РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ
ГЛАВА ГОРОДА КОСТРОМЫ
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 10 сентября 2007 г. № 2180
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ИНСТРУКЦИИ О ПОРЯДКЕ ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ
ФИНАНСОВО-КАЗНАЧЕЙСКИМ УПРАВЛЕНИЕМ АДМИНИСТРАЦИИ ГОРОДА
КОСТРОМЫ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ СО СРЕДСТВАМИ,
ПОЛУЧЕННЫМИ ОТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ И ИНОЙ ПРИНОСЯЩЕЙ ДОХОД
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПОЛУЧАТЕЛЕЙ СРЕДСТВ БЮДЖЕТА ГОРОДА,
ФИНАНСИРУЕМЫХ НА ОСНОВАНИИ СМЕТ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ
В соответствии со статьями 42, 161 Бюджетного кодекса Российской Федерации, с целью консолидации средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, на лицевых счетах, открытых в Финансово-казначейском управлении Администрации города Костромы, руководствуясь статьей 35
, частью 1 статьи 47
Устава муниципального образования городского округа город Кострома, постановляю:
1. Установить, что операции со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности получателями средств бюджета города Костромы, финансируемыми на основании смет доходов и расходов отражаются на лицевых счетах, открываемых в Финансово-казначейском управлении Администрации города Костромы.
2. Утвердить прилагаемую Инструкцию
о порядке открытия и ведения Финансово-казначейским управлением Администрации города Костромы лицевых счетов для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, получателей средств бюджета города Костромы, финансируемых на основании смет доходов и расходов.
3. Финансово-казначейскому управлению Администрации города Костромы (И.В.Баланин):
3.1. для учета средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, в порядке, установленном Центральным Банком Российской Федерации, обеспечить открытие счетов с заключением договора банковского счета, в учреждениях Центрального банка Российской Федерации;
3.2. организовать работу по оформлению разрешений получателям средств бюджета города на открытие в Финансово-казначейском управлении Администрации города Костромы лицевых счетов для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, в соответствии с Инструкцией, утвержденной пунктом 2
настоящего постановления;
3.3. разработать и утвердить график открытия лицевых счетов для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной, приносящей доход деятельности, получателям средств бюджета города;
3.4. обеспечить, согласно графику, указанному в пункте 3.3
настоящего постановления, поэтапное открытие и ведение лицевых счетов для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, получателей средств бюджета города Костромы в соответствии с Инструкцией, утвержденной пунктом 2
настоящего постановления.
4. Установить, что после открытия лицевых счетов в Финансово- казначейском управлении Администрации города Костромы, счета получателей средств бюджета города Костромы, открытые в учреждениях банков для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, подлежат закрытию в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации. Остатки денежных средств на дату закрытия счетов перечисляются на лицевые счета получателей средств бюджета города, открытые в Финансово-казначейском управлении Администрации города Костромы для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, с указанием соответствующих кодов бюджетной классификации Российской Федерации и источников образования средств.
5. Установить, что распорядители и получатели средств бюджета города Костромы несут ответственность за:
5.1. целевое использование средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, в соответствии с утвержденными сметами доходов и расходов;
5.2. достоверность и своевременное представление отчетности, предусмотренной Министерством финансов Российской Федерации.
6. Пункты 2.5
и 2.13
Инструкции о порядке открытия и ведения Финансово- казначейским управлением Администрации города Костромы лицевых счетов для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, получателей средств бюджета города Костромы, финансируемых на основании смет доходов и расходов, утвержденной настоящим постановлением, в части порядка направления в бюджет города Костромы доходов получателей средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности применяются со дня вступления в силу федерального закона, определяющего особенности использования бюджетными учреждениями средств от оказания платных услуг и средств от иной приносящей доход деятельности.
Глава города Костромы
И.В.ПЕРЕВЕРЗЕВА
Утверждена
постановлением
Главы города Костромы
от 10.09.2007 № 2180
Инструкция
о порядке открытия и ведения Финансово-казначейским
управлением Администрации города Костромы лицевых счетов
для учета операций со средствами, полученными от
предпринимательской и иной приносящей доход деятельности,
получателей средств бюджета города Костромы, финансируемых
на основании смет доходов и расходов
1. Общие положения
1.1. Настоящая Инструкция разработана в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации и устанавливает порядок открытия и ведения Финансово-казначейским управлением Администрации города Костромы (далее - Управление) лицевых счетов для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, получателей средств бюджета города, финансируемых на основании смет доходов и расходов.
1.2. Действие настоящей Инструкции не распространяется на счета по учету операций со средствами, поступающими во временное распоряжение муниципальных бюджетных учреждений города Костромы.
1.3. В настоящей Инструкции применяются следующие понятия и термины:
а) получатель средств - распорядитель и (или) получатель средств бюджета города Костромы, которому в Управлении в установленном порядке открыты лицевые счета для учета операций по исполнению бюджета города Костромы и для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности;
б) средства, полученные от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности - средства, полученные получателями средств от оказания платных услуг, другие доходы, получаемые от использования муниципального имущества города Костромы, закрепленного за муниципальными бюджетными учреждениями города Костромы на праве оперативного управления, а также иной приносящей доход деятельности, разрешенной учредительными документами;
в) смета доходов и расходов по средствам от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности - документ, определяющий объемы поступлений средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, с указанием источников образования и направлений использования этих средств в структуре показателей ведомственной и экономической классификаций расходов бюджетов Российской Федерации, составляемый получателем средств на текущий финансовый год, утверждаемый распорядителем средств бюджета города Костромы;
г) счет Управления - лицевой счет, открытый Управлению в учреждении Центрального Банка Российской Федерации на балансовом счете № 40703 "Негосударственные предприятия. Некоммерческие организации" без взимания платы;
д) лицевой счет для учета операций со средствами, полученными получателем средств от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности - регистр аналитического учета Управления, предназначенный для отражения в учете операций по поступлению и расходованию средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.
2. Порядок оформления, выдачи и отзыва разрешений на
открытие Управлением лицевых счетов для учета операций
со средствами, полученными от предпринимательской и
иной приносящей доход деятельности
2.1. Основанием для открытия получателю средств лицевого счета для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности (далее - лицевой счет), является разрешение на открытие лицевых счетов для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности (далее - Разрешение), выданное Управлением получателю средств.
