АДМИНИСТРАЦИЯ ГОРОДСКОГО ОКРУГА "ГОРОД ЙОШКАР-ОЛА"
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 29 июня 2009 г. № 1764
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА (МЕТОДИКИ)
РАСЧЕТА ОБЪЕМОВ РАСХОДОВ БЮДЖЕТА
ГОРОДСКОГО ОКРУГА "ГОРОД ЙОШКАР-ОЛА"
НА РЕАЛИЗАЦИЮ РАСХОДНОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
"ОРГАНИЗАЦИЯ РИТУАЛЬНЫХ УСЛУГ
И СОДЕРЖАНИЕ МЕСТ ЗАХОРОНЕНИЯ"
В целях повышения эффективности и результативности деятельности органов местного самоуправления городского округа "Город Йошкар-Ола", внедрения методологии бюджетирования, ориентированного на результат, в связи с реализацией Программы
реформирования муниципальных финансов городского округа "Город Йошкар-Ола" на 2007 - 2009 годы, утвержденной решением
Собрания депутатов городского округа "Город Йошкар-Ола" от 13.12.2007 № 512-IV, руководствуясь Бюджетным кодексом Российской Федерации, Уставом
муниципального образования "Город Йошкар-Ола", постановляю:
1. Утвердить прилагаемый Порядок (методику)
расчета объемов расходов бюджета городского округа "Город Йошкар-Ола" на реализацию расходного обязательства "Организация ритуальных услуг и содержание мест захоронения" (далее - Методика).
2. Структурным подразделениям администрации городского округа "Город Йошкар-Ола" обеспечить применение Методики
для расчета соответствующих объемов расходов бюджета городского округа "Город Йошкар-Ола" на очередной финансовый год и плановый период.
3. Опубликовать настоящее постановление в газете "Йошкар-Ола".
4. Контроль за выполнением настоящего постановления возложить на первого заместителя мэра города Йошкар-Олы Титова В.М. и начальника финансового управления администрации городского округа "Город Йошкар-Ола" Васильева В.В.
Мэр
города Йошкар-Олы
О.ВОЙНОВ
Утвержден
постановлением
администрации
городского округа
"Город Йошкар-Ола"
от 29 июня 2009 г. № 1764
ПОРЯДОК (МЕТОДИКА)
РАСЧЕТА ОБЪЕМОВ РАСХОДОВ БЮДЖЕТА
ГОРОДСКОГО ОКРУГА "ГОРОД ЙОШКАР-ОЛА"
НА РЕАЛИЗАЦИЮ РАСХОДНОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
"ОРГАНИЗАЦИЯ РИТУАЛЬНЫХ УСЛУГ
И СОДЕРЖАНИЕ МЕСТ ЗАХОРОНЕНИЯ"
I. Общие положения
1.1. Целью разработки порядка (методики) расчета объемов расходов бюджета городского округа "Город Йошкар-Ола" на реализацию расходного обязательства "Организация ритуальных услуг и содержание мест захоронения" (далее - Методика) является определение объективной потребности в финансировании данного расходного обязательства на территории городского округа "Город Йошкар-Ола".
1.2. Методика направлена на решение следующих задач:
- определение структуры (отдельных элементов) расходного обязательства;
- определение структуры затрат в рамках отдельных элементов расходного обязательства;
- определение принципов и порядка расчета объемов расходов бюджета городского округа "Город Йошкар-Ола" на финансовое обеспечение затрат в рамках отдельных элементов расходного обязательства.
