────────────┐
│ Содержание операции │ Дт │ Кт │ Сумма │
├────────────────────────────────┼──────┼────┼──────────────────┤
│Стоимость услуг отражена в │ 91 │ 60 │ 100000 │
│составе текущих расходов │ │ │ │
│(118000 - 18000) │ │ │ │
├────────────────────────────────┼──────┼────┼──────────────────┤
│Отражен НДС, предъявленный │ 19 │ 60 │ 18000 │
│исполнителем │ │ │ │
└────────────────────────────────┴──────┴────┴──────────────────┘
32. Как отразить в учете организации выплату работникам, занятым на работах с вредными условиями труда, денежной компенсации вместо молока, если это предусмотрено условиями коллективного договора?
В июле на основании заявлений работников им выплачена компенсация.
а)
┌────────────────────────────────┬──────┬────┐
│ Содержание операции │ Дт │ Кт │
├────────────────────────────────┼──────┼────┤
│Компенсационная выплата признана│ 20 │ 73 │
│в составе расходов по обычным │ │ │
│видам деятельности │ │ │
├────────────────────────────────┼──────┼────┤
│Выплачена работникам денежная │ 73 │ 50 │
│компенсация │ │ │
└────────────────────────────────┴──────┴────┘
б)
┌────────────────────────────────┬──────┬────┐
│ Содержание операции │ Дт │ Кт │
├────────────────────────────────┼──────┼────┤
│Компенсационная выплата признана│ 91 │ 70 │
│в составе прочих расходов │ │ │
├────────────────────────────────┼──────┼────┤
│Выплачена работникам денежная │ 70 │ 50 │
│компенсация │ │ │
└────────────────────────────────┴──────┴────┘
в)
┌────────────────────────────────┬──────┬────┐
│ Содержание операции │ Дт │ Кт │
├────────────────────────────────┼──────┼────┤
│Компенсационная выплата признана│ 20 │ 70 │
│в составе расходов по обычным │ │ │
│видам деятельности │ │ │
├────────────────────────────────┼──────┼────┤
│Удержан подоходный налог с суммы│ 70 │ 68 │
│компенсации │ │ │
├────────────────────────────────┼──────┼────┤
│Выплачена работникам денежная │ 70 │ 50 │
│компенсация за минусом │ │ │
│подоходного налога │ │ │
└────────────────────────────────┴──────┴────┘
33. Организация выплачивает трем членам постоянно действующего совета директоров вознаграждение в размере, определенном общим собранием акционеров (50000 руб. ежемесячно каждому из членов совета директоров). Как отразить в учете организации начисление и выплату данных вознаграждений?
а)
┌────────────────────────────────┬──────┬────┐
│ Содержание операции │ Дт │ Кт │
├────────────────────────────────┼──────┼────┤
│Начислено вознаграждение членам │ 91 │ 70 │
│совета директоров │ │ │
│(50000 x 3 = 150000) │ │ │
├────────────────────────────────┼──────┼────┤
│Удержан НДФЛ с суммы дохода │ 70 │68-2│
│членов совета директоров │ │ │
│(50000 x 13% x 3 = 19500) │ │ │
├────────────────────────────────┼──────┼────┤
│Выплачено членам совета │ 70 │ 50 │
│директоров вознаграждение │ │ │
│за вычетом удержанного НДФЛ │ │ │
│(150000 - 19500) │ │ │
└────────────────────────────────┴──────┴────┘
б)
┌────────────────────────────────┬──────┬────┐
│ Содержание операции │ Дт │ Кт │
├────────────────────────────────┼──────┼────┤
│Начислено вознаграждение членам │ 91 │ 70 │
│совета директоров │ │ │
│(50000 x 3 = 150000) │ │ │
├────────────────────────────────┼──────┼────┤
│Выплачено членам совета │ 70 │ 50 │
│директоров вознаграждение │ │ │
│(150000) │ │ │
└────────────────────────────────┴──────┴────┘
в)
┌────────────────────────────────┬──────┬────┐
│ Содержание операции │ Дт │ Кт │
├────────────────────────────────┼──────┼────┤
│Начислено вознаграждение членам │ 26 │ 76 │
│совета директоров │ │ │
│(50000 x 3 = 150000) │ │ │
├────────────────────────────────┼──────┼────┤
│Удержан НДФЛ с суммы дохода │ 76 │68-2│
│членов совета директоров │ │ │
│(50000 x 13% x 3) │ │ │
├────────────────────────────────┼──────┼────┤
│Выплачено членам совета │ 76 │ 50 │
│директоров вознаграждение │ │ │
│за вычетом удержанного НДФЛ │ │ │
│(150000 - 19500) │ │ │
└────────────────────────────────┴──────┴────┘
34. Организация в феврале 2009 года в связи с утратой в результате пожара свидетельства о государственной регистрации обратилась в регистрирующий орган за повторной выдачей документа, подтверждающего факт внесения в государственный реестр. Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете плату за повторную выдачу свидетельства о государственной регистрации?