2.2. Для оформления Разрешения получатель средств представляет в Управление:
а) заявление
о выдаче Разрешения по форме согласно приложению 1 к настоящей Инструкции;
б) заполненный бланк Разрешения
(приложение 2 к настоящей Инструкции) в двух экземплярах на бумажном носителе, который визируется руководителем юридической службы (юристом) (при наличии данной службы), подписывается главным бухгалтером и руководителем (их заместителями) и заверяется оттиском печати получателя средств;
в) копии муниципальных правовых актов и (или) учредительных документов получателя средств, в соответствии с которыми им предоставлено право осуществлять приносящую доходы деятельность;
г) сведения о счетах для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, открытых в кредитных организациях;
д) сметы доходов и расходов по средствам от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.
2.3. Управление в течение десяти рабочих дней рассматривает указанные в пункте 2.2
документы. При отсутствии замечаний экземпляры Разрешений визируются главным специалистом - юристом Управления, подписываются начальником отдела бухгалтерского учета и отчетности - главным бухгалтером Управления, начальником Управления (их заместителями) и заверяются оттиском печати Управления. Один экземпляр Разрешения остается в Управлении, второй экземпляр возвращается получателю средств, в порядке, установленном пунктом 2.8
настоящей Инструкции.
2.4. При наличии замечаний представленные Разрешения с приложением документов, указанных в пункте 2.2
настоящей Инструкции, не позднее срока, установленного для их рассмотрения, возвращаются Управлением получателю средств с письменным указанием причин возврата.
2.5. В случае принятия муниципальных правовых актов изменяющих порядок направления в бюджет города Костромы доходов получателей средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, механизм расходования данных средств, а также внесения изменений в учредительные документы получателя средств, дополняющих (исключающих) виды приносящей доход деятельности оформляется дополнение к Разрешению.
2.6. Для оформления дополнения к Разрешению, получатель средств, представляет в Управление:
а) заявление
о выдаче дополнения к Разрешению по форме согласно приложению 3 к настоящей Инструкции;
б) заполненный в соответствии с подпунктом "б" пункта 2.2
настоящей Инструкции бланк дополнения
к Разрешению (приложение 4 настоящей Инструкции);
в) копии муниципальных правовых актов и (или) учредительных документов получателей средств, являющихся основанием для образования и использования средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.
2.7. Выдача получателю средств дополнения к Разрешению производится в порядке, установленном пунктом 2.3
настоящей Инструкции.
2.8. Оформленные в соответствии с пунктом 2.3
настоящей Инструкции Разрешения и дополнения к ним регистрируются Управлением в Журнале
регистрации разрешений на открытие в Финансово-казначейском управлении Администрации города Костромы лицевых счетов для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, (приложение 5 к настоящей Инструкции) с присвоением Разрешениям (дополнениям к Разрешению) номеров в порядке, установленном пунктом 2.9
настоящей Инструкции, и выдаются представителям получателей средств под роспись в Журнале.
2.9. Структура номера Разрешения состоит из 6 разрядов, где:
а) с 1 по 3 разряд - код распорядителя средств, в ведении которого находятся получатели средств;
б) с 4 по 6 разряд - порядковый номер Разрешения.
2.10. Структура номера дополнения к Разрешению состоит из 8 разрядов,
где:
а) с 1 по 6 разряд - номер Разрешения, к которому выдается дополнение;
б) с 7 по 8 разряд - порядковый номер дополнения к Разрешению.
2.11. Получатели средств в десятидневный срок со дня принятия решения об их реорганизации или ликвидации оформляют и представляют в Управление уведомление
об отзыве Разрешения (приложение 6 к настоящей Инструкции) в двух экземплярах. Один экземпляр уведомления выдается владельцу лицевого счета, под роспись, а второй - остается в Управлении для приостановления операций по лицевому счету.
Разрешение, дополнения к Разрешению, в отношении которого оформлен отзыв, признаются утратившими силу со дня выдачи Управлением владельцу лицевого счета экземпляра Уведомления об отзыве Разрешения.
2.12. В случае реорганизации или ликвидации получателя средств, находящегося в ведении распорядителя средств, распорядитель средств в десятидневный срок со дня принятия решения о реорганизации или ликвидации направляет соответствующему получателю средств письмо об отзыве ранее выданного Разрешения.
Получатель средств в трехдневный срок со дня получения письма об отзыве ранее выданного Разрешения обязан представить в Управление указанное письмо распорядителя средств.
2.13. При выявлении допущенных получателем средств нарушений порядка направления в бюджет города Костромы средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, механизма расходования данных средств, а также в случае непредставления необходимой отчетности, связанной с проведением операций по лицевым счетам, Управление уведомляет получателя средств о возможности отзыва ранее выданного Разрешения.
2.14. В случае неустранения получателем средств допущенных нарушений в десятидневный срок со дня уведомления
Управлением о возможности отзыва ранее выданного Разрешения, Управление оформляет уведомление
об отзыве Разрешения в двух экземплярах по форме согласно приложению 6 к настоящей Инструкции. Один экземпляр уведомления об отзыве Разрешения направляется получателю средств. Второй экземпляр уведомления об отзыве Разрешения остается в Управлении.
3. Порядок открытия и закрытия лицевых счетов
3.1. Лицевые счета, открываются получателям средств в Управлении. Если на момент открытия в Управлении лицевого счета, получателю средств не открыт лицевой счет для учета операций по исполнению бюджета города Костромы, Управление открывает получателю средств лицевой счет для учета операций по исполнению бюджета города Костромы.
Каждому получателю средств может быть открыт в Управлении только один лицевой счет по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.
3.2. Для оформления открытия в Управлении лицевого счета получатель средств представляет в Управление следующие документы:
а) подлинник разрешения на открытие в Управлении лицевого счета;
б) заявление
об открытии в Управлении лицевого счета (приложение 7 к настоящей Инструкции;
в) карточку образцов подписей и оттиска печати получателя средств (приложение 2
к Инструкции о порядке открытия и ведения финансово казначейским управлением лицевых счетов для учета операций по исполнению бюджета города Костромы, утвержденной постановлением администрации города Костромы от 29 июня 2005 года № 1932), оформленную и заверенную в порядке, установленном Инструкцией
о порядке открытия и ведения финансово казначейским управлением лицевых счетов для учета операций по исполнению бюджета города Костромы, утвержденной постановлением администрации города Костромы от 29 июня 2005 года № 1932.
3.3. Открытие в Управлении получателю средств лицевого счета, осуществляется после проверки уполномоченным работником отдела платежей и контроля по приносящей доход деятельности Управления документов, предоставленных получателем средств в соответствии с пунктом 3.2
настоящей Инструкции, по разрешительной надписи начальника Управления на заявлении получателя средств об открытии в Управлении лицевого счета.
