ПРАВИТЕЛЬСТВО ОРЕНБУРГСКОЙ ОБЛАСТИ ПОСТАНОВЛЕНИЕ от 21.09.2009 г. N 497-п О методике формирования областного бюджета на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов (в ред. Постановления Правительства Оренбургской области от 22.10.2009 N 545-п)

ПРАВИТЕЛЬСТВО ОРЕНБУРГСКОЙ ОБЛАСТИ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

от 21 сентября 2009 г. № 497-п

О методике формирования областного бюджета на 2010 год

и на плановый период 2011 и 2012 годов

(в ред. Постановления Правительства Оренбургской области

от 22.10.2009 № 545-п)

В целях подготовки проекта областного бюджета на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов:

1. Утвердить методику формирования областного бюджета на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов согласно приложению.

2. Контроль за исполнением настоящего Постановления возложить на заместителя председателя Правительства - министра финансов Оренбургской области Кухарева В.И.

3. Постановление вступает в силу со дня его подписания.

Председатель

Правительства

Оренбургской области

С.И.ГРАЧЕВ

Приложение

к постановлению

Правительства

Оренбургской области

от 21 сентября 2009 г. № 497-п

Методика

формирования областного бюджета на 2010 год

и на плановый период 2011 и 2012 годов

(в ред. Постановления Правительства Оренбургской области

от 22.10.2009 № 545-п)

Настоящая Методика устанавливает основные подходы к формированию доходов и расходов областного бюджета на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов. Методика включает в себя разделы, определяющие порядок прогнозирования доходов областного бюджета и расходов областного бюджета по направлениям предоставления бюджетных услуг.

I. Прогноз доходов областного бюджета

1. Налог на прибыль организаций определяется исходя из прогнозируемого объема прибыли на 2010 - 2012 годы с учетом льгот и ставки налога по следующей формуле:

НП = (ПО - Д - У) x С, где:

НП - налог на прибыль;

ПО - прибыль прибыльных организаций;

Д - доходы, исключаемые из прибыли;

У - сумма убытков, отнесенная на уменьшение налогооблагаемой базы (убытки прошлых лет), рассчитанная на основании отчета Управления Федеральной налоговой службы по Оренбургской области (форма № 5-П) по состоянию на 1 января 2009 года;

С - ставка налога в размере, установленном Налоговым кодексом Российской Федерации и соответствующим законом Оренбургской области.

Налог на прибыль организаций зачисляется в областной бюджет в размере 100 процентов.

2. Налог на доходы физических лиц рассчитывается исходя из прогнозируемого фонда оплаты труда на 2010 - 2012 годы, за исключением сумм налоговых вычетов, не подлежащих налогообложению.

Сумма налога на доходы физических лиц корректируется на суммы налога, исчисленные от иной облагаемой базы на 2010 год исходя из ожидаемых поступлений налога в 2009 году, на 2011 - 2012 годы - на уровне 2010 года.

Налог на доходы физических лиц зачисляется в областной бюджет по нормативу 60,0 процента. Сумма налога, подлежащая зачислению в областной бюджет, скорректирована на отчисления от налога в связи с отказом отдельными муниципальными образованиями от дополнительного норматива отчислений по налогу на доходы физических лиц.

3. Акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации, рассчитываются на основании прогнозных объемов реализации подакцизной продукции и ставок акцизов по следующей формуле:

А = (О x С x N) x УС, где:

А - сумма акциза;

О - прогнозируемый объем реализации подакцизной продукции;

С - ставка акциза, установленная Налоговым кодексом Российской Федерации;

№ - норматив отчислений акцизов, установленный для области:

50,0 процента - на спирт этиловый из пищевого сырья;

100,0 процента - на пиво;

40,0 процента - на алкогольную продукцию;

УС - уровень собираемости акцизов:

84,5 процента - спирт этиловый;

100,0 процента - пиво;

92,8 процента - алкогольная продукция.

4. Доходы от уплаты акцизов учтены по данным Управления Федерального казначейства по Смоленской области.

5. Налог на имущество организаций прогнозируется по следующей формуле:

НИ = НН x КННn, где:

НИ - налог на имущество организаций;

НН - сумма начисленного налога за предыдущий год;

КННn - средний коэффициент роста суммы начислений на соответствующий год, рассчитанный по формуле средней геометрической из показателей коэффициентов роста за отдельные периоды.

6. Налог на добычу полезных ископаемых определяется исходя из объемов добычи полезных ископаемых и ставок налога по следующей формуле:

НДПИ = ОД x С x N, где:

НДПИ - налог на добычу полезных ископаемых;

ОД - прогнозируемый объем добычи полезных ископаемых в 2010 - 2012 годах;

С - ставка налога, установленная Налоговым кодексом Российской Федерации;

№ - норматив отчислений налога, установленный Бюджетным кодексом Российской Федерации.

