ГЛАВА КУШВИНСКОГО ГОРОДСКОГО ОКРУГА
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 27 августа 2009 г. № 1279
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПРАВИЛ ОФОРМЛЕНИЯ И ВЫДАЧИ РАЗРЕШЕНИЙ
НА ОТКРЫТИЕ СЧЕТОВ ДЛЯ УЧЕТА СРЕДСТВ, ПОСТУПАЮЩИХ
ВО ВРЕМЕННОЕ РАСПОРЯЖЕНИЕ МУНИЦИПАЛЬНЫХ БЮДЖЕТНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ
В СООТВЕТСТВИИ С ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫМИ И ИНЫМИ НОРМАТИВНЫМИ
ПРАВОВЫМИ АКТАМИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И СВЕРДЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ
В соответствии с Указаниями Центрального банка Российской Федерации от 18.06.99 № 579-У "О порядке открытия и ведения счетов организаций, финансируемых из федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов, по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, а также по учету средств, поступающих во временное распоряжение организаций, финансируемых из федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов в учреждениях Центрального банка Российской Федерации или кредитных организациях", Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30.12.2008 № 148н "Об утверждении Инструкции по бюджетному учету" и в целях упорядочения учета средств, поступающих во временное распоряжение получателей средств местного бюджета, постановляю:
1. Утвердить Правила
оформления и выдачи разрешений на открытие счетов для учета средств, поступающих во временное распоряжение муниципальных бюджетных учреждений в соответствии с законодательными и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации и Свердловской области (прилагаются).
2. Контроль за исполнением настоящего Постановления возложить на Финансовое управление в Кушвинском городском округе (Штефанюк Л.П.).
Глава
городского округа
Г.Д.НИКИТИНА
Утверждены
Постановлением Главы
Кушвинского городского округа
от 27 августа 2009 г. № 1279
ПРАВИЛА
ОФОРМЛЕНИЯ И ВЫДАЧИ РАЗРЕШЕНИЙ НА ОТКРЫТИЕ СЧЕТОВ
ДЛЯ УЧЕТА СРЕДСТВ, ПОСТУПАЮЩИХ ВО ВРЕМЕННОЕ РАСПОРЯЖЕНИЕ
МУНИЦИПАЛЬНЫХ БЮДЖЕТНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ В СООТВЕТСТВИИ
С ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫМИ И ИНЫМИ НОРМАТИВНЫМИ ПРАВОВЫМИ АКТАМИ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И СВЕРДЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ
1. Настоящие Правила определяют порядок оформления и выдачи разрешений на открытие счетов для учета средств, поступающих во временное распоряжение муниципальных бюджетных учреждений.
Положения настоящих Правил также распространяются на органы местного самоуправления Кушвинского городского округа.
2. Правила разработаны в соответствии с Указаниями Центрального банка Российской Федерации от 18.06.99 № 579-У "О порядке открытия и ведения счетов организаций, финансируемых из федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов, по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, а также по учету средств, поступающих во временное распоряжение организаций, финансируемых из федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов в учреждениях Центрального банка Российской Федерации или кредитных организациях", Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30.12.2008 № 148н "Об утверждении Инструкции по бюджетному учету".
3. В случаях, предусмотренных действующим законодательством, муниципальным бюджетным учреждениям для учета денежных средств, поступающих во временное распоряжение и подлежащих при наступлении определенных условий возврату владельцу или передаче по назначению, в установленном порядке открываются счета в учреждении Центрального банка Российской Федерации или кредитной организации на балансовом счете № 40302 "Средства, поступающие во временное распоряжение бюджетных учреждений".
4. Счета для учета средств, поступающих во временное распоряжение муниципальных бюджетных учреждений, открываются только при наличии письменного разрешения Финансового управления в Кушвинском городском округе (далее - Финансовое управление).
Разрешения Финансового управления на открытие счетов для учета средств, поступающих во временное распоряжение, действуют в течение указанного в них срока, но не более пяти лет.
5. Для открытия счета для учета средств, поступающих во временное распоряжение, муниципальные бюджетные учреждения представляют в Финансовое управление:
1) заявление на выдачу разрешения на открытие счета для учета средств, поступающих во временное распоряжение, подписанное руководителем (заместителем руководителя) и главным бухгалтером (заместителем главного бухгалтера) главного распорядителя средств местного бюджета, в ведении которого находится соответствующее муниципальное бюджетное учреждение, по форме
согласно приложению № 1 к настоящим Правилам;
2) заполненные бланки разрешения на открытие счетов для учета средств, поступающих во временное распоряжение, по форме
согласно приложению № 2 к настоящим Правилам (в четырех экземплярах), один экземпляр которого подписывается руководителем (заместителем руководителя) и главным бухгалтером (заместителем главного бухгалтера) муниципального бюджетного учреждения и заверяется оттиском печати учреждения;
3) копии действующих законодательных и иных нормативных правовых актов Российской Федерации и Свердловской области, разрешающих осуществлять операции со средствами, поступающими во временное распоряжение.