3.4. Документы, указанные в подпунктах "а"
-"в" пункта 3.2
настоящей Инструкции, хранятся в деле по оформлению лицевого счета (далее - юридическое дело). Единое юридическое дело оформляется по всем открытым данному получателю средств лицевым счетам и хранится у начальника отдела платежей и контроля по бюджетной деятельности Управления.
3.5. Порядок нумерации и переоформления лицевых счетов определяется Управлением.
3.6. Лицевые счета, регистрируются Управлением в Книге регистрации лицевых счетов в порядке, установленном пунктом 2.8
Инструкции о порядке открытия и ведения финансово-казначейским управлением лицевых счетов для учета операций по исполнению бюджета города Костромы, утвержденной постановлением администрации города Костромы от 29 июня 2005 года № 1932.
3.7. Получатель средств в течение трех рабочих дней после открытия лицевого счета представляет в Управление копии выписок со счетов, открытых в кредитных организациях, с нулевыми остатками и копии сообщения в территориальный орган Федеральной налоговой службы о закрытии указанных счетов по установленной форме (форма № С-09-1).
3.8. Для учета операций на лицевом счете, получатель средств представляет в Управление смету доходов и расходов по средствам, полученным от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, на текущий финансовый год.
Утвержденная смета доходов и расходов по средствам от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности в течение финансового года может уточняться в порядке, установленном распорядителем средств бюджета города Костромы.
В случаях, когда получателем средств составляются раздельные сметы доходов и расходов по видам предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, в Управление представляется сводная смета доходов и расходов по средствам от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.
3.9. Управление в течение пяти рабочих дней после открытия лицевого счета сообщает об этом в территориальный орган Федеральной налоговой службы по месту регистрации получателя средств, а также в государственные внебюджетные фонды, представление которым такой информации в соответствии с законодательством Российской Федерации обязательно.
3.10. Лицевые счета закрываются Управлением:
а) по заявлению
получателя средств о закрытии в Управлении лицевого счета (приложение 8 к настоящей Инструкции);
б) при отзыве в установленном настоящей Инструкцией порядке ранее выданного Разрешения;
в) в иных случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации.
3.11. В случае закрытия лицевого счета Управление должно произвести с получателем средств сверку операций по лицевому счету с начала финансового года по день закрытия счета включительно. Результаты сверки оформляются актом
(приложение 9 к настоящей Инструкции), который составляется в двух экземплярах, подписывается лицами, непосредственно производившим сверку, начальником отдела бухгалтерского учета и отчетности - главным бухгалтером Управления, главным бухгалтером получателя средств и утверждается начальником Управления и руководителем получателя средств.
3.12. Переоформление и закрытие лицевых счетов осуществляются в порядке, установленном разделом 3
Инструкции о порядке открытия и ведения финансово-казначейским управлением лицевых счетов для учета операций по исполнению бюджета города Костромы, утвержденной постановлением администрации города Костромы от 29 июня 2005 года № 1932, на основании заявления
получателя средств (приложение 8 к настоящей Инструкции).
4. Учет операций на лицевых счетах
4.1. Средства от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, поступившие на счет Управления на основании расчетных и кассовых документов плательщиков, подлежат отражению Управлением на лицевых счетах соответствующих получателей средств бюджета города Костромы в соответствии с классификацией доходов бюджетов Российской Федерации.
Оформление плательщиками расчетных и кассовых документом осуществляется в порядке, установленном нормативными актами Центрального Банка Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации. При этом в поле "Назначение платежа" платежного поручения дополнительно указывается наименование источника образования дохода в соответствии с Разрешением.
4.2. Платежные документы на осуществление кассового расхода принимаются Управлением от получателя средств только в пределах свободного остатка средств, отраженного на его лицевом счете. Уполномоченный работник Управления проверяет представленные получателем средств платежные документы на правильность оформления, соответствие указанных в них кодов классификации операций сектора государственного управления содержанию операции и смете доходов и расходов по средствам, полученным от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.
4.3. Управление отказывает в приеме платежного документа и оформлении денежного чека на получение наличных денег и не несет ответственности за этот отказ в случае:
а) недостатка средств на лицевом счете получателя средств;
б) несоответствия подписей и оттиска печати, на платежном документе образцам в карточке образцов подписей и оттиска печати получателя средств;
в) непредставления получателем средств утвержденной сметы доходов и расходов по средствам от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности на текущий финансовый год (квартал);
г) несоответствия представленной сметы доходов и расходов по средствам от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности Разрешению по источникам образования средств либо направлениям их использования;
д) непредставления документов, подтверждающих возникновение денежных обязательств получателя средств.
4.4. В случае если дата платежного поручения не соответствует дате его фактического представления в Управление более чем на один день, представитель получателя средств обязан на первом экземпляре платежного поручения указать дату его фактического представления.
4.5. Управление представляет в установленном порядке в учреждение банка расчетные документы для осуществления ими платежа со счета Управления и отражает кассовый расход на лицевом счете соответствующего получателя средств в соответствии с показателями классификации операций сектора государственного управления, указанными получателем средств в расчетном документе.
4.6. Управление не позднее следующего рабочего дня после поступления выписки банка из своего счета с приложением расчетных и кассовых документов, на основании которых были осуществлены операции со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, отражает эти операции на лицевых счетах, соответствующих получателей средств и выдает получателям средств выписки их лицевых счетов, с приложением по каждой записи копий расчетных, кассовых и платежных документов с отметкой Управления.
4.7. Ежемесячно, не позднее третьего рабочего дня месяца, следующего за отчетным, Управление осуществляет сверку с получателем средств остатков, а также операций по движению средств на лицевом счете.
Сверка производится путем предоставления Управлением под роспись представителю получателя средств выписки из лицевого счета получателя средств, сформированной нарастающим итогом с начала года до первого числа месяца, следующего за отчетным.
При отсутствии письменных возражений получателя средств в течение трех рабочих дней с даты вручения ему указанной выписки из лицевого счета совершенные операции и остатки, отраженные на этом лицевом счете, считаются подтвержденными.
4.8. Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у получателя средств в процессе исполнения сметы доходов и расходов текущего года по средствам от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, учитываются на лицевом счете как восстановление кассового расхода с отражением по тем показателям классификации операций сектора государственного управления, по которым был произведен кассовый расход. Суммы дебиторской задолженности прошлых лет отражаются на лицевом счете в доходах получателя средств с указанием в Разрешении данного источника образования таких средств.
В платежном поручении дебитора обязательно должна содержаться ссылка на номер и дату платежного поручения получателя средств, на основании которого был осуществлен данный платеж либо указаны иные причины возврата средств.