1.3. Нормативная правовая база, используемая при разработке Методики:
- Бюджетный кодекс Российской Федерации;
- Трудовой кодекс Российской Федерации;
- Федеральный закон от 06.10.2003 № 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации";
- Федеральный закон от 19.06.2000 № 82-ФЗ "О минимальном размере оплаты труда";
- Федеральный закон от 12.01.1996 № 8-ФЗ "О погребении и похоронном деле";
- постановление
мэра города Йошкар-Олы от 25.06.2008 № 1505 "Об утверждении Положения о порядке проведения ежегодной оценки (мониторинга) потребности в предоставлении муниципальных услуг в натуральном и стоимостном выражении и Положения о порядке учета результатов проведения ежегодной оценки (мониторинга) потребности в предоставлении муниципальных услуг в натуральном и стоимостном выражении, в том числе в разрезе субъектов бюджетного планирования, при формировании проекта бюджета городского округа "Город Йошкар-Ола" на очередной финансовый год и плановый период";
- постановление
мэра города Йошкар-Олы от 03.03.2009 № 510 "Об утверждении Стандарта качества муниципальной услуги "Организация ритуальных услуг и содержание мест захоронения";
- постановление
мэра города Йошкар-Олы от 24.06.2008 № 1468 "Об утверждении Порядка принятия решений о разработке, формировании и реализации долгосрочных муниципальных целевых программ Городского округа "Город Йошкар-Ола";
- постановление
мэра города Йошкар-Олы от 24.06.2008 № 1466 "Об утверждении Положения о порядке разработки, утверждения и реализации ведомственных целевых программ, индикаторов оценки результативности и планируемых результатов";
- постановление
администрации городского округа "Город Йошкар-Ола" от 22.06.09 № 1651 "Об утверждении порядка (методики) расчета объемов расходов бюджета городского округа "Город Йошкар-Ола" на реализацию ведомственных и долгосрочных целевых программ".
II. Структура (отдельные элементы) расходного обязательства
2.1. Структура расходного обязательства "Организация ритуальных услуг и содержание мест захоронения" включает в себя следующие элементы:
2.1.1. расходы на предоставление муниципальной услуги "Организация ритуальных услуг и содержание мест захоронения";
2.1.2. расходы на предоставление муниципальных услуг и исполнение муниципальных функций в рамках реализации мероприятий ведомственных и долгосрочных целевых программ, адресной инвестиционной программы городского округа "Город Йошкар-Ола".
III. Расчет объемов расходов бюджета
городского округа "Город Йошкар-Ола"
на предоставление муниципальной услуги
"Организация ритуальных услуг
и содержание мест захоронения"
3.1. Структуру затрат в рамках расходов бюджета городского округа "Город Йошкар-Ола" на предоставление муниципальной услуги составляют статьи классификации операций сектора государственного управления (КОСГУ) <1>
, объем финансового обеспечения которых рассчитывается следующими возможными способами (Таблица 1
):
- нормативный;
- индексации (прямой счет).
--------------------------------
<1> Здесь и далее статьи бюджетной классификации указаны в соответствии с Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 25.12.2008 № 145н "Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации".
Таблица 1
+-------+---------------------+-------------+
¦Статья ¦ Наименование ¦ Способ ¦
¦ КОСГУ ¦ (содержание) ¦ расчета ¦
¦ ¦ статьи затрат ¦ стоимости ¦
+-------+---------------------+-------------+
¦ ¦Безвозмездные ¦Нормативный /¦
¦ 240 ¦перечисления ¦ индексация ¦
¦ ¦муниципальным ¦(прямой счет)¦
¦ ¦организациям ¦ ¦
+-------+---------------------+-------------+
3.2. Порядок расчета затрат на предоставление муниципальной услуги "Организация ритуальных услуг и содержание мест захоронения".
Затраты на предоставление муниципальной услуги "Организация ритуальных услуг и содержание мест захоронения" включают следующие направления расходования средств:
- организация содержания городских кладбищ;
- организация дежурства автокатафалка.
Совокупный расчет объема финансирования на предоставление муниципальной услуги осуществляется по следующей формуле:
Z = С + С ,
орг. сод. ак
где:
Z - затраты на предоставление муниципальной услуги "Организация
ритуальных услуг и содержание мест захоронения";
С - затраты на организацию содержания городских кладбищ;
орг. сод.
С - затраты на организацию дежурства автокатафалка.
ак
3.2.1. Порядок расчета затрат на организацию содержания городских кладбищ.