Финансовое управление в течение двух рабочих дней рассматривает представленные документы, и в случае отсутствия замечаний три (кроме визового) экземпляра разрешения подписываются начальником Финансового управления в Кушвинском городском округе или его заместителем и главным бухгалтером и заверяются оттиском гербовой печати Финансового управления.
При несоответствии документов требованиям, установленным настоящими Правилами, Финансовое управление в течение двух рабочих дней возвращает документы муниципальному бюджетному учреждению для устранения замечаний.
Три подписанных экземпляра разрешения выдаются получателю разрешения для открытия в учреждении Банка России или кредитной организации счета для учета средств, поступающих во временное распоряжение, и проставления отметки банка об открытии этого счета, после чего один экземпляр остается в учреждении Банка России или кредитной организации, второй экземпляр - у владельца счета, а третий экземпляр в трехдневный срок со дня открытия счета представляется владельцем счета в Финансовое управление с отметкой банка об открытии расчетного счета.
6. В случае принятия и введения в действие законодательных и иных нормативных правовых актов Российской Федерации и Свердловской области, упраздняющих или устанавливающих источники образования и (или) направления расходования средств, поступающих во временное распоряжение, оформляется дополнение к разрешению по форме
согласно приложению № 3 к настоящим Правилам.
Порядок оформления дополнения к разрешению аналогичен порядку оформления разрешения.
7. Разрешения на открытие счетов для учета средств, поступающих во временное распоряжение, могут быть отозваны Финансовым управлением в случае нарушения порядка формирования и использования указанных в разрешении средств, а также в случае непредставления отчетности в установленном порядке.
8. При первично выявленных нарушениях порядка формирования и использования средств, поступающих во временное распоряжение, а также порядка представления отчетности муниципальными бюджетными учреждениями Финансовое управление уведомляет владельца счета о возможности отзыва ранее выданного разрешения в случае неустранения допущенных нарушений. В случае неустранения допущенных нарушений или повторного выявления нарушений порядка формирования и (или) использования средств, поступающих во временное распоряжение, а также порядка представления отчетности муниципальным бюджетным учреждением Финансовое управление за десять дней до отзыва разрешения выдает владельцу счета под расписку уведомление об отзыве разрешения по форме
согласно приложению № 4 к настоящим Правилам (в трех экземплярах).
Копия уведомления направляется Финансовым управлением в учреждение Центрального банка Российской Федерации (кредитную организацию) по месту открытия счета муниципальному бюджетному учреждению.
После получения уведомления владелец счета закрывает в порядке, установленном Банком России, с предъявлением трех экземпляров уведомления счет для учета средств, поступающих во временное распоряжение, открытый в учреждении Банка России или кредитной организации.
При этом один экземпляр уведомления остается в учреждении Банка России или кредитной организации, второй экземпляр - у владельца счета, а третий экземпляр в трехдневный срок со дня закрытия счета представляется владельцем счета в Финансовое управление с отметкой банка о закрытии текущего счета.
Повторно выдача разрешения допускается только после устранения владельцем счета допущенных нарушений.
В случае ликвидации или реорганизации муниципального бюджетного учреждения, а также отмены законодательных и иных нормативных правовых актов Российской Федерации и Свердловской области, являющихся основанием для образования и использования внебюджетных средств, отзыв разрешения осуществляется в вышеуказанном порядке.
9. Все выданные разрешения регистрируются Финансовым управлением в отдельном журнале регистрации разрешений на открытие счетов по учету средств, поступающих во временное распоряжение, по форме
согласно приложению № 5 к настоящим Правилам (с присвоением номера, указанием наименования получателя, ИНН, даты выдачи разрешения, даты и причины отзыва разрешения) и выдаются под расписку.
При получении разрешения с отметкой банка в журнале регистрации указывается наименование учреждения Банка России или кредитной организации, в которой открыт счет, и дата открытия счета.
10. Структура номера разрешения должна состоять из 7 разрядов:
000 0000,
000 - номер главного распорядителя средств местного бюджета;
0000 - порядковый номер разрешения.
Структура номера дополнения к разрешению состоит из 9 разрядов:
0000000/00,
0000000 - номер разрешения, к которому разработано дополнение;
00 - порядковый номер дополнения к разрешению.
11. Счета для учета средств, поступающих во временное распоряжение, открываются в порядке, установленном Инструкцией Центрального банка Российской Федерации от 14.09.2006 № 28-И "Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)".