а)
┌────────────────────────────────┬──────┬────┬──────────────────┐
│ Содержание операции │ Дт │ Кт │ Сумма │
├────────────────────────────────┼──────┼────┼──────────────────┤
│Отражена уплата государственной │ 68 │ 51 │ 400 │
│пошлины │ │ │ │
├────────────────────────────────┼──────┼────┼──────────────────┤
│Сумма государственной пошлины │ 26 │ 68 │ 400 │
│отражена в составе │ │ │ │
│управленческих расходов │ │ │ │
└────────────────────────────────┴──────┴────┴──────────────────┘
б)
┌────────────────────────────────┬──────┬────┬──────────────────┐
│ Содержание операции │ Дт │ Кт │ Сумма │
├────────────────────────────────┼──────┼────┼──────────────────┤
│Отражена уплата государственной │ 68 │ 51 │ 400 │
│пошлины │ │ │ │
├────────────────────────────────┼──────┼────┼──────────────────┤
│Сумма государственной пошлины │ 91 │ 68 │ 400 │
│отражена в составе прочих │ │ │ │
│расходов │ │ │ │
└────────────────────────────────┴──────┴────┴──────────────────┘
в)
┌────────────────────────────────┬──────┬────┬──────────────────┐
│ Содержание операции │ Дт │ Кт │ Сумма │
├────────────────────────────────┼──────┼────┼──────────────────┤
│Отражена уплата государственной │ 68 │ 51 │ 400 │
│пошлины │ │ │ │
├────────────────────────────────┼──────┼────┼──────────────────┤
│Сумма государственной пошлины │ 99 │ 68 │ 400 │
│отражена в составе чрезвычайных │ │ │ │
│расходов │ │ │ │
└────────────────────────────────┴──────┴────┴──────────────────┘
35. Как отражаются в учете организации операции, связанные с ремонтом асфальтового покрытия на земельном участке, не принадлежащем организации, на котором находится приобретенное организацией производственное здание?
Право собственности на земельный участок, на котором здание расположено, находится в стадии оформления. В июне по производственной необходимости организация силами подрядной организации осуществила ремонт асфальтового покрытия земельного участка. Стоимость работ составила 70800 руб., в том числе НДС - 10800 руб. В сентябре зарегистрирован переход права собственности на земельный участок.
Примечание: ремонт предполагается осуществлять 1 раз в 2 года.
а)
┌────────────────────────────────┬──────┬────┬──────────────────┐
│ Содержание операции │ Дт │ Кт │ Сумма │
├────────────────────────────────┼──────┼────┼──────────────────┤
│В июне │ │ │ │
├────────────────────────────────┼──────┼────┼──────────────────┤
│Приняты выполненные подрядчиком │ 97 │ 60 │ 60000 │
│работы (70800 - 10800) │ │ │ │
├────────────────────────────────┼──────┼────┼──────────────────┤
│Отражена сумма НДС, │ 19 │ 60 │ 10800 │
│предъявленная подрядчиком │ │ │ │
├────────────────────────────────┴──────┴────┴──────────────────┤
│Ежемесячно до конца года │
├────────────────────────────────┬──────┬────┬──────────────────┤
│Соответствующая часть расходов │ 26 │ 97 │ 2500 │
│будущих периодов включена в │ │ │ │
│состав расходов по обычным видам│ │ │ │
│деятельности (60000 / 2 / 12) │ │ │ │
└────────────────────────────────┴──────┴────┴──────────────────┘
б)
┌────────────────────────────────┬──────┬────┬──────────────────┐
│ Содержание операции │ Дт │ Кт │ Сумма │
├────────────────────────────────┴──────┴────┴──────────────────┤
│В июне │
├────────────────────────────────┬──────┬────┬──────────────────┤
│Приняты выполненные подрядчиком │ 97 │ 60 │ 70800 │
│работы │ │ │ │
├────────────────────────────────┴──────┴────┴──────────────────┤
│Ежемесячно до конца года │
├────────────────────────────────┬──────┬────┬──────────────────┤
│Соответствующая часть расходов │ 91 │ 97 │ 2950 │
│будущих периодов включена в │ │ │ │
│состав прочих расходов │ │ │ │
│(70800 / 2 / 12) │ │ │ │
└────────────────────────────────┴──────┴────┴──────────────────┘
в)
┌────────────────────────────────┬──────┬────┬──────────────────┐
│ Содержание операции │ Дт │ Кт │ Сумма │
├────────────────────────────────┴──────┴────┴──────────────────┤
│В июне │
├────────────────────────────────┬──────┬────┬──────────────────┤
│Приняты выполненные подрядчиком │ 91 │ 60 │ 60000 │
│работы │ │ │ │
├────────────────────────────────┼──────┼────┼──────────────────┤
│Отражена сумма НДС, │ 91 │ 60 │ 10800 │
│предъявленная подрядчиком │ │ │ │
└────────────────────────────────┴──────┴────┴──────────────────┘
36. Организация в августе 2008 года приобрела объект основных средств стоимостью 600,0 тыс. руб., который был введен в эксплуатацию в сентябре 2008 года. По данному основному средству организацией расходы на капитальные вложения в размере 10 процентов первоначальной стоимости данного объекта отнесены единовременно в состав расходов отчетного (налогового) периода (то есть была применена амортизационная премия).