4.9. Остаток средств на лицевом счете предшествовавшего финансового года в текущем финансовом году подлежит учету на лицевых счетах по учету этих средств как вступительный остаток на 1 января текущего финансового года.
4.10. Суммы, зачисленные на счет Управления без указания (ошибочным указанием) наименования получателя средств или его реквизитов, учитываются Управлением как "Суммы до выяснения". По истечении десяти рабочих дней со дня их поступления на счет, Управление:
а) зачисляет данные суммы на лицевой счет получателя средств, если получателем средств представлена дополнительная информация о получателе средств в письменной форме, заверенная подписями руководителя и главного бухгалтера получателя средств;
б) возвращает данные суммы отправителю, если указанные недостатки не устранены.
4.11. В случае если в платежном документе отсутствует ссылка на источник образования средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, или он не соответствует источникам, отраженным в Разрешении, Управление зачисляет сумму поступлений на лицевой счет получателя средств без права ее расходования до внесения в установленном порядке соответствующих дополнений в Разрешение или представления получателем средств дополнительной информации об источнике образования средств от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, заверенной подписями руководителя и главного бухгалтера получателя средств.
4.12. Получатель средств по всем произведенным в течение отчетного периода операциям со средствами от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, составляет отчетность в порядке, установленном Министерством финансов Российской Федерации.
4.13. Управление в порядке, установленном Центральным Банком Российской Федерации, устанавливает единый лимит остатка кассы получателя средств на лицевом счете без права расходования наличных денежных средств из выручки, поступающей в кассу, минуя счет Управления.
Получателю средств, сдающему в силу специфики своей деятельности наличные денежные средства в учреждение банка не ежедневно, Управление определяет лимит остатка кассы как сумму наличных денежных средств, полученных получателем средств из учреждения банка, в размере, необходимом для обеспечения нормальной работы в течение установленного периода, и выручки, поступающей в кассу в течение этого периода, исходя из установленного срока сдачи наличных денежных средств.
5. Порядок осуществления операций по обеспечению
получателей средств наличными деньгами
5.1. Все операции с наличными деньгами, осуществляемые получателями средств в установленном настоящей Инструкцией порядке отражаются на лицевых счетах.
5.2. Для получения наличных денег со счета, открытого Управлению в банке на балансовом счете № 40116 "Средства для выплаты наличных денег бюджетополучателям" (далее - счет Управления № 40116), Управление получает в подразделении расчетной сети Центрального Банка Российской Федерации необходимое количество денежных чековых книжек (далее - чековые книжки).
Чековые книжки подлежат учету и регистрации Управлением в Журнале
учета бланков денежных чековых книжек (приложение 10 к настоящей Инструкции), который должен быть прошнурован, заверен подписями начальника Управления, начальника отдела бухгалтерского учета и отчетности - главного бухгалтера Управления и скреплен печатью Управления. Ответственность за получение чековых книжек в банке и их учет несет уполномоченный работник Управления.
5.3. Чековые книжки в необходимом количестве выдаются Управлением получателю средств бесплатно по его заявлению
(приложение 11 к настоящей Инструкции).
Перед выдачей чековой книжки получателю средств уполномоченный работник Управления проверяет наличие всех денежных чеков в данной книжке и проставляет штампом или письменно на оборотной стороне каждого денежного чека наименование получателя средств, за исключением получателей средств, которым в соответствии с законодательством Российской Федерации предоставлено право не указывать в расчетных и кассовых документах свое наименование.
Управление выдает кассиру или уполномоченному лицу получателя средств чековую книжку под расписку в Журнале
выдачи бланков денежных чековых книжек (приложение 12 к настоящей Инструкции). Ответственность за сохранность и учет полученных в Управлении чековых книжек несет получатель средств.
Хранение чековых книжек с использованными денежными чеками осуществляется получателями средств в соответствии с правилами, установленными нормативными правовыми актами Российской Федерации, муниципальными правовыми актами.
5.4. Получатель средств возвращает Управлению чековые книжки с корешками использованных денежных чеков и оставшимися неиспользованными денежными чеками для последующего их возврата в банк по заявлению в произвольной форме, в котором указываются номера подлежащих возврату неиспользованных денежных чеков, в случае:
а) закрытия лицевого счета, открытого получателю средств в Управлении;
б) изменения наименования получателя средств;
в) закрытия или изменения номера счета, открытого Управлению в банке. После проверки номеров предъявленных денежных чеков в чековых книжках на их соответствие номерам, указанным в представленном получателем средств заявлении о выдаче чековых книжек, уполномоченный работник Управления визирует заявление, указанное в абзаце первом настоящего пункта и в соответствии с Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, утвержденных Центральным Банком Российской Федерации 5 декабря 2002 года № 205-П, возвращает чековые книжки с корешками использованных денежных чеков получателю средств, а неиспользованные денежные чеки и корешки - в банк, ранее выдавший чековые книжки по заявлению Управления.
Заявление получателя средств о возврате неиспользованных денежных чеков помещается в документы операционного дня Управления к счету № 40116 либо хранится в ином порядке, установленном приказом начальника Управления.
5.5. Для получения наличных денег получатель средств в день, предшествующий дню их получения представляет в Управление доверенность
на получение денежного чека для выдачи наличных денег с соответствующего счета (приложение 13 к настоящей Инструкции). Одновременно с доверенностью получатель средств, представляет в Управление денежный чек, оформленный в порядке, установленном пунктом 5.6
настоящей Инструкции.
5.6. На лицевой стороне денежного чека указывается наименование Управления, счет Управления № 40116 и ставится гербовая печать Управления.
На оборотной стороне денежного чека проставляются данные паспорта или данные иного заменяющего паспорт документа, удостоверяющего личность уполномоченного лица получателя средств (далее - представитель), на которого выписан денежный чек; полное или сокращенное наименование получателя средств; назначение сумм платежа в соответствии с номенклатурой символов отчета о кассовых оборотах учреждений Банка России и кредитных организаций. Ответственность за достоверность проставленных в денежном чеке символов несет получатель средств.
Подписи лиц, включенных в карточку образцов подписей и оттиска гербовой печати Управления, представленную в банк к счету Управления, ставятся на лицевой и оборотной сторонах денежного чека, принятого от получателя средств.
Подпись на корешке денежного чека представителя получателя средств, на которого выписан денежный чек, заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера получателя средств или иных лиц, уполномоченных в соответствии с карточкой образцов подписей на право первой и второй подписи.
Управление своевременно информирует получателя средств о порядке заполнения денежного чека.