12. Муниципальные бюджетные учреждения, которым ранее были открыты счета на балансовом счете № 40302, без разрешения Финансового управления закрывают в установленном порядке ранее действовавшие счета. Остатки средств с закрываемых счетов перечисляются на вновь открытые счета в соответствии с настоящими Правилами.
13. Муниципальные бюджетные учреждения, открывшие в учреждениях Банка России или кредитных организациях счета для учета средств, поступающих во временное распоряжение, ежеквартально представляют главному распорядителю средств местного бюджета, в ведении которого они находятся, сведения об остатках указанных средств.
Приложение № 1
к Правилам
оформления и выдачи разрешений
на открытие счетов для учета
средств, поступающих во временное
распоряжение муниципальных
бюджетных учреждений в соответствии
с законодательными и иными
нормативными правовыми актами
Российской Федерации
и Свердловской области
Форма
ЗАЯВЛЕНИЕ
на выдачу разрешения (дополнения к разрешению)
на открытие счета для учета средств,
поступающих во временное распоряжение
муниципального бюджетного учреждения
┌────────┐
│ КОДЫ │
├────────┤
от " " __________________ 200 г. дата│ │
├────────┤
│ │
├────────┤
Наименование главного распорядителя │ │
├────────┤
местного бюджета _________________________________ Глава по БК│ │
├────────┤
│ │
├────────┤
│ │
├────────┤
│ │
├────────┤
│ │
└────────┘
Просим рассмотреть разрешение (дополнение к разрешению от " " ________
200 г. № _________) на открытие счета для учета средств, поступающих
во временное распоряжение _________________________________________________
(наименование муниципального
бюджетного учреждения, ИНН)
Руководитель _____________ _____________________
(заместитель руководителя) (подпись) (расшифровка подписи)
Место
печати
Главный бухгалтер
(заместитель главного бухгалтера) _____________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Приложение № 2
к Правилам
оформления и выдачи разрешений
на открытие счетов для учета
средств, поступающих во временное
распоряжение муниципальных
бюджетных учреждений в соответствии
с законодательными и иными
нормативными правовыми актами
Российской Федерации
и Свердловской области
Форма
РАЗРЕШЕНИЕ
на открытие счета для учета средств,
поступающих во временное распоряжение
┌───┬───┬───┬───┬───┬───┬───┬───┬───┬───┬───┬───┬───┐
└───┴───┴───┴───┴───┴───┴───┴───┴───┴───┴───┴───┴───┘
┌───────────┐
Финансовое управление в Кушвинском городском округе │ КОДЫ │
├───────────┤
на основании постановления Главы Дата│ │
Кушвинского городского округа от ____________ № ___________ ├───────────┤
│ │
├───────────┤
разрешает _______________________ Глава по БК│ │
│ │
├───────────┤
___________________________________________________ │ │
(наименование муниципального бюджетного учреждения) ├─┬─┬─┬─┬─┬─┤
ИНН│ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┘
___________________________________________________________________________
юридический адрес _________________________________________________________
___________________________________________________________________________
открыть в _________________________________________________________________
(наименование учреждения Центрального банка Российской Федерации
или кредитной организации)
расчетный счет по учету средств, поступающих во временное распоряжение
┌───┬─────────────────────────────┬───────────────────────────────────────┐
│ № │ Наименование источника │Наименование, номер, дата нормативного │
│п/п│ формирования средств │ акта, в соответствии с которым │
│ │ │ происходит формирование средств │
├───┼─────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │
├───┼─────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤
└───┴─────────────────────────────┴───────────────────────────────────────┘
Срок действия разрешения: с __________ по __________ (включительно)
Руководитель _____________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
Главный бухгалтер _____________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
Приложение № 3
к Правилам
оформления и выдачи разрешений
на открытие счетов для учета
средств, поступающих во временное
распоряжение муниципальных
бюджетных учреждений в соответствии
с законодательными и иными
нормативными правовыми актами
Российской Федерации
и Свердловской области
Форма
ДОПОЛНЕНИЕ К РАЗРЕШЕНИЮ
┌────┬────┬────┬────┬────┬────┬────┬────┬────┐ ┌────┬────┐
№ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┘ └────┴────┘
┌───────────┐
Финансовое управление в Кушвинском городском округе │ КОДЫ │
в дополнение к разрешению, выданному на основании ├───────────┤
постановления Главы Кушвинского городского округа │ │
├───────────┤
от __________________ № __________________ Дата│ │
├───────────┤
│ │
├───────────┤
__________________________________________ Глава по БК│ │
├───────────┤
___________________________________________________ │ │
(наименование муниципального бюджетного учреждения) ├───────────┤
