СОВЕТ МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА ЧИШМИНСКИЙ РАЙОН
РЕСПУБЛИКИ БАШКОРТОСТАН
РЕШЕНИЕ
от 28 апреля 2008 г. № 43
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ИНСТРУКЦИИ О ПОРЯДКЕ ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ
ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ ПО ИСПОЛНЕНИЮ РАСХОДОВ
БЮДЖЕТА МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА ЧИШМИНСКИЙ РАЙОН
РЕСПУБЛИКИ БАШКОРТОСТАН
В соответствии со статьями 219, 220.1, Бюджетного кодекса Российской Федерации, решением Совета муниципального района Чишминский район от 16 ноября 2007 года № 34 "Положение о бюджетном процессе муниципального района Чишминский район Республики Башкортостан" Совет муниципального района решил:
1. Утвердить прилагаемую Инструкцию
о порядке открытия и ведения лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов бюджета муниципального района Чишминский район Республики Башкортостан.
2. Признать утратившим силу решение
Совета от 19 ноября 2007 г. № 83 "О порядке открытия и ведения лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов бюджета муниципального района Чишминский район Республики Башкортостан".
3. Контроль за исполнением настоящего решения возложить на начальника территориального финансового управления Министерства финансов Республики Башкортостан на территории Чишминского района Республики Башкортостан М.З.Валеева.
Председатель
Совета муниципального района
Чишминский район
Х.Х.БИКМЕЕВ
Приложение № 1
к решению Совета муниципального района
Чишминский район
Республики Башкортостан
от 28 апреля 2008 г. № 43
ИНСТРУКЦИЯ
О ПОРЯДКЕ ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ
ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ ПО ИСПОЛНЕНИЮ РАСХОДОВ БЮДЖЕТА
МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА ЧИШМИНСКИЙ РАЙОН
РЕСПУБЛИКИ БАШКОРТОСТАН
I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1. Настоящая Инструкция устанавливает порядок открытия и ведения территориального финансового управления Министерства финансов Республики Башкортостан на территории Чишминского района лицевых счетов для учета операций, осуществляемых в процессе исполнения расходов бюджета муниципального района Чишминский район Республики Башкортостан.
2. Обособленное подразделение, созданное получателем средств бюджета муниципального района Чишминский район Республики Башкортостан (далее - получатель средств), указанное в его учредительных документах, действующее на основании утвержденного получателем средств Положения, наделенное имуществом, находящимся в оперативном управлении получателя средств, является обособленным подразделением получателя средств. На обособленное подразделение, наделенное получателем средств обязанностью ведения бухгалтерского учета (далее - обособленное подразделение), в целях настоящей Инструкции распространяется понятие получатель средств.
Получатель средств, осуществляющий в соответствии с настоящей Инструкцией операции со средствами бюджета муниципального района Чишминский район Республики Башкортостан на счете, открытом ему в подразделении расчетной сети Банка России или кредитной организации (далее - банк), а также получатель средств, находящийся за пределами Республики Башкортостан, является иным получателем средств (далее - иной получатель средств).
Главный распорядитель средств бюджета муниципального района Чишминский район Республики Башкортостан (далее - главный распорядитель средств), распорядитель средств бюджета муниципального района Чишминский район Республики Башкортостан (далее - распорядитель средств), получатель средств, в том числе получатель средств, находящийся в ведении главного распорядителя средств или распорядителя средств, иной получатель средств, которым в установленном порядке в территориальном финансовом управлении Министерства финансов Республики Башкортостан на территории Чишминского района Республики Башкортостан (далее - ТФУ) открыты соответствующие лицевые счета, является клиентом.
3. Отражение операций по исполнению бюджета муниципального района Чишминский район Республики Башкортостан, осуществляемых клиентами в рамках их бюджетных полномочий, осуществляется на лицевых счетах клиентов.
Для учета операций по исполнению расходов бюджета муниципального района Чишминский район Республики Башкортостан открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:
лицевой счет, предназначенный для учета доведенных главному распорядителю (распорядителю) средств лимитов бюджетных обязательств и распределения их по распорядителям и подведомственным получателям средств (далее - лицевой счет распорядителя средств);
лицевой счет, предназначенный для учета операций по отражению доведенных лимитов бюджетных обязательств, кассовых расходов получателя средств и подведомственного получателя средств в процессе исполнения расходов бюджета муниципального района Чишминский район Республики Башкортостан в валюте Российской Федерации (далее - лицевой счет получателя средств);
лицевой счет, предназначенный для учета доведенных иному получателю средств лимитов бюджетных обязательств, а также средств бюджета муниципального района Чишминский район Республики Башкортостан, перечисленных на счет в банке для осуществления кассовых расходов, иным получателем средств в процессе исполнения бюджета муниципального района Чишминский район Республики Башкортостан (далее - лицевой счет иного получателя средств).