(п. 6 в ред. Постановления Правительства Оренбургской области от 22.10.2009 № 545-п)

(см. текст в предыдущей редакции)

7. Государственная пошлина на 2010 год определена исходя из фактических поступлений за второе полугодие 2008 года и первое полугодие 2009 года, а также по данным главных администраторов доходов - министерства экономического развития, промышленной политики и торговли Оренбургской области и министерства строительства, жилищно-коммунального и дорожного хозяйства Оренбургской области исходя из количества лицензий на заготовку, переработку и реализацию лома цветных и черных металлов, подлежащих выдаче и переоформлению, количества выдаваемых специальных разрешений на движение по автомобильным дорогам транспортных средств, осуществляющих перевозки тяжеловесных и (или) крупногабаритных грузов; на 2011 - 2012 годы - на уровне 2010 года.

8. Дивиденды по акциям, находящимся в государственной собственности, прогнозируются по данным главного администратора доходов - министерства природных ресурсов, экологии и имущественных отношений Оренбургской области.

9. Доходы от ранее размещенных временно свободных средств областного бюджета на 2010 год предусматриваются в сумме 65770,0 тыс. рублей.

10. Проценты от предоставления бюджетных кредитов исчисляются:

исходя из прогноза поступлений процентов за пользование бюджетными средствами, переданными во владение, пользование и распоряжение министерству сельского хозяйства, пищевой и перерабатывающей промышленности Оренбургской области в 1994 - 2004 годах для закупки сельскохозяйственной продукции и продовольствия в региональный продовольственный фонд, по мере реализации сельскохозяйственной продукции и продовольствия, закупленных в региональный продовольственный фонд;

от предоставленных ранее бюджетных средств, подлежащих возврату в соответствии с заключенными договорами, мировыми соглашениями и судебными актами;

от предоставления бюджетных кредитов муниципальным образованиям за счет средств областного бюджета исходя из прогнозируемой суммы на предоставление кредитов и платы в размере 1/4 ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации на 2010 - 2012 годы, или 2,75, 2,75 и 2,75 процента годовых соответственно.

11. Арендная плата за землю учитывается по данным городских округов и главного администратора доходов - министерства природных ресурсов, экологии и имущественных отношений Оренбургской области.

12. Арендная плата от сдачи в аренду имущества определяется по данным главного администратора доходов - министерства природных ресурсов, экологии и имущественных отношений Оренбургской области.

13. Доходы от перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей, прогнозируются по данным главного администратора доходов - министерства природных ресурсов, экологии и имущественных отношений Оренбургской области.

14. Доходы от эксплуатации и использования имущества автомобильных дорог учитываются по данным главного администратора доходов - министерства строительства, жилищно-коммунального и дорожного хозяйства Оренбургской области.

15. Плата за негативное воздействие на окружающую среду планируется исходя из ожидаемого поступления в 2009 году.

16. Разовые платежи за пользование недрами определяются по данным главного администратора доходов - министерства природных ресурсов, экологии и имущественных отношений Оренбургской области исходя из количества предусмотренных на 2010 - 2012 годы объектов недропользования, по участкам недр, содержащим месторождения общераспространенных полезных ископаемых, выставляемым на конкурсах (аукционах) на право пользования недрами.

Платежи в полном объеме зачисляются в областной бюджет.

17. Регулярные платежи за пользование недрами определяются исходя из количества выданных лицензий на проведение поисковых и разведочных работ, объема площадей под указанные работы и зоны районирования.

18. Прочие платежи при пользовании недрами и плата за проведение экспертизы запасов полезных ископаемых определяются на основании данных главного администратора доходов - министерства природных ресурсов, экологии и имущественных отношений Оренбургской области о количестве предусмотренных в 2010 - 2012 годах конкурсов (аукционов) по общераспространенным полезным ископаемым, проводимых экспертиз и выдаваемых лицензий.

19. Доходы от использования лесного фонда учтены по данным главного администратора доходов - министерства сельского хозяйства, пищевой и перерабатывающей промышленности Оренбургской области.

20. Лицензионные сборы определяются по данным главного администратора доходов - министерства экономического развития, промышленной политики и торговли Оренбургской области исходя из количества выдаваемых лицензий на осуществление розничной продажи алкогольной продукции.

