ДУМА ЯЛУТОРОВСКОГО РАЙОНА
РЕШЕНИЕ
от 20 сентября 2007 г. № 11
О СТАВКАХ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА
(в ред. решений Думы Ялуторовского района
от 22.09.2008 № 9
(ред. 27.04.2009),
от 23.07.2009 № 12
)
Во исполнение статьи 387 Налогового кодекса Российской Федерации, Дума Ялуторовского района решила:
1. Установить на территории Ялуторовского района ставки
земельного налога (приложение № 1).
2. Установить на территории Ялуторовского района налоговые льготы
(приложение № 2).
3. Утвердить порядок
и сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей по земельному налогу (приложение № 3).
4. Утвердить порядок
и сроки предоставления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы (приложение № 4).
5. Налоговым периодом признать календарный год.
6. Отчетными периодами для налогоплательщиков-организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, признать первый квартал, второй квартал, третий квартал календарного года.
7. Налог вводится в действие на территории Ялуторовского района с 1 января 2008 года.
8. Решение Думы подлежит официальному опубликованию в газете "Ялуторовская жизнь" и вступает в силу с 1 января 2008 года.
9. Решение направить в межрайонную инспекцию ФНС РФ № 8 по Тюменской области, комитет имущественных отношений, Ялуторовский межрайонный отдел "Роснедвижимости".
10. Решение
Думы Ялуторовского района № 2 от 26.10.2005 "О ставках земельного налога" считать утратившим силу с 1 января 2008 года.
Председатель
Думы Ялуторовского района
Г.Н.СОПОВ
Приложение № 1
к решению Думы
Ялуторовского района
от 20 сентября 2007 года № 11
НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ
УСТАНАВЛИВАЮТСЯ В СЛЕДУЮЩИХ РАЗМЕРАХ
+------------------------------------------+---------------------+
¦ Категория земель ¦ Налоговая ставка от ¦
¦ ¦кадастровой стоимости¦
¦ ¦ земельных участков ¦
+------------------------------------------+---------------------+
¦1. Земли сельскохозяйственного назначения:¦ ¦
¦- пашня ¦ 0,15 ¦
¦- сенокосы ¦ 0,1 ¦
¦- пастбища ¦ 0,1 ¦
¦- личные подсобные хозяйства ¦ 0,15 ¦
¦- земли сельскохозяйственного назначения ¦ 0,15 ¦
¦(кроме сельскохозяйственных угодий) ¦ ¦
¦- земли садоводческих, огороднических ¦ 0,15 ¦
¦объединений ¦ ¦
¦2. Земли поселений: ¦ ¦
¦- Земли под жилыми домами многоэтажной и ¦ 0,1 ¦
¦повышенной этажности застройки ¦ ¦
¦- на период строительства юридическим ¦ 0,3 ¦
¦лицам ¦ ¦
¦- Земли под домами индивидуальной жилой ¦ 0,3 ¦
¦застройки ¦ ¦
¦- Земли садоводческих объединений ¦ 0,3 ¦
¦- Земли гаражей и автостоянок ¦ 1,5 ¦
¦- Земли под объектами торговли, ¦ 1,5 ¦
¦общественного питания, бытового ¦ ¦
¦обслуживания, автозаправочными и ¦ ¦
¦газонаполнительными станциями, ¦ ¦
¦предприятиями автосервиса ¦ ¦
¦- Земли учреждений и организаций народного¦ 1,5 ¦
¦образования, земли под объектами ¦ ¦
¦здравоохранения и социального обеспечения ¦ ¦
¦физической культуры и спорта, культуры и ¦ ¦
¦искусства, религиозными объектами ¦ ¦
¦- Земли под промышленными объектами, ¦ 1,5 ¦
¦объектами коммунального хозяйства, ¦ ¦
¦объектами материально-технического, ¦ ¦
¦продовольственного снабжения, сбыта и ¦ ¦
¦заготовок, под объектами транспорта (за ¦ ¦
¦исключением земельных участков под ¦ ¦
¦автогазозаправочными и газонаполнительными¦ ¦
¦станциями, предприятиями автосервиса, ¦ ¦
¦гаражей и стоянок), под объектами связи ¦ ¦
¦- Земли под административно- ¦ 1,5 ¦
¦управленческими и общественными объектами ¦ ¦
¦и земли предприятий, организаций, ¦ ¦
¦учреждений финансирования, кредитования, ¦ ¦
¦страхования и пенсионного обеспечения ¦ ¦
¦- Земли под водными объектами ¦ 1,5 ¦
¦- Земли под объектами оздоровительного и ¦ 1,5 ¦
¦рекреационного назначения ¦ ¦
¦- Земли сельскохозяйственного ¦ 0,15 ¦
¦использования ¦ ¦
¦- физические лица ¦ ¦
¦- юридические лица ¦ ¦
¦- Земли под лесами в поселениях, под ¦ 1,5 ¦
¦древесно-кустарниковой растительностью, не¦ ¦
¦входящей в лесной фонд ¦ ¦
¦- Земли под обособленными водными ¦ 1,5 ¦
¦объектами ¦ ¦
¦- Прочие земли поселений ¦ 1,5 ¦
¦3. Земли промышленности и иного ¦ 1,5 ¦
¦специального назначения ¦ ¦
¦4. Земли особо охраняемых территорий ¦ 1,5 ¦
¦5. Земли водного фонда ¦ 1,5 ¦
¦6. Земли лесного фонда ¦ 1,5 ¦
+------------------------------------------+---------------------+
Приложение № 2
к решению Думы
Ялуторовского района
от 20 сентября 2007 года № 11
НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ
(в ред. решения