4. При открытии лицевых счетов, указанных в пункте 3
настоящей Инструкции, ТФУ присваивает им в установленном порядке номера.
При этом номер лицевого счета должен однозначно определять принадлежность распорядителя или подведомственного получателя средств, иного получателя средств к главному распорядителю средств.
5. Каждому виду лицевого счета присваивается один из следующих кодов:
01 - лицевой счет распорядителя средств;
02 - лицевой счет получателя средств (подведомственного получателя средств);
04 - лицевой счет иного получателя средств;
07 - транзитный лицевой счет.
6. Номер лицевого счета состоит из пятнадцати разрядов:
┌────────┬───┬───┬───┬───┬───┬───┬───┬───┬───┬────┬────┬────┬────┬────┬────┐
│Номера │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │ 10 │ 11 │ 12 │ 13 │ 14 │ 15 │
│разрядов│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└────────┴───┴───┴───┴───┴───┴───┴───┴───┴───┴────┴────┴────┴────┴────┴────┘
где:
1 и 2 разряды - код лицевого счета;
с 3 по 15 разряд - учетный номер клиента, из них:
с 3 по 7 разряд - код главного распорядителя средств, в ведении которого находится распорядитель, подведомственный получатель средств, иной получатель средств, в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации;
с 8 по 15 разряд - код распорядителя, подведомственного получателя средств, иного получателя средств в Сводном реестре главных распорядителей, распорядителей и получателей средств бюджета муниципального района Чишминский район Республики Башкортостан (далее - Сводный реестр).
7. ТФУ при открытии соответствующих лицевых счетов использует учетный номер клиента.
II. ПОРЯДОК ОТКРЫТИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ
8. Лицевые счета в ТФУ открываются клиентам, включенным в Сводный реестр.
Каждому клиенту для учета операций со средствами бюджета муниципального района Чишминский район Республики Башкортостан может быть открыт только один лицевой счет соответствующего вида.
9. ТФУ в пятидневный срок после открытия лицевого счета получателя средств сообщает об этом территориальному органу Федеральной налоговой службы (далее - налоговый орган) по месту регистрации получателя средств.
ТФУ оформляет извещение
об открытии лицевого счета, подписанное начальником ТФУ и зав. сектора исполнения бюджета (приложение № 5 к настоящей Инструкции) и направляет его соответствующему получателю средств.
Второй экземпляр извещения об открытии лицевого счета хранится в деле по оформлению лицевого счета клиента (далее - юридическое дело).
При открытии лицевого счета распорядителя средств, лицевого счета иного получателя средств сообщение об их открытии налоговым органом не производится. При этом в книге регистрации лицевых счетов получателей средств в соответствующей графе производится запись "Не требуется".
10. Лицевые счета регистрируются в Книге
регистрации лицевых счетов получателей средств (далее - Книга регистрации) согласно приложению № 2 к настоящей Инструкции.
В Книгу регистрации заносятся следующие реквизиты:
дата открытия лицевого счета;
наименование клиента;
номер лицевого счета;
номера и даты писем об открытии и закрытии лицевого счета, направленных налоговым органам, указанным в пункте 9
настоящей Инструкции;
дата закрытия лицевого счета;
примечания, в которых указываются дата переоформления лицевого счета в соответствии с пунктом 23
настоящей Инструкции, а также изменения, внесенные в связи с переоформлением лицевого счета.
В Книге регистрации открываются отдельные разделы, соответствующие кодам лицевых счетов, указанным в пункте 5
настоящей Инструкции. Книга
регистрации нумеруется, прошнуровывается, заверяется подписями начальника ТФУ и зав. сектора исполнения бюджета и скрепляется печатью ТФУ. Запись в книгу регистрации и внесение в нее изменений осуществляются уполномоченными лицами сектора исполнения бюджета.