Затраты на организацию содержания городских кладбищ включают:
- цеховые затраты;
- затраты на оплату труда работников, обеспечивающих содержание мест захоронения;
- отчисления по выплате единого социального налога;
- общехозяйственные расходы;
- затраты на приобретение топлива;
- затраты на потребление электроэнергии;
- затраты на приобретение материалов;
- расходы по оплате транспортных услуг;
- расходы на проведение дератизации;
- прочие прямые затраты.
Таким образом, расчет объема финансирования на организацию содержания городских кладбищ производится по следующей формуле:
C = W + C + ЕСН + C + C ,
орг. сод. сод. кладб. цех. 2 ох.
где:
C - затраты на организацию содержания городских кладбищ;
орг. сод.
W - затраты на оплату труда работников, обеспечивающих
сод. кладб.
содержание кладбищ;
C - цеховые расходы;
цех
ЕСН - отчисления по единому социальному налогу;
C - затраты на приобретение топлива, электроэнергии, материалов,
2
транспортных услуг, дератизацию;
C - общехозяйственные расходы.
ох
3.2.1.1. Расчет цеховых расходов производится по следующей формуле:
C = (n x W + n x W ) x (1 + t / 100) x I ,
цех зав. к. зав. к. ст. с ст. с ЕСН инфл. з/п.
где:
C - цеховые расходы;
цех
n - количество ставок заведующих кладбищами в соответствии с
зав. к.
типовым штатным расписанием, закрепленным стандартом качества муниципальной
услуги "Организация ритуальных услуг и содержание мест захоронения";
W - заработная плата заведующего кладбищами, которая определяется
зав. к.
штатным расписанием организации, предоставляющей данную муниципальную
услугу, с учетом размера премирования, установленного положением о
премировании, утвержденным коллективным договором данной организации;
n - количество ставок старших смотрителей в соответствии с
ст. с
типовым штатным расписанием, закрепленным стандартом качества муниципальной
услуги "Организация ритуальных услуг и содержание мест захоронения";
W - заработная плата старшего смотрителя, которая определяется
ст. с
штатным расписанием организации, предоставляющей данную муниципальную
услугу, с учетом размера премирования, установленного положением о
премировании, утвержденным коллективным договором данной организации;
I - коэффициент учета инфляции на заработную плату,
инфл. з/п.
рассчитывается как отношение минимального размера оплаты труда очередного
финансового года к минимальному размеру оплаты труда базового периода (2009
год):
I = W / W ,
инфл. з/п. min 2009
где:
W - минимальный размер оплаты труда, применяемый для регулирования
min
оплаты труда, а также для определения размеров пособий по временной
нетрудоспособности в очередном финансовом году;
W - минимальный размер оплаты труда, применяемый для регулирования
2009
оплаты труда, а также для определения размеров пособий по временной
нетрудоспособности в базовом периоде (2009);
t - ставка единого социального налога в соответствии с действующим
ЕСН
налоговым законодательством (%).
3.2.1.2. Расчет затрат на оплату труда работников, обеспечивающих содержание кладбищ, производится по следующей формуле:
W = (n x W + n x W + n x W ) x
сод. кладб. уб. т. к. уб. т. к. уб. у. п уб. у. п. см. к. см.к.
12 + n x W x 8,
маш маш
где:
W - затраты на оплату труда работников, обеспечивающих
сод. кладб.
содержание кладбищ, которая определяется штатным расписанием организации,
предоставляющей данную муниципальную услугу, с учетом размера премирования,
установленного положением о премировании, утвержденным коллективным
договором данной организации;
n - количество ставок уборщиков территории кладбища в
уб. т. к.
соответствии с типовым штатным расписанием, закрепленным стандартом
качества муниципальной услуги "Организация ритуальных услуг и содержание
мест захоронения";
W - заработная плата уборщика территории кладбища, которая
уб. т. к.