21. Прочие доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства, зачисляемые в областной бюджет, определяются по данным главных администраторов доходов исходя из сумм:

поступающих от реализации сельскохозяйственной продукции и продовольствия, закупленных для государственных нужд, по прогнозируемым ценам на момент реализации в соответствующем году (министерство сельского хозяйства, пищевой и перерабатывающей промышленности Оренбургской области);

поступлений в счет погашения ранее выданных за счет средств областного бюджета займов и ипотечных жилищных кредитов, включая проценты за пользование ими, в соответствии с графиками погашения (министерство сельского хозяйства, пищевой и перерабатывающей промышленности Оренбургской области);

поступлений лизинговых платежей за сельскохозяйственную технику и оборудование, предоставленные в 2008 году предприятиям агропромышленного комплекса на условиях финансовой аренды (лизинга), в соответствии с графиками платежей (министерство сельского хозяйства, пищевой и перерабатывающей промышленности Оренбургской области);

от реализации путевок на пользование объектами животного мира (министерство природных ресурсов, экологии и имущественных отношений Оренбургской области);

возмещения затрат учредителями образовательных учреждений при лицензировании образовательной деятельности (министерство образования Оренбургской области).

22. Доходы от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов, учитываются по данным министерства природных ресурсов, экологии и имущественных отношений Оренбургской области и городских округов.

23. Административные платежи и сборы предусматриваются по данным главного администратора доходов - министерства сельского хозяйства, пищевой и перерабатывающей промышленности Оренбургской области.

24. Денежные взыскания (штрафы) за нарушение действующего законодательства на 2010 год планируются исходя из фактических поступлений за второе полугодие 2008 года и первое полугодие 2009 года, на 2011 - 2012 годы - на уровне 2010 года, а также по данным администраторов доходов.

25. Прочие неналоговые доходы определяются исходя из сумм задолженности, подлежащей возврату по ранее выданным средствам из областного бюджета и областного внебюджетного фонда в соответствии с заключенными договорами, соглашениями и судебными актами.

26. Средства, поступающие на счета по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, учитываются по данным главных распорядителей средств областного бюджета.

Методика

расчета прогноза поступления налогов

в консолидированный бюджет Оренбургской области,

применяемых при определении величины налогового потенциала

муниципальных образований

1. Налог на доходы физических лиц рассчитывается исходя из прогнозируемого фонда оплаты труда на 2010 - 2012 годы, за исключением сумм налоговых вычетов, не подлежащих налогообложению.

2. Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения, рассчитывается по следующей формуле:

НУС = НДР + НД, где:

НУС - налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения;

НДР - налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов;

НД - налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы.

Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, рассчитывается по следующей формуле:

НДР = НБ x С x N, где:

НБ - налоговая база;

С - ставка налога;

№ - норматив зачисления налога в бюджет.

На 2010 год налоговая база учтена на уровне фактически сложившейся за 2008 год. На 2011 и 2012 годы налоговая база индексируется на рост объемов розничного товарооборота и платных услуг на соответствующий год.

Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, рассчитывается по следующей формуле:

НД = (НБ x С - СВ) x N, где:

НД - налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы;

НБ - налоговая база;

С - ставка налога;

СВ - сумма страховых взносов и выплат по нетрудоспособности (отчет Управления Федеральной налоговой службы по Оренбургской области за 2008 год, форма 5-УСН);

№ - норматив зачисления налога в бюджет.

На 2010 год налоговая база учтена на уровне фактически сложившейся за 2008 год. На 2011 и 2012 годы налоговая база и сумма страховых взносов и выплат по нетрудоспособности индексируются на рост объемов розничного товарооборота и платных услуг на соответствующий год.

3. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности рассчитывается по следующей формуле:

ЕНВД = (НБ x И x С - СВ x И) x N, где:

ЕНВД - единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности;

НБ - ожидаемая налоговая база за 2009 год;

И - индекс роста потребительских цен на соответствующий год;

С - ставка налога;

СВ - сумма страховых взносов и выплат по нетрудоспособности (отчет Управления Федеральной налоговой службы по Оренбургской области, форма 5-УСН за 2008 год);

№ - норматив зачисления налога в бюджет.

4. Налог на имущество физических лиц рассчитывается по следующей формуле:

НИФЛ = НБ x И x С, где:

НИФЛ - налог на имущество физических лиц;

НБ - налогооблагаемая база за предыдущий год (отчет Управления Федеральной налоговой службы по Оренбургской области, форма 5-МН);

И - ежегодный индекс роста стоимости имущества в размере 10,0 процента;

С - ставка налога.

5. Единый сельскохозяйственный налог рассчитывается по следующей формуле:

ЕСХН = НБ x И x С x N, где:

ЕСХН - единый сельскохозяйственный налог;

НБ - ожидаемая налоговая база за 2009 год;

И - индекс-дефлятор роста сельскохозяйственного производства во всех категориях хозяйств на соответствующий год;

С - ставка налога;

№ - норматив зачисления налога в бюджет.

6. Земельный налог рассчитывается по следующей формуле:

ЗН = КС x С, где:

ЗН - земельный налог;

КС - кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения, по состоянию на 01.01.2009;

С - максимально возможная ставка налога, установленная статьей 394 Налогового кодекса Российской Федерации.

Для расчетов на 2011 и 2012 годы земельный налог принимается на уровне 2010 года.