11. Главным распорядителям средств лицевые счета распорядителей средств открываются на основании сводной бюджетной росписи бюджета муниципального района Чишминский район Республики Башкортостан на соответствующий финансовый год в ТФУ в соответствии с разрешительной надписью начальника ТФУ и зав. сектора исполнения бюджета на заявлении на открытие лицевого счета.
Для открытия лицевого счета распорядителя средств главный распорядитель средств представляет в ТФУ следующие документы по установленной форме:
а) заявление
на открытие лицевого счета (приложение № 3 к настоящей Инструкции);
б) карточку
образцов подписей, подписанную руководителем и главным бухгалтером (иными уполномоченными руководителем лицами) главного распорядителя средств и скрепленную оттиском печати с воспроизведением государственного герба Республики Башкортостан (далее - гербовая печать) главного распорядителя средств на подписях вышеуказанных лиц (приложение № 4 к настоящей Инструкции);
в) заверенный подписями руководителя и главного бухгалтера главного распорядителя средств (иными лицами, уполномоченными руководителем) перечень
иных получателей средств, находящихся в его ведении (приложение № 1 к настоящей Инструкции).
12. Основанием для открытия распорядителю средств лицевого счета распорядителя средств является представленный им в ТФУ правоустанавливающий учредительный документ или письменное разрешение вышестоящего главного распорядителя средств, в соответствии с которыми данному распорядителю средств предоставлены полномочия по распределению лимитов бюджетных обязательств по подведомственным получателям средств.
Для открытия лицевого счета распорядителя средств в ТФУ распорядитель средств представляет следующие документы по установленной форме:
а) заявление
на открытие лицевого счета (приложение № 3 к настоящей Инструкции);
б) копию учредительного документа, заверенную учредителем или нотариально;
в) карточку
образцов подписей, заверенную подписью руководителя (иным уполномоченным им лицом) вышестоящей организации и оттиском гербовой печати вышестоящей организации или нотариально (приложение № 4 к настоящей Инструкции);
г) заверенный подписями руководителя и главного бухгалтера распорядителя средств (иного должностного лица, уполномоченного руководителем) перечень
иных получателей средств, находящихся в его ведении (приложение № 1 к настоящей Инструкции).
13. Лицевые счета иного получателя средств открываются ТФУ для каждого иного получателя, по месту открытия главному распорядителю средств, в ведении которого находятся иные получатели средств.
Для открытия лицевого счета иного получателя средств главным распорядителем (распорядителем) средств, в ведении которого находится иной получатель средств, в ТФУ представляются:
а) заявление
на открытие лицевого счета (приложение № 3 к настоящей Инструкции);
б) карточка
образцов подписей главного распорядителя средств, подписанная в соответствии с подпунктом "б" пункта 11
настоящей Инструкции (распорядителя средств, заверенная в соответствии с подпунктом "в" пункта 12
настоящей Инструкции), в ведении которого находится иной получатель средств (приложение № 4 к настоящей Инструкции);
в) Разрешение на открытие счета в подразделении расчетной сети Банка России или кредитной организации (филиале) (далее - Разрешение).
Для оформления Разрешения главный распорядитель средств представляет в ТФУ:
письмо главного распорядителя средств на выдачу Разрешения, оформленное подписями руководителя, главного бухгалтера (иными уполномоченными руководителем лицами) главного распорядителя средств, с обоснованием причин для осуществления иным получателем средств операций со средствами бюджета муниципального района Чишминский район Республики Башкортостан через счет, открытый ему в банке;
заполненный в двух экземплярах бланк Разрешения.
ТФУ в течение десяти дней рассматривает представленные документы. При отсутствии замечаний второй экземпляр Разрешения визируется соответствующим отраслевым отделом ТФУ.
Все экземпляры бланков Разрешения вместе с письмом главного распорядителя средств передаются для подписания начальнику ТФУ.
Первый экземпляр Разрешения, подписанный начальником ТФУ (заместителем начальника), заверяется оттиском гербовой печати ТФУ и передается главному распорядителю средств для последующего представления в сектор исполнения бюджета. Второй экземпляр Разрешения и письмо главного распорядителя средств о выдаче Разрешения остаются в соответствующем отраслевом отделе ТФУ.
При наличии замечаний представленные документы не позднее срока, установленного для их согласования, возвращаются главному распорядителю средств с сопроводительным письмом, содержащим обоснование причин возврата.