В марте 2009 года оборудование реализовано за 550,0 тыс. руб. (без учета НДС). За время эксплуатации объекта сумма начисленной линейным методом амортизации (за период с октября 2008 по март 2009 года) составила 40,5 тыс. рублей. Организация отчитывается по налогу на прибыль ежеквартально.
В каком размере и в каком отчетном (налоговом периоде) организации необходимо отразить в декларации по налогу на прибыль расходы (доходы) по данным операциям:
а) в декларациях по налогу на прибыль подлежат отражению:
за 9 месяцев 2008 года расходы в виде суммы амортизационной премии - 60,0 тыс. руб.;
за I квартал 2009 года доходы в виде суммы восстановления, ранее включенной в расходы амортизационной премии, в размере 60,0 тыс. руб., выручка от реализации объекта основных средств в размере 550,0 тыс. руб., расходы в виде остаточной стоимости реализованного объекта основных средств в размере 499,5 тыс. рублей;
б) в декларациях по налогу на прибыль подлежат отражению:
за 2008 год расходы в виде суммы амортизационной премии - 60,0 тыс. руб.;
за I квартал 2009 года доходы в виде суммы восстановления, ранее включенной в расходы амортизационной премии, в размере 60,0 тыс. руб., выручка от реализации объекта основных средств в размере 550,0 тыс. руб., расходы в виде остаточной стоимости реализованного объекта основных средств в размере 499,5 тыс. рублей;
в) в декларациях по налогу на прибыль подлежат отражению:
за 2008 год расходы в виде суммы амортизационной премии - 60,0 тыс. руб.;
за I квартал 2009 года доходы в виде выручки от реализации объекта основных средств в размере 550,0 тыс. руб., расходы в виде остаточной стоимости реализованного объекта основных средств в размере 499,5 тыс. рублей.
37. Организация для осуществления деятельности на срок более одного отчетного периода по налогу на прибыль привлекает кредиты и займы, предусматривающие изменение процентной ставки в течение срока действия договоров. При определении предельного размера процентов по долговым обязательствам, подлежащих отнесению в состав расходов (по методу начисления), следует применять ставку рефинансирования ЦБ РФ, действующую на конец каждого отчетного периода (I квартал, полугодие, 9 месяцев) или на конец каждого месяца:
а) применяется ставка рефинансирования ЦБ РФ, действующая на конец отчетного периода;
б) применяется ставка рефинансирования ЦБ РФ, действующая на конец каждого календарного месяца;
в) если фактически ставка по договору не меняется, то применяется ставка рефинансирования ЦБ РФ, действовавшая на дату привлечения денежных средств.