5.7. Уполномоченный работник Управления проверяет правильность заполнения доверенности на получение денежного чека для выдачи наличных денег с соответствующего счета на соответствие:
а) подписей лиц образцам, имеющимся в карточке образцов подписей и оттиска печати;
б) указанных в доверенности показателей бюджетной классификации Российской Федерации содержанию операций;
в) наличия в смете доходов и расходов по средствам от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, указанных в доверенности показателей бюджетной классификации Российской Федерации, а также доступного для использования остатка средств на лицевом счете.
В случае нарушения соответствия указанных требований при заполнении доверенности на получение денежного чека для выдачи наличных денег с соответствующего счета, Управление возвращает указанную доверенность получателю средств без исполнения.
5.8. Уполномоченный работник Управления проверяет правильность указания в денежном чеке:
а) сумм, указанных цифрами и прописью, а также соответствие сумм, подлежащих получению, суммам, указанным в доверенности на получение денежного чека для выдачи наличных денег с соответствующего счета;
б) данных паспорта или иного заменяющего паспорт документа, удостоверяющего личность представителя получателя средств, а также соответствие их данным, указанным в доверенности на получение денежного чека для выдачи наличных денег с соответствующего счета;
5.9. На лицевой стороне денежных чеков принятых от получателей средств и проверенных Управлением ставятся печать и подписи лиц, включенных в карточку образцов подписей и оттиска печати Управления, представленную в банк к счету Управления № 40116.
5.10. После проверки денежный чек, оформленный к оплате через кассу учреждения банка, вручается уполномоченным работником Управления получателю, на имя которого он выписан, по предъявлении паспорта или другого документа, удостоверяющего личность, под роспись в Журнале
регистрации выданных денежных чеков (приложение 14 к настоящей Инструкции).
5.11. Управление обобщает доверенности, представленные получателями средств и на их основании оформляет платежные поручения на перечисление денежных средств со счета Управления в банке на балансовом счете № 40703 на счет Управления № 40116 в необходимом количестве экземпляров и передает их в банк.
Передача платежных поручений в банк для перечисления денежных средств с указанных счетов осуществляется Управлением с учетом того, чтобы обеспечить поступление средств на счет № 40116, при перечислении их электронными платежными документами, не позднее дня выдачи наличных денег (до 12 часов), а при перечислении платежными поручениями на бумажном носителе - не позднее дня, предшествующего дню выдачи наличных денег.
В случае зачисления денежных средств на счет Управления № 40116 по электронным платежным документам позднее 12 часов выдача наличных денег производится следующим рабочим днем, если у банка отсутствует возможность выдать их в тот же день.
5.12. При непредъявлении получателем средств денежного чека в кассу банка в течение десяти дней со дня его выписки, не считая дня выписки, Управление оформляет платежное поручение на возврат невостребованной суммы со счета Управления № 40116 на счет Управления № 40703.
Указанное платежное поручение является основанием для отражения списания средств со счета Управления № 40116, а также операции по восстановлению кассовой выплаты на счете Управления № 40703, а также на соответствующем лицевом счете получателя средств.
5.13. В случае отказа банка в приеме денежного чека из-за нарушения требований по оформлению денежного чека либо несоответствия на нем печатей и подписей заявленным в Управление образцам получателем средств повторно представляются возвращенный банком денежный чек и оформленный в установленном порядке новый денежный чек на замену.
Уполномоченный работник Управления исправляет ранее оформленную получателем средств доверенность для указанного денежного чека путем зачеркивания на ней номера и даты денежного чека и надписывания над ними новых реквизитов денежного чека, заменяемого получателем средств. Указанные изменения заверяются подписью уполномоченного работника Управления.
Во всех указанных случаях денежный чек подлежит погашению путем перечеркивания его лицевой стороны и проставлением надписи "аннулировано", заверенной подписью главного бухгалтера получателя средств.
5.14. Взнос наличных денег в кассу банка производится получателем средств на основании объявления на взнос наличными по форме 0402001, утвержденной Положением Центрального Банка Российской Федерации от 9 октября 2002 года № 199-П. Объявление на взнос наличными заполняется в установленном порядке получателем средств.
В объявлении на взнос наличными в поле "Получатель" указывается наименование Управления и номер его счета 40116, в скобках проставляются полное или сокращенное наименование получателя средств, внесшего наличные деньги, а также номер его лицевого счета.
5.15. В поле "Источник взноса" получатель средств указывает символы отчета о кассовых оборотах учреждений Банка России и кредитных организаций и показатели бюджетной классификации Российской Федерации, по которым вносимые средства подлежат восстановлению на лицевом счете или соответствующие показатели классификации доходов бюджетов Российской Федерации и наименование источника образования дохода в соответствии Разрешением.
Ответственность за достоверность проставленных показателей несет получатель средств.
5.16. Принятые банком наличные деньги зачисляются на счет Управлении Ордер к объявлению на взнос наличными с отметкой банка о приеме наличный денег прилагается к выписке из счета Управления № 40116.
5.17. Управление на основании выписки банка из счета Управлении № 40116 и приложенных к ней ордеров к объявлениям на взнос наличными оформляет в необходимом количестве экземпляров платежные поручения на перечисление денежных средств со счета Управления № 40116 на счет Управлении № 40703 на общую сумму поступивших по ордерам средств, подлежащих отражению на лицевых счетах получателей средств, и передает их в банк.
Экземпляры вышеуказанных платежных поручений с отметкой банка, приложенные к выпискам банка со счета Управления № 40116 и счета Управлении № 40703 являются основанием для отражения в учете операций соответственно по списанию средств со счета Управления № 40116 и на зачисление средств на счет Управления № 40703.
5.18. Управление на основании ордера к объявлению на взнос наличными, приложенного к выписке банка из счета Управления № 40116, отражает операцию по восстановлению кассового расхода по соответствующим показателям бюджетной классификации Российской Федерации, либо отражает поступление доходов, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, на лицевом счете.
Ордер к объявлению на взнос наличными помещается в документы операционного дня Управления к выписке из лицевого счета.
5.19. На счет № 40116 допускается зачисление средств в безналичном порядке исключительно со счета Управления.
Доходы, поступающие получателям средств от оказания платных услуг, или суммы инкассированной денежной выручки на основании платежных поручений контрагентов получателей средств в соответствии с заключенными договорами подлежат зачислению на счет Управления № 40703.
Поступившие на счет № 40116 указанные суммы подлежат возврату их отправителям на основании платежных поручений Управления.
5.20. Наличие неиспользованных остатков средств на счете Управления № 40116 по состоянию на 1 января следующего финансового года не допускается.