14. Для открытия лицевого счета получателя средств получателем средств в ТФУ представляются следующие документы:
а) заявление
на открытие лицевого счета (приложение № 3 к настоящей Инструкции);
б) копия учредительного документа, заверенная учредителем или нотариально;
в) копия документа о государственной регистрации, заверенная учредителем, или нотариально, или органом, осуществившим государственную регистрацию;
г) карточка
образцов подписей, заверенная подписью руководителя (иного уполномоченного им лица) вышестоящей организации и оттиском гербовой печати вышестоящей организации или нотариально (приложение № 4 к настоящей Инструкции);
д) копия свидетельства налогового органа о постановке на учет, заверенная нотариально либо выдавшим его налоговым органом.
15. Для открытия лицевого счета получателя средств обособленному подразделению в ТФУ обособленным подразделением представляются следующие документы:
а) письмо получателя средств, создавшего обособленное подразделение, о ходатайстве об открытии обособленному подразделению лицевого счета получателя средств, оформленное подписями руководителя и главного бухгалтера (иными уполномоченными руководителем лицами) получателя средств;
б) заявление
обособленного подразделения на открытие лицевого счета получателя средств (приложение № 3 к настоящей Инструкции);
в) копия положения об обособленном подразделении, утвержденная создавшим его получателем средств, заверенная учредителем или нотариально;
г) карточка
образцов подписей, заверенная подписью руководителя (иного уполномоченного им лица) и оттиском гербовой печати получателя средств, создавшего обособленное подразделение, или нотариально (приложение № 4 к настоящей Инструкции);
д) копия уведомления о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством, по месту нахождения обособленного подразделения, заверенная нотариально либо выдавшим его налоговым органом.
16. ТФУ в течение пяти рабочих дней после обращения клиента осуществляет проверку представленных клиентом документов, необходимых для открытия соответствующего лицевого счета, на их соответствие требованиям настоящей Инструкции, а также данным Сводного реестра в части полного наименования, краткого наименования, организационной правовой формы и формы собственности, после чего осуществляет открытие лицевого счета либо возвращает документы клиенту с письменным обоснованием причины возврата. Открытие лицевого счета осуществляется по разрешительной надписи начальника ТФУ, зав. сектора исполнения бюджета на заявлении на открытие лицевого счета.
Представленные документы хранятся в юридическом деле. Юридическое дело оформляется единое по всем открытым данному клиенту лицевым счетам и хранится у уполномоченного лица сектора исполнения бюджета.
Распорядители и получатели средств обязаны в пятидневный срок после поступления к ним информации от главного распорядителя средств, в ведении которого они находятся, сообщать в письменной форме ТФУ обо всех изменениях в документах, представленных в ТФУ для открытия лицевых счетов.
17. Карточки образцов подписей, заверенные в порядке, установленном настоящей Инструкцией, представляются клиентами в ТФУ в двух экземплярах. В случае нотариального заверения карточки образцов подписей заверяется один ее экземпляр, второй принимается по разрешительной надписи начальника ТФУ после сличения образцов с нотариально заверенным экземпляром карточки.
18. Карточка образцов подписей подписывается руководителем и главным бухгалтером (иными уполномоченными руководителем лицами) клиента, которому открывается лицевой счет. Если в штате нет должности главного бухгалтера (другого должностного лица, выполняющего его функции), карточка образцов подписей подписывается только руководителем (иным уполномоченным им лицом). В этом случае в графе "Фамилия, имя, отчество" вместо указания лица, наделенного правом второй подписи, делается запись "бухгалтерский работник в штате не предусмотрен", в соответствии с которой платежные документы считаются действительными при наличии на них одной первой подписи.
19. На каждом экземпляре карточки образцов подписей уполномоченным лицом зав. сектора исполнения бюджета указываются номера открытых клиенту лицевых счетов и карточки визируются разрешительной надписью начальника ТФУ.
Предъявление доверенностей и других документов, подтверждающих полномочия лиц, подписи которых включены в карточку образцов подписей, не требуется, за исключением случаев, когда одновременно представляются карточки образцов подписей, подписанные разными лицами от имени руководителя и главного бухгалтера. В этом случае принимается к учету карточка образцов подписей, в которой полномочия подписавших ее лиц удостоверены главным (вышестоящим) распорядителем средств.