38. В соответствии с пунктом 2 статьи 19
Закона Пермской области от 30.08.2001 № 1685-296 при реализации (передаче) на возмездной или безвозмездной основе (в течение трех лет с момента начала применения дифференцированных ставок (0,6% - в первый год и 1,1% - во второй и третий годы) по налогу на имущество организаций) основных средств, при приобретении (вводе) которых организацией применялись дифференцированные ставки, сумма налога подлежит доплате в бюджет в полном объеме за весь период применения дифференцированных ставок в срок, установленный налоговым законодательством для представления налоговой декларации (расчета) по налогу на имущество организаций за налоговый (отчетный) период, в котором произошла реализация (передача) основных средств. Следует ли восстанавливать сумму налога (до полной ставки 2,2%) и представлять уточненные расчеты в случае списания основных средств вследствие морального или физического износа, если не прошло 3 лет с момента ввода в эксплуатацию основных средств:
а) в связи с тем что произошло выбытие основных средств вследствие морального или физического износа, а три года с момента ввода в эксплуатацию основных средств не прошло, необходимо восстановить сумму налога до полной ставки 2,2% и представить уточненные расчеты (декларации) в налоговый орган за тот период, в котором произошло выбытие основных средств;
б) в связи с тем что произошло выбытие основных средств вследствие морального или физического износа, а три года с момента ввода в эксплуатацию основных средств не прошло, необходимо восстановить сумму налога до полной ставки 2,2% и представить уточненные расчеты (декларации) в налоговый орган за все периоды использования организацией дифференцированных (пониженных) ставок по налогу по тем формам расчетов, которые действовали в период применения пониженных ставок;
в) нет необходимости восстанавливать сумму налога на имущество организаций и представлять уточненные расчеты (декларации) в случае списания основных средств вследствие морального или физического износа, так как это не является юридическим фактом, порождающим возникновение обязанностей у организации по доплате сумм налога на имущество организаций в соответствии с п. 2 ст. 19
Закона Пермской области от 30.08.2001 № 1685-296.
39. Автомобиль пострадал во время пожара, и организация его не эксплуатирует. Следует ли платить транспортный налог с момента пожара до окончания ремонта автомобиля:
а) автомобиль не эксплуатировался за период с момента пожара до окончания ремонта. Следовательно, транспортный налог за этот период не уплачивается. Организация должна подтвердить данный факт документально;
б) неисправный автомобиль не мог принести экономической выгоды организации, поэтому за период с момента пожара до окончания ремонта автомобиля транспортный налог не уплачивается;
в) обязанность по уплате транспортного налога ставится в зависимость от регистрации транспортного средства, а не от фактического использования данного транспортного средства налогоплательщиком, поэтому за период с момента пожара до окончания ремонта автомобиля транспортный налог уплачивается в общеустановленном порядке.
40. В каком размере после 01.01.2009 имеет право на стандартный налоговый вычет отец ребенка, находящийся в разводе с его матерью и уплачивающий алименты на содержание ребенка:
а) 600 руб.;
б) 1000 руб.;
в) 2000 руб.
41. Организация в 2008 году приобрела у физического лица, являющегося работником организации, квартиру. Какие из обязанностей налогового агента в данном случае должна выполнить организация:
а) обязанностей налогового агента не возникает;
б) определить налоговую базу, исчислить и удержать НДФЛ, представить сведения о доходах по форме 2-НДФЛ в налоговый орган;
в) определить налоговую базу, исчислить НДФЛ, передать на взыскание в налоговый орган.
42. Организация имеет обособленное подразделение, уполномоченное самостоятельно начислять и выплачивать заработную плату работникам обособленного подразделения. Порядок представления сведений формы 2-НДФЛ о доходах, выплаченных работникам обособленного подразделения:
а) сведения формы 2-НДФЛ представляются только головной организацией в налоговый орган по месту нахождения головной организации;
б) сведения формы 2-НДФЛ представляются только головной организацией в налоговый орган по месту нахождения обособленного подразделения;
в) сведения формы 2-НДФЛ могут представляться обособленным подразделением организации в налоговый орган по месту нахождения обособленного подразделения.
43. В течение какого срока организация, заключившая трудовой договор с иностранным работником в Российской Федерации, обязана уведомить налоговый орган по месту своего учета о привлечении и об использовании иностранных работников:
а) в течение десяти дней со дня заключения с иностранным работником в Российской Федерации нового трудового договора;
б) в течение месяца со дня заключения с иностранным работником в Российской Федерации нового трудового договора;
в) не обязана уведомлять налоговый орган.
44. Что является датой начала выездной налоговой проверки:
а) дата вынесения решения руководителя (заместителя руководителя) налогового органа о проведении выездной налоговой проверки (пункт 8 статьи 89 Налогового кодекса Российской Федерации);
б) дата ознакомления руководителя проверяемого налогоплательщика с решением о проведении выездной налоговой проверки;
в) первый день выхода проверяющих на выездную налоговую проверку.
45. В каком из нижеперечисленных случаев налоговый орган при проведении камеральной налоговой проверки вправе истребовать у налогоплательщика дополнительные документы?
а) если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и(или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля;
б) налогоплательщиком представлена налоговая декларация по НДС, в которой заявлено право на возмещение налога (пункт 8 статьи 88 Налогового кодекса Российской Федерации);
в) налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщиков дополнительные документы при проведении камеральных налоговых проверок налоговых деклараций, правильность заполнения которых вызывает сомнения у налогового органа.