6. Порядок ведения лицевых счетов
6.1. Управление отражает операции со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, на соответствующих лицевых счетах нарастающим итогом с начала финансового года в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации.
Указанные операции производятся в валюте Российской Федерации на основании расчетных и кассовых документов.
6.2. На лицевом счете подлежат отражению:
а) остаток средств на начало текущего финансового года;
б) объем поступлений средств и направления использования этих средств в соответствии с утвержденной сметой доходов и расходов по средствам от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, нарастающим итогом с начала финансового года;
в) суммы средств, поступившие в текущем финансовом году в соответствии с классификацией доходов бюджетов Российской Федерации, в том числе суммы средств без права расходования;
г) кассовые расходы, произведенные за счет средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, в текущем финансовом году в соответствии с классификацией операций сектора государственного управления;
д) восстановление кассовых расходов, произведенных за счет средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, в соответствии с классификацией операций сектора государственного управления;
е) прочие платежи - платежи в уплату налогов и сборов в бюджеты различных уровней в соответствии с классификацией доходов бюджетов Российской Федерации и иные предусмотренные Разрешением и не относящиеся к расходам перечисления;
ж) остаток средств, полученных от предпринимательской и мной приносящей доход деятельности, на отчетную дату.
6.3. Управление по окончании отчетного месяца брошюруют экземпляры лицевых счетов на бумажном носителе в пачки в возрастающем порядке номеров лицевых счетов и подшивают их в дело.
Хранение лицевых счетов осуществляется Управлением в соответствии с правилами, установленными нормативными правовыми актами Российской Федерации, муниципальными правовыми актами.
7. Выписки из лицевых счетов
7.1. Выписки из лицевых счетов за данный операционный день (далее - выписка) с приложениями брошюруются Управлением в хронологическом порядке в отдельные дела.
Вторые экземпляры выписок с необходимыми приложениями, отметкой Управления на каждом приложении, на каждой выписке, в сроки, установленные пунктом 4.6
настоящей Инструкции, выдаются лицам, имеющим право первой или второй подписи по данному лицевому счету или их представителям по доверенности
(приложение 15 к настоящей Инструкции).
7.2. В выписке подлежат отражению:
а) входящий остаток средств на лицевом счете на начало операционного дня и исходящий остаток средств на лицевом счете, на конец операционного дня;
б) суммы средств, поступивших на лицевой счет за конкретный операционный день по каждой операции;
в) суммы кассового расхода и восстановления кассового расхода за конкретный операционный день по каждой операции по соответствующим показателям классификацией операций сектора государственного управления;
г) номера и даты расчетных, кассовых и платежных документов, соответствующие указанным операциям на лицевом счете;
д) прочие платежи.
7.3. Получатель средств не позднее трех рабочих дней после получения выписки обязан письменно сообщить Управлению о суммах, ошибочно записанных на его лицевой счет.
При отсутствии возражений в указанные сроки операции, отраженные на лицевом счете и остатки на этом счете считаются подтвержденными.
Управление при обнаружении ошибочных записей, произведенных им на лицевом счете, вправе вносить без согласия получателя средств исправления в записи лицевого счета в пределах текущего финансового года. Указанные записи отражаются в бухгалтерском учете на основании мемориального ордера Управления на дату обнаружения ошибки с последующим уведомлением получателя средств не позднее дня, следующего за днем оформления исправительной записи.
7.4. Сообщения о неполучении выписок или приложений к ним получатели средств обязаны направлять в Управление в трехдневный срок со дня получения очередной выписки.
7.5. В случае утери получателем средств выписки или приложений к ней их дубликаты могут быть выданы Управлением получателю средств по его письменному заявлению.
Приложение 1
к Инструкции о порядке
открытия и ведения
финансово-казначейским
управлением Администрации
города Костромы лицевых
счетов для учета операций
со средствами, полученными
от предпринимательской и
иной приносящей доход
деятельности получателей
средств бюджета города,
финансируемых на основании
смет доходов и расходов
ЗАЯВЛЕНИЕ
о выдаче разрешения на открытие в Финансово-казначейском
управлении Администрации города Костромы лицевых счетов
для учета операций со средствами, полученными от
предпринимательской и иной приносящей доход деятельности
"___" _______________ 200_ г.
_____________________________________________________________________
(Наименование получателя средств бюджета города)
просит выдать разрешение на открытие в Финансово-казначейском
управлении Администрации города Костромы лицевого счета для учета операций
со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход
деятельности.
Руководитель ____________ ________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
(М.П.)
Главный бухгалтер _____________ ________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Приложение 2
к Инструкции о порядке
открытия и ведения
финансово-казначейским
управлением Администрации
города Костромы лицевых
счетов для учета операций
со средствами, полученными
от предпринимательской и
иной приносящей доход
деятельности получателей
средств бюджета города,
финансируемых на основании
смет доходов и расходов
РАЗРЕШЕНИЕ № __________
на открытие в Финансово-казначейском управлении
Администрации города Костромы лицевого счета для учета
операций со средствами, полученными от предпринимательской
и иной приносящей доход деятельности
от "___" _______________ 200_ г.
Распорядитель ___________________________________________________________
Получатель средств ______________________________________________________
ИНН ____________________________ КПП ____________________________________
Юридический адрес _______________________________________________________
Источники формирования и направления использования
средств, полученных от предпринимательской и иной
приносящей доход деятельности
+---+---------------------------+------------+-------------+-------------+
¦ № ¦Наименование, дата и номер ¦ Источники ¦ Направления ¦ Код раздела,¦
¦п/п¦нормативных правовых актов,¦формирования¦использования¦ подраздела ¦
¦ ¦ в соответствии с которыми,¦ ¦ ¦ по Бюжетной ¦
¦ ¦ получатель средств имеет ¦ ¦ ¦классификации¦
¦ ¦ право на ведение ¦ ¦ ¦ Российской ¦
¦ ¦ предпринимательской ¦ ¦ ¦ Федерации ¦
¦ ¦ и иной приносящей доход ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ деятельности ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------------------------+------------+-------------+-------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦
+---+---------------------------+------------+-------------+-------------+
Руководитель распорядителя Начальник Финансово-казначейского
(получателя) управления Администрации города
____________ ______________________ Костромы
(подпись) (расшифровка подписи) ___________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер
распорядителя (получателя) Начальник отдела бухгалтерского
____________ ______________________ учета и отчетности - главный
(подпись) (расшифровка подписи) бухгалтер финансово-казначейского
управления Администрации города
Руководитель юридической Костромы
службы (юрист) ___________ _____________________
____________ ______________________ (подпись) (расшифровка подписи)
(подпись) (расшифровка подписи)
(М.П.) Руководитель юридической службы
(юрист)
"___" ____________ 200_ г. ___________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
(М.П.)