определяется штатным расписанием организации, предоставляющей данную
муниципальную услугу, с учетом размера премирования, установленного
положением о премировании, утвержденным коллективным договором данной
организации;
n - количество ставок уборщиков производственных и служебных
уб. у. п
помещений в соответствии с типовым штатным расписанием, закрепленным
стандартом качества муниципальной услуги "Организация ритуальных услуг и
содержание мест захоронения";
W - заработная плата уборщика производственных и общественных
уб. у. п
помещений, которая определяется штатным расписанием организации,
предоставляющей данную муниципальную услугу, с учетом размера премирования,
установленного положением о премировании, утвержденным коллективным
договором данной организации;
n - количество ставок смотрителей в соответствии с типовым
см. к.
штатным расписанием, закрепленным стандартом качества муниципальной услуги
"Организация ритуальных услуг и содержание мест захоронения";
W - заработная плата смотрителей, которая определяется штатным
см. к.
расписанием организации, предоставляющей данную муниципальную услугу, с
учетом размера премирования, установленного положением о премировании,
утвержденным коллективным договором данной организации;
K - коэффициент индексации заработной платы;
инфл. з.п.
n - количество ставок машинистов котельной (кочегаров) в
маш
соответствии с типовым штатным расписанием, закрепленным стандартом
качества муниципальной услуги "Организация ритуальных услуг и содержание
мест захоронения";
W - оплата труда машиниста (кочегара) котельной, которая
маш
определяется штатным расписанием организации, предоставляющей данную
муниципальную услугу, с учетом размера премирования, установленного
положением о премировании, утвержденным коллективным договором данной
организации.
3.2.1.3. Отчисления по выплате единого социального налога рассчитываются по следующей формуле:
ЕСН = W x t / 100,
сод. кладб. ЕСН
где:
ЕСН - отчисления по единому социальному налогу;
W - затраты на оплату труда работников, обеспечивающих
сод. кладб.
содержание кладбищ;
t - ставка единого социального налога, в соответствии с действующим
ЕСН
налоговым законодательством (%).
3.2.1.4. Затраты на топливо, электроэнергию, материалы, транспортные услуги, дератизацию рассчитываются путем индексации по следующей формуле:
C = C x К x К ,
2 0 инфл. инфл. 0
где:
C - затраты на приобретение топлива, электроэнергии, материалов,
2
транспортных услуг, дератизацию;
C - фактические затраты предыдущего периода, рассчитываются по
0
следующей формуле:
C = C + C + C + C + C ,
0 т эл. эн. мат. тр. усл. дерат.
где:
C - фактические затраты на топливо в предыдущем периоде;
т
C - фактические затраты на потребление электроэнергии в
эл. эн.
предыдущем периоде;
C - фактические затраты на приобретение материалов в предыдущем
мат.
периоде;
C - фактические затраты на приобретение транспортных услуг в
тр. усл.
предыдущем периоде;
C - фактические затраты на осуществление дератизации в
дерат.
предыдущем периоде;
К - индекс-дефлятор на очередной финансовый год;
инфл.
К - индекс-дефлятор текущего отчетного года.
инфл. 0
3.2.1.5. Общехозяйственные расходы.
C = W x К ,
ох сод. кладб. ох
где:
C - общехозяйственные расходы;
ох
К - коэффициент учета общехозяйственных расходов, рассчитываемый
ох
организацией, предоставляющей муниципальную услугу, на основании отчетной
калькуляции за последний отчетный год;
W - затраты на оплату труда работников, обеспечивающих
сод. кладб. i
содержание кладбищ в период i.
3.2.2. Порядок расчета затрат на организацию дежурства автокатафалка.
Затраты на организацию дежурства автокатафалка включают:
- затраты на оплату труда водителей автокатафалков;
- отчисления по единому социальному налогу;
- затраты на приобретение топлива;
- амортизационные отчисления;
- затраты на обеспечение технического обслуживания и текущего ремонта;
- общехозяйственные расходы.
Таким образом, расчет затрат на организацию дежурства автокатафалка производится по следующей формуле:
C = W + ЕСН + C + Am + C + C
ак а. к. топ тех оха. к.
C - затраты на организацию дежурства автокатафалка;
ак
W - затраты на оплату труда водителей автокатафалков;
а. к.
ЕСН - отчисления по единому социальному налогу;
C - затраты на приобретение топлива;
топ
Am - амортизационные отчисления;
C - затраты на обеспечение технического обслуживания и текущего
тех
ремонта;
C - общехозяйственные расходы.