7. Транспортный налог рассчитывается по следующей формуле:

ТН = НН x И, где:

ТН - транспортный налог;

НН - ожидаемое начисление налога за 2009 год (информационная база Управления Федеральной налоговой службы по Оренбургской области в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 12 августа 2004 года № 410 и приказом Министерства финансов Российской Федерации № 65н, ФНС России от 30 июня 2008 года № ММ-3-1/295@);

И - ежегодный индекс роста количества транспортных средств, по которым начислен налог к уплате в бюджет (отчет Управления Федеральной налоговой службы по Оренбургской области, форма 5-ТН).

II. Проект расходов областного бюджета

Общие подходы к формированию объемов

бюджетного финансирования

В 2010 году и плановом периоде 2011 и 2012 годов планируется сохранить действующие в текущем году условия оплаты труда работников областных государственных бюджетных учреждений, в связи с чем объем бюджетных ассигнований на эти цели определяется на уровне 2009 года, кроме фонда оплаты труда работников областных государственных учреждений культуры и искусства, который увеличен на 15,0 процента.

Начисления на фонд оплаты труда определяются по единым тарифам страховых взносов в системы пенсионного, социального и медицинского страхования на 2010 год в размере 26,0 процента, на 2011 и 2012 годы - 34,0 процента. На весь период формирования проекта бюджета сохраняются расходы по взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев в размере 0,2 процента от фонда оплаты труда.

В составе расходов областного бюджета предусматриваются средства на:

повышение стоимости коммунальных услуг, планируемых к потреблению бюджетными учреждениями в 2010 году и плановом периоде 2011 и 2012 годов, в размерах соответственно к 2009 году на:

газ - 27,24, 36,89 и 60,0 процента;

тепловую энергию - 12,0, 36,89 и 60,0 процента;

электрическую энергию, поступающую по низкому напряжению, - на 100 процентов, по среднему - на 3,0 процента на 2010 год и на 36,89 и 60,0 процента на 2011 и 2012 годы соответственно;

другие услуги жилищно-коммунального хозяйства - 13,0, 36,89 и 60,0 процента.

Объемы бюджетных ассигнований сохраняются на уровне 2009 года на весь период формирования бюджета по следующим расходам:

суточные при направлении в служебные командировки и на повышение квалификации;

ежемесячная денежная компенсация специалистам сельской местности;

ежемесячная денежная компенсация педагогическим работникам на книгоиздательскую продукцию;

ежемесячные компенсационные выплаты лицам, находящимся в отпуске по уходу за ребенком;

денежная компенсация вместо вещевого имущества сотрудникам органов внутренних дел;

компенсация стоимости найма жилья сотрудникам органов внутренних дел;

пересылка денежных средств;

услуги по охране имущества и обслуживанию тревожной кнопки;

обслуживание пожарной сигнализации и внутренней связи;

информационное обслуживание;

уплата госпошлины и судебных издержек;

организационные взносы, прием и обслуживание делегаций;

приобретение призов, грамот, сувениров, ценных подарков;

приобретение горюче-смазочных материалов;

приобретение хозяйственных товаров, расходных материалов к оргтехнике, запчастей к автомобилям.

Объемы бюджетных ассигнований на финансовое обеспечение перевозки денежной наличности, арендной платы за пользование имуществом сокращаются на 10,0 процента, а по оплате проезда к месту проведения соревнований и обратно, а также проживание спортсменов, не состоящих в штате областных учреждений, - на 5,0 процента в 2010 году по сравнению с 2009 годом. Указанный объем бюджетных ассигнований сохраняется на 2011 и 2012 годы.

Ассигнования на текущий ремонт основных средств на 2010 год и плановый период 2011 и 2012 годов определяется на каждый год в размере 0,2 процента от балансовой стоимости основных средств по состоянию на 1 января 2009 года.

Общий объем ассигнований на проведение капитального ремонта аварийных объектов, находящихся в оперативном управлении областных государственных учреждений, предусматривается в сумме 532700,0 тыс. рублей.

Индексация прочих материальных затрат предусматривается на 2010 год и плановый период 2011 и 2012 годов в размерах соответственно к 2009 году на 10,0; 19,9 и 29,5 процента.

Ассигнования на предоставление мер социальной поддержки отдельным категориям граждан, установленных законодательством Оренбургской области, определяются исходя из количества граждан, имеющих право на эти меры, и размеров, принятых в 2009 году.

В соответствии со статьей 184.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации в составе расходов областного бюджета на плановый период 2011 и 2012 годов предусмотрены расходы, не распределенные по разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов, в объеме 2,5 процента общего объема расходов бюджета на 2011 год и в объеме 5,0 процента общего объема расходов бюджета на 2012 год.

Отраслевые особенности формирования

расходов областного бюджета

1. В сфере государственного управления и судебной системы

]]>