Право первой подписи принадлежит руководителю клиента, а также иным уполномоченным руководителем лицам. Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру и/или лицам, уполномоченным руководителем клиента на ведение бухгалтерского учета.
Работникам клиента, подписи которых не включены в карточку образцов подписей, выписки из лицевых счетов с приложениями выдаются на основании доверенности, оформленной в установленном порядке. По истечении срока действия доверенности или в случае предоставления права получения выписок другому лицу доверенность хранится в юридическом деле клиента.
20. Дополнительные экземпляры карточки образцов подписей могут быть истребованы от клиента, если это необходимо по условиям размещения структурных подразделений ТФУ. Дополнительные экземпляры карточки заверяются начальником ТФУ после сличения с заверенными в установленном настоящей Инструкцией порядке экземплярами карточки. Заверение дополнительных экземпляров карточки образцов подписей вышестоящей организацией или в нотариальном порядке не требуется.
21. При смене руководителя или главного бухгалтера клиента представляется новая карточка с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи, заверенная в установленном настоящей Инструкцией порядке.
В случае замены или дополнения подписей лиц, имеющих право первой и второй подписи в ТФУ представляется новая карточка образцов подписей. Если в данной карточке образцов подписей подписи руководителя и главного бухгалтера клиента остаются прежние, то дополнительное заверение такой карточки не требуется. Она принимается по разрешительной надписи начальника ТФУ после сверки им подписей руководителя и главного бухгалтера, подписавших карточку, с образцами их подписей на заменяемой карточке.
При назначении временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера клиента дополнительно представляется новая временная карточка только с образцом подписи лица, временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера, заверенная вышестоящей организацией или нотариально.
22. При временном предоставлении лицу права первой или второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, уполномоченных руководителем и главным бухгалтером клиента, новая карточка не составляется, а дополнительно представляется карточка только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия. Эта временная карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером клиента и дополнительного заверения не требует.
Все первые экземпляры ранее представленных карточек хранятся в юридическом деле клиента. Порядок и сроки хранения дополнительных экземпляров карточек, подлежащих замене, осуществляются в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.
III. ПОРЯДОК ПЕРЕОФОРМЛЕНИЯ И ЗАКРЫТИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ
23. При изменении в установленном порядке структуры номера лицевого счета клиента осуществляется переоформление лицевого счета. Уполномоченный сотрудник сектора исполнения бюджета на заявлении
на переоформление лицевого счета (приложение № 7 к настоящей Инструкции) клиента, на каждом экземпляре карточки
образцов подписей (приложение № 4 к настоящей Инструкции) и в Книге регистрации лицевых счетов указывает новый номер лицевого счета клиента. При этом каждое изменение должно быть подтверждено подписью начальника ТФУ (иного уполномоченного им лица) с указанием даты изменения.
Заявление на переоформление лицевого счета хранится в юридическом деле клиента. Заявление может быть составлено единое по всем лицевым счетам, открытым данному клиенту.
24. При внесении в установленном порядке главным распорядителем средств в Сводный реестр дополнений, связанных с изменением наименования распорядителя, получателя, подведомственного получателя, иного получателя средств, не вызванного их реорганизацией и не связанного с изменением их подчиненности или организационно-правового статуса, ТФУ не позднее следующего рабочего дня после получения информации об указанных изменениях письменно уведомляет об этом соответствующего распорядителя или получателя средств.
В течение пяти рабочих дней после получения вышеуказанной информации распорядитель или получатель средств обязан представить в ТФУ копию документа об изменении наименования, заверенную учредителем (вышестоящим распорядителем средств) или нотариально, а также заявление
на переоформление лицевого счета (приложение № 7 к настоящей Инструкции) и карточку
образцов подписей (приложение № 4 к настоящей Инструкции), а также копию документа о государственной регистрации, заверенную учредителем, или нотариально, или органом, осуществившим государственную регистрацию.
При изменении наименования главного распорядителя средств заверения копии документа об изменении его наименования не требуется.
25. ТФУ в течение пяти рабочих дней после переоформления лицевого счета клиента в связи с изменением номера лицевого счета или его наименования, не вызванного реорганизацией и не связанного с изменением подчиненности или организационно-правового статуса клиента, в установленном порядке сообщает об этом налоговому органу в соответствии с пунктом 9 настоящей Инструкции.