оха. к.
3.2.2.1. Затраты на оплату труда водителей автокатафалков рассчитываются по следующей формуле:
n
---
W = \ A x I ,
а. к. / i инфл. з/п
---
i = 1
где:
I - коэффициент учета инфляции на заработную плату;
инфл. з/п
A - затраты за все время работы водителя транспортного средства i,
i
рассчитываются по следующей формуле:
A = C + C ,
i деж. i дост. i
где:
C - затраты на оплату труда водителя i-го транспортного
дост. i
средства за время доставки тела покойного (руб./ч.);
C - затраты на оплату труда водителя i-го транспортного средства
деж. i
за время дежурства (руб./ч.):
C = t x n x W x k ,
дост. i дост дост. i вод. i з/п
где:
t - среднее время доставки тела умершего по вызову в предыдущем
дост
отчетном периоде;
n - прогнозируемое число вызовов транспортного средства i в
дост. i
течение расчетного периода;
W - оплата труда водителя транспортного средства i за один час
вод. i
работы при осуществлении выезда и доставки тела умершего в соответствии с
таблицей 2;
k - коэффициент-дефлятор на оплату труда, рассчитывается исходя
з/п i
из изменения среднего уровня оплаты труда водителей транспортного средства
аналогичной категории по Республике Марий Эл.
C = (t - t ) x W x К x k ,
деж. i общ. i дост. деж. i надб. з/п
где:
t - общее время работы транспортного средства в n в течение
общ. i
расчетного периода (ч.);
W - базовая почасовая ставка оплаты труда водителя транспортного
деж. i
средства i при осуществлении дежурства (руб./ч.), которая определяется
штатным расписанием организации, предоставляющей данную муниципальную
услугу, с учетом размера премирования, установленного положением о
премировании, утвержденным коллективным договором данной организации;
К - коэффициент надбавок к почасовой ставке оплаты труда,
надб.
устанавливаемый в соответствии с коллективным договором в организации,
предоставляющей муниципальную услугу:
- надбавки за работу в ночное время;
- надбавки за сверхурочные работы;
- надбавки за профессиональное мастерство;
- надбавки за санитарную обработку салона автокатафалка;
k - коэффициент-дефлятор на оплату труда, рассчитывается исходя
з/п i
из изменения среднего уровня оплаты труда водителей транспортного средства
аналогичной категории по Республике Марий Эл.
3.2.2.2. Затраты на отчисления по единому социальному налогу рассчитываются по следующей формуле:
ЕСН = W x t /100,
а. к. ЕСН
где:
ЕСН - отчисления по единому социальному налогу;
W - затраты на оплату труда водителей автокатафалка;
а. к.
t - ставка единого социального налога в соответствии с действующим
ЕСН
налоговым законодательством.
3.2.2.3. Расчет затрат на приобретение топлива производится по следующей формуле:
n
---
C = \ Т ,
топ / i
---
i = 1
где:
C - затраты на приобретение топлива (руб.);
топ
T - затраты на оплату топлива, расходуемого транспортным средством i
i
(руб.), рассчитываются по следующей формуле:
T = (n x F + n x F ) x
i дост. i лет. топ. i. лет. дост. i зим. топ. i. зим.
l x Р x К ,
дост. топ. i. топл.
где:
n - прогнозируемое число вызовов в течение зимнего периода
дост. i зим.
при дежурстве транспортного средства i;
F - расход топлива транспортного средства i в зимнем периоде
топ. i. зим.
(л/км), который рассчитывается в соответствии с распоряжением Министерства
транспорта Российской Федерации от 14.03.2008 № АМ-23-р "О введении в
действие методических рекомендаций "Нормы расхода топлив и смазочных
материалов на автомобильном транспорте";
n - прогнозируемое число вызовов в течение летнего периода
дост. i лет.
при дежурстве транспортного средства i;
F - расход топлива транспортного средства n в летнем периоде
топ. i. лет.