"___" ____________ 200_ г.
Приложение 3
к Инструкции о порядке
открытия и ведения
финансово-казначейским
управлением Администрации
города Костромы лицевых
счетов для учета операций
со средствами, полученными
от предпринимательской и
иной приносящей доход
деятельности получателей
средств бюджета города,
финансируемых на основании
смет доходов и расходов
ЗАЯВЛЕНИЕ
о выдаче дополнения к разрешению на открытие в
Финансово-казначейском управлении Администрации города
Костромы лицевого счета для учета операций со средствами,
]]>¦классифи- ¦ на +-----+-------+------+-------+-------+---------+ дату ¦
¦кации ¦начало ¦Всего¦в т.ч. ¦Сальдо¦в т.ч. ¦Сальдо ¦в т.ч. ¦составления¦
¦Российской¦ года ¦ ¦возврат¦ ¦восста-¦ ¦восста- ¦ акта ¦
¦Федерации ¦ ¦ ¦доходов¦ ¦новлено¦ ¦новлено ¦ ¦
+----------+-------+-----+-------+------+-------+-------+---------+-----------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦
+----------+-------+-----+-------+------+-------+-------+---------+-----------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------+-------+-----+-------+------+-------+-------+---------+-----------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------+-------+-----+-------+------+-------+-------+---------+-----------+
¦Итого ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------+-------+-----+-------+------+-------+-------+---------+-----------+
¦Всего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------+-------+-----+-------+------+-------+-------+---------+-----------+
Главный бухгалтер Начальник отдела бухгалтерского
получателя средств учета и отчетности - главный
____________ _____________________ бухгалтер Финансово-казначейского
(подпись) (расшифровка подписи) управления
____________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Исполнитель Исполнитель
____________ _____________________ ____________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)
(М.П.) (М.П.)
"___" _____________ 200_ г. "___" _____________ 200_ г.
Приложение 10
к Инструкции о порядке
открытия и ведения
финансово-казначейским
управлением Администрации
города Костромы лицевых
счетов для учета операций
со средствами, полученными
от предпринимательской и
иной приносящей доход
деятельности получателей
средств бюджета города,
финансируемых на основании
смет доходов и расходов
Финансово-казначейское управление
Администрации города Костромы
ЖУРНАЛ
учета бланков денежных чековых книжек
за 200_ год
Учреждение банка _________________________ БИК __________________________
Счет № _________________
Начат "___" _______________ 200_ г.
Закончен "___ _______________ 200_ г.
Записи в настоящем журнале производятся до
полного его использования
+---+--------+---------------------+-------------------------------------+
¦ № ¦Номера и¦Получено в учреждении¦Передано в отдел платежей и контроля ¦
¦п/п¦серии ¦ банка ¦ по приносящей доход деятельности ¦
¦ ¦денежных+---------+-----------+--------+-----------+----------------+
¦ ¦чеков ¦ Дата ¦Подпись ¦ Дата ¦Подпись ¦Подпись уполно- ¦
¦ ¦ ¦получения¦уполномоче-¦передачи¦уполномо- ¦моченного лица ¦
¦ ¦ ¦ ¦нного лица ¦ ¦ченного ¦отдела платежей ¦
¦ ¦ ¦ ¦отдела ¦ ¦лица ¦и контроля по ¦
¦ ¦ ¦ ¦бухгалтер- ¦ ¦отдела ¦приносящей доход¦
¦ ¦ ¦ ¦ского ¦ ¦бухгал- ¦деятельности ¦
¦ ¦ ¦ ¦учета и ¦ ¦терского ¦принявшего ¦
¦ ¦ ¦ ¦отчетности ¦ ¦учета и ¦бланки денежных ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отчетности,¦чековых книжек ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦выдавшего ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦бланки ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦денежных ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦чековых ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦книжек ¦ ¦
+---+--------+---------+-----------+--------+-----------+----------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦
+---+--------+---------+-----------+--------+-----------+----------------+
ЗАВЕРИТЕЛЬНАЯ ПОДПИСЬ
Итого в настоящем журнале содержится пронумерованных и прошнурованных
___________________________ листов с № _______ по № ________ включительно.
(количество лисов прописью)
Начальник Финансово-
казначейского управления ________________
(подпись)
Начальник отдела
бухгалтерского учета и
отчетности - главный
бухгалтер ________________
(подпись)
"___" _____________ 200_ г.
Приложение 11
к Инструкции о порядке
открытия и ведения
финансово-казначейским
управлением Администрации
города Костромы лицевых
счетов для учета операций
со средствами, полученными
от предпринимательской и
иной приносящей доход
деятельности получателей
средств бюджета города,
финансируемых на основании
смет доходов и расходов
В Финансово-казначейское управление Администрации
города Костромы
_______________________________________________________
_______________________________________________________
наименование организации
ЗАЯВЛЕНИЕ № ___
о выдаче денежных чековых книжек
"___" ____________ 200_ г.
Просим выдать по лицевому счету № _______________________________________
денежных чековых книжек _____________ шт. по _____________________ листов
Для расчетов ____________________________________________________________
Денежные чековые книжки обязуемся хранить под ключом, в безопасном от огня и хищения помещении.
Денежные чековые книжки доверяем получить нашему работнику _____________,
подпись которого ________________ удостоверяем.
Данные паспорта или иного заменяющего паспорт документа, удостоверяющего личность: ___________________________________________________________________
(серия, номер, кем и когда выдан)
Руководитель организации ____________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
Главный бухгалтер ____________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
__________________________________________________________________________
Отметки финансово-казначейского управления Администрации города Костромы
Разрешаю
Начальник Финансово-казначейского
Управления Администрации города Костромы _________________
(подпись)
Начальник отдела платежей и контроля
по приносящей доход деятельности
Финансово-казначейского Управления
Администрации города Костромы _________________
(подпись)
Денежные чековые книжки с бланками серия __________ с № по № ___________
(от - до)
Выдал ___________________ Получил __________
Приложение 12
к Инструкции о порядке
открытия и ведения
финансово-казначейским
управлением Администрации
города Костромы лицевых
счетов для учета операций
со средствами, полученными
от предпринимательской и
иной приносящей доход
деятельности получателей
средств бюджета города,
финансируемых на основании
смет доходов и расходов
Финансово-казначейское управление
Администрации города Костромы
ЖУРНАЛ
выдачи бланков денежных чековых книжек
за 200_ год
Учреждение банка _____________________________ БИК ______________________
Счет № ___________________
Начат "___" ____________ 200_ г.