46. Какое из нижеперечисленных мероприятий налогового контроля не может проводиться в качестве дополнительных мероприятий налогового контроля:
а) допрос свидетеля;
б) проведение экспертизы;
в) выемка документов и предметов (пункт 6 статьи 101 Налогового кодекса Российской Федерации).
47. В каком порядке может быть обжаловано решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения либо об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения:
а) решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения либо об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения может быть обжаловано по усмотрению налогоплательщика в судебном порядке или путем подачи в вышестоящий налоговый орган апелляционной жалобы;
б) решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения либо об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения может быть обжаловано в судебном порядке только после обжалования этого решения в вышестоящем налоговом органе (пункт 5 статьи 101.2 Налогового кодекса Российской Федерации);
в) решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения либо об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения сначала должно быть обжаловано путем подачи апелляционной жалобы в налоговый орган, проводивший проверку, затем в вышестоящий налоговый орган, а затем может быть обжаловано в судебном порядке.
48. При наличии переплаты по налогу налоговый орган вправе:
а) самостоятельно проводить зачет переплаты по налогу в счет погашения недоимки по иным налогам, а также задолженности по пеням и штрафам;
б) самостоятельно проводить зачет переплаты по налогу в счет погашения недоимки по иным налогам;
в) проводить зачет переплаты по налогу в счет погашения недоимки по иным налогам, а также задолженности по пеням и штрафам лишь на основании заявления налогоплательщика.
49. Приостановление операций по счетам в банках в порядке ст. 76 НК РФ применяется налоговым органом:
а) для обеспечения исполнения решения о взыскании налога, сбора, пеней и(или) штрафа;
б) в случае непредставления налогоплательщиком налоговой декларации в налоговый орган в течение 10 дней по истечении установленного срока представления такой декларации;
в) в обоих вышеназванных случаях.
50. Имеет ли право налоговый орган производить взыскание налога в порядке ст. 46 НК РФ с валютного счета налогоплательщика:
а) да;
б) нет;
в) да, только в случае нехватки денежных средств на рублевых счетах.
АНКЕТА УЧАСТНИКА
1. Фамилия, имя, отчество.
2. Дата рождения.
3. Наименование учебного заведения, специальность, год окончания.
4. Место работы.
5. Должность.
6. Стаж работы по специальности.
7. Почтовый адрес.
8. Контактный телефон (служебный, сотовый).
9. E-mail.
10. Есть ли у Вас аттестат профессионального бухгалтера? Если есть аттестат - кем и когда он выдан (Институт профессиональных бухгалтеров или другая организация)?
11. Проходите ли Вы ежегодную профессиональную переподготовку?
12. Проводите ли Вы трансформацию финансовой отчетности в формат МСФО?
13. Работаете ли Вы с Интернет-сайтом www.r59.nalog.ru?
14. Сдаете ли Вы бухгалтерскую отчетность в электронном виде?
15. Какую бухгалтерскую программу Вы используете в работе? (Если не используете, поставьте прочерк.)
16. Какую справочную правовую систему Вы используете в работе? (Если не используете, поставьте прочерк.)
17. Какие периодические издания Вы используете в работе? (Если не используете, поставьте прочерк.)
18. Укажите источник информации о конкурсе.
Не возражаю против публикации моих Ф.И.О., должности, места работы и фотографии в СМИ.
Подпись. Дата.
БЛАНК ОТВЕТА
Пожалуйста, напишите напротив номера вопроса вариант ответа, какой Вы считаете правильным. Заполните анкету и отправьте по адресу: e-mail: plus@perm.ru; факс: (342) 240-25-53; почтовый адрес: 614064, г. Пермь, а/я 10171, ЗАО "ТелекомПлюс".
┌──────────┬───────────┬───────────┬───────────┬───────────┐
│1. - │11. - │21. - │31. - │41. - │
│2. - │12. - │22. - │32. - │42. - │
│3. - │13. - │23. - │33. - │43. - │
│4. - │14. - │24. - │34. - │44. - │
│5. - │15. - │25. - │35. - │45. - │
│6. - │16. - │26. - │36. - │46. - │
│7. - │17. - │27. - │37. - │47. - │
│8. - │18. - │28. - │38. - │48. - │
│9. - │19. - │29. - │39. - │49. - │
│10. - │20. - │30. - │40. - │50. - │
└──────────┴───────────┴───────────┴───────────┴───────────┘