(л/км), который рассчитывается в соответствии с распоряжением Министерства
транспорта Российской Федерации от 14.03.2008 № АМ-23-р "О введении в
действие методических рекомендаций "Нормы расхода топлив и смазочных
материалов на автомобильном транспорте";
l - среднее расстояние, проезжаемое транспортным средством при
дост.
вызове (км);
P - средняя рыночная цена топлива для транспортного средства i в
топ. i
предыдущем расчетному периоде (руб.);
К - индекс-дефлятор.
топл.
3.2.2.4. Расчет амортизационных отчислений.
Используется линейный способ начисления амортизации по времени эксплуатации транспортного средства (время, затрачиваемое на выезд до места назначения, доставку тела и путь обратно). Расчет затрат на амортизацию транспортных средств производится по следующей формуле:
---
\
Am = / Ami,
---i
где:
Am - амортизационные отчисления;
Am - затраты на амортизацию транспортного средства i:
i
Am = Р0 / l x 12 x К ,
i i экспл. i исп. i
где:
P - средняя рыночная стоимость транспортного средства i (руб.);
i
l - период эксплуатации транспортного средства n в соответствии
экспл. i
с технической документацией (мес.);
К - коэффициент использования транспортного средства i,
исп. i
характеризует долю времени эксплуатации транспортного средства в течение
месяца.
K = (n + n ) / 12 x t ,
исп. i дост. i лет. дост. i зим. дост
где:
n - прогнозируемое число вызовов в течение летнего периода
дост. i лет.
при дежурстве транспортного средства i;
n - прогнозируемое число вызовов в течение зимнего периода
дост. i зим.
при дежурстве транспортного средства i;
t - среднее время доставки тела умершего по вызову в предыдущем
дост
финансовом году.
3.2.2.5. Расчет затрат на обеспечение технического обслуживания и текущего ремонта транспортных средств производится по следующей формуле:
C = W x К ,
тех а. к. тех
где:
C - затраты на обеспечение технического обслуживания и текущего
тех
ремонта;
W - затраты на оплату труда водителей автокатафалка;
а. к.
К - коэффициент обеспечения техническим обслуживанием и ремонтом,
тех
рассчитываемый организацией, предоставляющей муниципальную услугу, на
основании информации о затратах за последний отчетный год.
3.2.2.6. Расчет общехозяйственных расходов, финансируемых из бюджета городского округа "Город Йошкар-Ола", производится по следующей формуле:
C = W x К ,
оха. к. а. к. ох
где:
C - общехозяйственные расходы;
оха. к.
W - затраты на оплату труда работников автокатафалка;
а. к.
К - коэффициент учета общехозяйственных расходов, рассчитываемый
ох
организацией, предоставляющей муниципальную услугу, на основании отчетной
калькуляции за последний отчетный год.
III. Расчет объемов расходов бюджета городского округа
"Город Йошкар-Ола" на предоставление муниципальных услуг
и исполнение муниципальных функций в рамках реализации
мероприятий ведомственных и долгосрочных целевых программ,
адресной инвестиционной программы городского округа
"Город Йошкар-Ола"
Расходы на предоставление муниципальных услуг и исполнение муниципальных функций, связанные с реализацией мероприятий ведомственных и долгосрочных целевых программ, адресной инвестиционной программы городского округа "Город Йошкар-Ола", рассчитываются программно-целевым способом в порядке, определяемом:
- постановлением
мэра города Йошкар-Олы от 24.06.2008 № 1468 "Об утверждении Порядка принятия решений о разработке, формировании и реализации долгосрочных муниципальных целевых программ городского округа "Город Йошкар-Ола";
- постановлением
мэра города Йошкар-Олы от 24.06.2008 № 1466 "Об утверждении Положения о порядке разработки, утверждения и реализации ведомственных целевых программ, индикаторов оценки результативности и планируемых результатов";
- постановлением
администрации городского округа "Город Йошкар-Ола" от 22.06.09 № 1651 "Об утверждении порядка (методики) расчета объемов расходов бюджета городского округа "Город Йошкар-Ола" на реализацию ведомственных и долгосрочных целевых программ".