Закончен "___" _____________ 200_ г.
Записи в настоящем журнале производятся до
полного его использования
+---+-----------+--------------------------------------------------------+
¦ № ¦ Серия и ¦ Выдано получателю средств ¦
¦п/п¦ номера +-------+------------+------------+------------+---------+
¦ ¦ денежных ¦ Дата ¦Наименование¦Номер и дата¦Ф.И.О. ¦Подпись ¦
¦ ¦ чеков ¦выдачи ¦ получателя ¦ заявления ¦уполномочен-¦уполномо-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ного ¦ченного ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦работника ¦работника¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦получателя ¦получа- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦теля ¦
+---+-----------+-------+------------+------------+------------+---------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-----------+-------+------------+------------+------------+---------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-----------+-------+------------+------------+------------+---------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-----------+-------+------------+------------+------------+---------+
ЗАВЕРИТЕЛЬНАЯ НАДПИСЬ
Итого в настоящем журнале содержится пронумерованных и прошнурованные
____________________________ листов с № _______ по № ________включительно.
(количество листов прописью)
Начальник Финансово-казначейского
управления Администрации города Костромы ______________
(подпись)
Начальник отдела бухгалтерского
учета и отчетности - главный
бухгалтер Финансово-казначейского
управления Администрации города Костромы ______________
(подпись)
Начальник отдела платежей и
контроля по приносящей доход
деятельности Финансово-казначейского
управления Администрации города Костромы ______________
(подпись)
"___" ____________ 200_ г.
Приложение 13
к Инструкции о порядке
открытия и ведения
финансово-казначейским
управлением Администрации
города Костромы лицевых
счетов для учета операций
со средствами, полученными
от предпринимательской и
иной приносящей доход
деятельности получателей
средств бюджета города,
финансируемых на основании
смет доходов и расходов
ДОВЕРЕННОСТЬ № _________
на получение денежного чека для выдачи наличных денег со счета __________
(наименование счета)
_________________________________________________________________________
(наименование организации)
Дата получения (наличных денег) "___" _______________ 200_ г.
Выдана __________________________________________________________________
(фамилия, имя, отчество)
Паспорт серии ____________ № _________ выдан "___" ____________ 200_ г.
_________________________________________________________________________
(кем выдан)
+---------+----------------+-------------------+------------+------------+
¦ Номер ¦ Код ¦ Цели расходования ¦ Кассовый ¦ Сумма ¦
¦лицевого ¦ классификации ¦ наличных денег ¦ символ ¦ (рублей) ¦
¦ счета ¦ операций ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ сектора ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦государственного¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ управления ¦ ¦ ¦ ¦
+---------+----------------+-------------------+------------+------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦
+---------+----------------+-------------------+------------+------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------+----------------+-------------------+------------+------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------+----------------+-------------------+------------+------------+
¦Итого: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------+----------------+-------------------+------------+------------+
Сумма прописью __________________________________________________________
Подпись лица, получившего доверенность ___________________ удостоверяем.
Полноту перечисления причитающихся платежей в бюджет и государственные
внебюджетные фонды подтверждаем.
Руководитель организации ____________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер ____________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П. "___" _____________ 200_ г.
__________________________________________________________________________
(заполняется ответственными исполнителями
Финансово-казначейского управления Администрации города Костромы)
Платежные поручения на перечисление платежей в бюджет и государственные
внебюджетные фонды предъявлены.
Ответственный исполнитель ____________ ____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Выписан денежный чек № _____________ от "___" _______________ 200_ г.
Ответственный исполнитель ____________ ____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
__________________________________________________________________________
КВИТАНЦИЯ
к доверенности № __________ на получение денежного чека
__________________________________________________________________________
(наименование получателя)
Выписан денежный чек № ____________ от "___" ______________ 200_ г.
Сумма ______________________________________________________________ руб.
Цели расходования наличных денег ________________________________________
Ответственный исполнитель _______________________________________________
Приложение 14
к Инструкции о порядке
открытия и ведения
финансово-казначейским
управлением Администрации
города Костромы лицевых
счетов для учета операций
со средствами, полученными
от предпринимательской и
иной приносящей доход
деятельности получателей
средств бюджета города,
финансируемых на основании
смет доходов и расходов
Финансово-казначейское управление
Администрации города Костромы
ЖУРНАЛ
регистрации выданных денежных чеков
за 200_ год
Начат "___" ________________ 200_ г.
Закончен "___" _______________ 200_ г.
ЗАВЕРИТЕЛЬНАЯ НАДПИСЬ
Итого в настоящем журнале содержится пронумерованных и прошнурованных
____________________________ листов с № ________ по № _______включительно.
(количество листов прописью)
Начальник Финансово-казначейского
управления Администрации города Костромы ______________
(подпись)
Начальник отдела бухгалтерского
учета и отчетности - главный
бухгалтер Финансово-казначейского
управления Администрации города Костромы ______________
(подпись)
Начальник отдела платежей и
контроля по приносящей доход
деятельности Финансово-казначейского
управления Администрации города Костромы ______________
(подпись)
"___" ____________ 200_ г.
Приложение 15
к Инструкции о порядке
открытия и ведения
финансово-казначейским
управлением Администрации
города Костромы лицевых
счетов для учета операций
со средствами, полученными
от предпринимательской и
иной приносящей доход
деятельности получателей
средств бюджета города,
финансируемых на основании
смет доходов и расходов
ДОВЕРЕННОСТЬ
Дана ________________________________________________ в том, что ему (ей)
поручается проводить расчетные операции, получать выписки с прилагаемыми платежными документами по лицевым счетам, открытым в Финансово-казначейском управлении администрации города Костромы.
Паспорт серии _____________ № ___________ выдан "___" ___________ 200_ г.
_________________________________________________________________________
(кем выдан)
Прописан(а) по адресу: ___________________________________________________
Доверенность действительна: ______________________________________________
Подпись ___________________________________ удостоверяем _________________
(фамилия, имя, отчество) (подпись)
Руководитель организации _________________________________________________
Главный бухгалтер организации ____________________________________________
М.П.
__________________________________________________________________________
Отметки Финансово-казначейского управления Администрации города Костромы
Открыты лицевые счета N:
_________________________
_________________________
_________________________
_________________________
_________________________
_________________________
Начальник отдела платежей и
контроля по приносящей доход
деятельности Финансово-
казначейского управления
Администрации города Костромы _____________ "___" ____________ 200_ г.
(подпись)