│ │
│ │
├─┬─┬─┬─┬─┬─┤
ИНН│ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┘
для открытия счета по учету средств, поступающих во временное распоряжение,
___________________________________________________________________________
(наименование учреждения Центрального банка Российской Федерации
или кредитной организации - место открытия счета)
сообщает о внесении следующих изменений в порядок формирования средств,
поступающих во временное распоряжение
┌───┬──────────────────────────────┬──────────────────────────────────────┐
│ № │ Наименование источника │Наименование, номер, дата нормативного│
│п/п│ формирования средств │ акта, в соответствии с которым │
│ │ │ происходит формирование средств │
├───┼──────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │
├───┼──────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
└───┴──────────────────────────────┴──────────────────────────────────────┘
Руководитель _____________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Место печати
Главный бухгалтер _____________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Место печати
Приложение № 4
к Правилам
оформления и выдачи разрешений
на открытие счетов для учета
средств, поступающих во временное
распоряжение муниципальных
бюджетных учреждений в соответствии
с законодательными и иными
нормативными правовыми актами
Российской Федерации
и Свердловской области
Форма
УВЕДОМЛЕНИЕ
ОБ ОТЗЫВЕ РАЗРЕШЕНИЯ № _________
┌─────────────────┐
Финансовое управление в Кушвинском городском округе │ КОДЫ │
├─────────────────┤
│ │
├─────────────────┤
отзывает разрешение дата │ │
├─────────────────┤
от " " ________________ г. № _______ │ │
├─────────────────┤
выданное ____________________________________ │ │
(наименование муниципального ├──┬──┬──┬──┬──┬──┤
бюджетного учреждения) ИНН │ │ │ │ │ │ │
└──┴──┴──┴──┴──┴──┘
______________________________________________________________________
на основании постановления Главы Кушвинского городского округа
от " " ________________ г. № __________
Причина отзыва ____________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
____________________________________________________________
Руководитель _____________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
Главный бухгалтер _____________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Отметки учреждения Центрального банка Российской Федерации или кредитной
организации <*>
.
--------------------------------------------- ┌───────────────────────┐
│ БИК │
--------------------------------------------- ├───────────────────────┤
(наименование учреждения Центрального банка │ │
Российской Федерации или кредитной ├──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┤
организации) │ │ │ │ │ │ │ │ │
├──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┤
│ │
└───────────────────────┘
Уведомление получено " " _________ г. Закрыт счет № ___________
Дата закрытия счета ________
Главный бухгалтер _____________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
--------------------------------
<*> Третий экземпляр уведомления в трехдневный срок со дня открытия счета представляется владельцем счета в Финансовое управление в Кушвинском городском округе с отметкой банка о закрытии текущего счета.
Приложение № 5
к Правилам
оформления и выдачи разрешений
на открытие счетов для учета
средств, поступающих во временное
распоряжение муниципальных
бюджетных учреждений в соответствии
с законодательными и иными
нормативными правовыми актами
Российской Федерации
и Свердловской области
Форма
ЖУРНАЛ
РЕГИСТРАЦИИ ВЫДАЧИ РАЗРЕШЕНИЙ НА ОТКРЫТИЕ СЧЕТОВ
ДЛЯ УЧЕТА СРЕДСТВ, ПОСТУПАЮЩИХ ВО ВРЕМЕННОЕ РАСПОРЯЖЕНИЕ
МУНИЦИПАЛЬНЫХ БЮДЖЕТНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ
┌───┬────────────┬───┬─────────────┬───────────────────────────────────┬────────────────────────────────────────────┐
│ № │Наименование│ИНН│ Код главы │ Разрешение │ Данные по открытию счета │
│п/п│ учреждения │ │по бюджетной │ (дополнение к разрешению) │ │
│ │ │ │классификации├────┬─────┬────────────────────────┼────────────┬─────┬─────┬────────┬──────────┤
│ │ │ │ │дата│номер│ получатель │наименование│ БИК │номер│ дата │примечание│
│ │ │ │ │ │ ├─────────┬──────┬───────┤ банка │банка│счета│открытия│(закрытие │
│ │ │ │ │ │ │должность│Ф.И.О.│подпись│ │ │ │ │ счета и │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ иное) │
├───┼────────────┼───┼─────────────┼────┼─────┼─────────┼──────┼───────┼────────────┼─────┼─────┼────────┼──────────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │ 10 │ 11 │ 12 │ 13 │ 14 │
├───┼────────────┼───┼─────────────┼────┼─────┼─────────┼──────┼───────┼────────────┼─────┼─────┼────────┼──────────┤
├───┼────────────┼───┼─────────────┼────┼─────┼─────────┼──────┼───────┼────────────┼─────┼─────┼────────┼──────────┤
└───┴────────────┴───┴─────────────┴────┴─────┴─────────┴──────┴───────┴────────────┴─────┴─────┴────────┴──────────┘