Думы Ялуторовского района
от 23.07.2009 № 12)
(см. текст в предыдущей редакции
)
1. Налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10000 рублей на одного налогоплательщика на территории Ялуторовского района в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении следующих категорий налогоплательщиков:
1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;
2) инвалидов, имеющих III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лиц, которые имеют I и II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности;
3) инвалидов детства;
4) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;
5) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года № 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года № 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года № 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";
6) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
7) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.
2. Уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму производится на основании документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, представляемых налогоплательщиком в налоговый орган.
Категории налогоплательщиков, перечисленные в пункте 1
, представляют в налоговый орган соответствующие удостоверения, справки медико-социальной экспертной комиссии, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы.
3. Если размер не облагаемой налогом суммы превышает размер налоговой базы, определенной в отношении земельного участка, налоговая база принимается равной нулю.
4. От уплаты земельного налога освобождаются следующие категории налогоплательщиков:
1) граждане и юридические лица, земли которых затапливаются паводковыми и (или) грунтовыми водами (на основании актов обследования, утвержденных Администрацией Ялуторовского муниципального района);
2) собственники жилых помещений, находящихся в многоквартирных домах, управляемых товариществом собственников жилья, жилищным кооперативом или иным специализированным потребительским кооперативом, в отношении земельного участка, поставленного на кадастровый учет, находящегося в общей собственности собственников помещений в многоквартирном доме, на котором расположен многоквартирный дом и иные входящие в состав такого дома объекты недвижимого имущества;
3) органы государственной власти Тюменской области и органы местного самоуправления;
4) финансируемые за счет средств бюджета Тюменской области и Ялуторовского района учреждения культуры, искусства, кинематографии, образования, здравоохранения, физической культуры и спорта, туризма, спортивно-оздоровительной направленности и земли под спортивными сооружениями (за исключением деятельности не по профилю спортивных сооружений, физкультурно-спортивных учреждений), социального обслуживания, детские оздоровительные учреждения независимо от источников финансирования.
С юридических лиц, освобожденных от уплаты земельного налога, и с физических лиц, которым дополнительно уменьшена налоговая база, при передаче ими земельных участков в аренду (пользование) взимается земельный налог с кадастровой стоимости земельных участков, переданных в аренду (пользование);
5) физические лица, в течение трех лет после предоставления земельного участка для ведения личного подсобного хозяйства, предоставленного вне населенного пункта;
6) территориальные органы управления и подразделения Государственной противопожарной службы Министерства Российской Федерации по делам гражданской обороны, чрезвычайным ситуациям и ликвидации последствий стихийных бедствий, финансируемые из областного и местных бюджетов, в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на них функций;
7) государственные и муниципальные учреждения, являющиеся балансодержателем недвижимого имущества, составляющего казну Тюменской области и муниципальную казну;
8) автономные некоммерческие организации, учредителями которых выступают органы государственной власти Тюменской области и (или) органы местного самоуправления, являющиеся исполнителями государственного заказа Тюменской области и (или) муниципального заказа;
9) автономные учреждения, учредителями которых выступают органы государственной власти Тюменской области или органы местного самоуправления;
10) санаторно-курортные и оздоровительные учреждения, учреждения отдыха, находящиеся в государственной Тюменской области и муниципальной собственности.
Приложение № 3
к решению Думы
Ялуторовского района
от 20 сентября 2007 года № 11
ПОРЯДОК
И СРОКИ УПЛАТЫ НАЛОГА И АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ
Налогоплательщики - организации или физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, по истечении налогового периода представляют в налоговый орган по месту нахождения земельного участка налоговую декларацию по налогу.
Налогоплательщики - организации или физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивающие в течение налогового периода авансовые платежи по налогу, по истечении отчетного периода представляют в налоговый орган по месту нахождения земельного участка налоговый расчет по авансовым платежам по налогу.
Отчетными периодами для налогоплательщиков - организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.
Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Расчеты сумм по авансовым платежам по налогу представляются налогоплательщиками в течение налогового периода не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
Исчисленные авансовые платежи по налогу за первый квартал, полугодие и девять месяцев организациями и физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями по месту нахождения земельных участков, признаваемых объектом налогообложения, подлежат уплате в текущем налоговом периоде соответственно не позднее 1 мая, 1 августа, 1 ноября.
Налогоплательщиками - организациями и физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, налог по итогам налогового периода (календарного года) уплачивается не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налоговая база в отношении земельного участка, находящегося на территории нескольких муниципальных образований в соответствии с п. 1 ст. 391 Налогового кодекса Российской Федерации, определяется как доля кадастровой стоимости всего земельного участка, пропорциональная доле земельного участка, расположенного на территории Ялуторовского района.
Исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) в отношении земельных участков, приобретенных (представленных) в собственность физическим и юридическим лицам на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства производится с коэффициентом 2 в течение трехлетнего периода начиная с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости. В случае завершения такого жилищного строительства и государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости до истечения трехлетнего срока строительства сумма налога, уплаченного за этот период сверх суммы налога, исчисленной с учетом коэффициента 1, признается суммой излишне уплаченного налога и подлежит зачету (возврату) налогоплательщику в общеустановленном порядке.
Исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) в отношении земельных участков, приобретенных (представленных) в собственность физическим и юридическим лицам на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства производится с коэффициентом 2 по истечении 10 лет с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки вплоть до даты государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.
Исчисление суммы налога в отношении земельных участков, приобретенных (представленных) в собственность физическим и юридическим лицам на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства производится с коэффициентом 4 в течение периода, превышающего трехлетний срок строительства вплоть до даты государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.
Исчисление суммы авансовых платежей физическим лицам производится налоговым органом на основании сведений о земельных участках, признаваемых объектом налогообложения по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
Авансовые платежи физическими лицами уплачиваются на основании налоговых уведомлений, не позднее 15 сентября текущего года в размере половины годовой суммы налога. Общая сумма налога, с учетом сумм авансовых платежей, уплаченных в налоговом периоде, подлежит уплате в бюджет не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Приложение № 4
к решению Думы
Ялуторовского района
от 20 сентября 2007 года № 11
ПОРЯДОК
И СРОКИ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКАМИ ДОКУМЕНТОВ,
ПОДТВЕРЖДАЮЩИХ ПРАВО НА УМЕНЬШЕНИЕ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ
Документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму, в соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации представляются в налоговые органы по месту нахождения земельного участка, признаваемого объектом налогообложения:
1. Налогоплательщиками - физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, - в сроки, установленные для представления налоговых расчетов по авансовым платежам по налогу и налоговой декларации по налогу.
2. Налогоплательщиками - физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, - в срок до 1 мая года, являющегося налоговым периодом.
В случае несвоевременного обращения за предоставлением льготы по уплате налогов перерасчет суммы налогов производится не более чем за три года по письменному заявлению с приложением соответствующих документов. В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщиков в течение налогового периода права на налоговую льготу, налогоплательщики должны уведомить об этом налоговые органы в 10-дневный срок после получения соответствующих документов.