26. При ликвидации клиента в ТФУ клиентом представляются заверенные органом, принявшим решение о ликвидации, или учредителем копия документа о ликвидации и о назначении ликвидационной комиссии с указанием в нем срока действия ликвидационной комиссии и карточка
образцов подписей (приложение № 4 к настоящей Инструкции).
По завершении работы ликвидационной комиссии заявление на закрытие лицевого счета оформляется ликвидационной комиссией.
27. При передаче клиента из ведения одного главного распорядителя средств в ведение другого главного распорядителя средств открытие ему соответствующего лицевого счета в ТФУ производится на основании заявления на открытие лицевого счета и заверенной в установленном порядке карточки образцов подписей после включения клиента в Сводный реестр по новой ведомственной подчиненности.
В заявлении на открытие лицевого счета в поле "Приложения" вместо наименования отсутствующих документов, необходимых для открытия лицевого счета, указывается срок, в течение которого они должны быть представлены клиентом в ТФУ.
При этом если руководитель клиента остается прежним, допускается оформление карточки без заверения в порядке, установленном настоящей Инструкцией. Карточка образцов подписей принимается по разрешительной надписи начальника ТФУ после сверки проставленной на ней подписи руководителя клиента с образцом его подписи на ранее представленной карточке.
Карточка образцов подписей, оформленная без заверения в установленном порядке, действует в течение срока, указанного клиентом в поле карточки "Особые отметки", но не более трех месяцев со дня ее оформления.
При предъявлении клиентом в ТФУ недостающих документов, необходимых для открытия лицевого счета, дополнительно представляется новое заявление на открытие лицевого счета по установленной форме, в поле "Приложения" которого указывается наименование прилагаемых документов.
28. Лицевые счета, при отсутствии на них показателей, закрываются ТФУ:
а) по заявлению
на закрытие лицевого счета (приложение № 8 к настоящей Инструкции), представленному клиентом в связи с реорганизацией, изменением подчиненности главному распорядителю средств, завершением работы ликвидационной комиссии;
б) без заявления, в связи с исключением распорядителя, получателя, иного получателя из Сводного реестра, а также в иных случаях, предусмотренных нормативными правовыми актами.
Закрытие лицевого счета без представления клиентом заявления на закрытие лицевого счета, при отсутствии показателей на лицевом счете, осуществляется в течение 5 рабочих дней со дня получения в установленным порядком информации об исключении клиента из Сводного реестра.
Закрытие лицевого счета осуществляется после подписания начальника ТФУ и зав. сектора исполнения бюджета в поле "отметка о закрытии лицевого счета" заявления
на закрытие лицевого счета (приложение № 8 к настоящей Инструкции), оформленного уполномоченным работником сектора исполнения бюджета, с указанием основания для закрытия лицевого счета "без представления клиентом заявления на закрытие лицевого счета, в связи с исключением его из Сводного реестра".
Заявление
о закрытии лицевого счета (приложение № 8 к настоящей Инструкции) подшивается в юридическое дело клиента и служит основанием для осуществления записи о закрытии лицевого счета получателя средств в Книге регистрации.
29. Клиент при его реорганизации (слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование) представляет в ТФУ для закрытия лицевых счетов копию решения о реорганизации, принятого его учредителем либо иным уполномоченным на то учредительными документами органом.
]]>Лицевой счет закрыт "_____" ___________ 200___ г.
Приложение № 9
к Инструкции о порядке открытия и
ведения лицевых счетов для учета
операций по исполнению расходов
бюджета муниципального района
Чишминский район РБ
АКТ
сверки операций по лицевому счету распорядителей (получателя)
средств бюджета муниципального района Чишминский район
№ _______________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
(должность, Ф.И.О. специалиста учреждения)
___________________________________________________________________________
(должность, Ф.И.О. специалиста операционного отдела Министерства
финансов Республики Башкортостан)
произвели сверку движения средств по лицевому счету № _______
на "____" __________________ 200__ года
┌────────────────────┬────────────────┬─────────────────┬─────────────────┐
│ Наименование │ Коды бюджетной │ Сумма по данным │ Сумма по данным │
│ получателя │ классификации │ организации, │ отдела │
│ │ │ учреждения - │ Министерства │
│ │ │ владельца │ финансов │
│ │ │ лицевого счета │ Республики │
│ │ │ │ Башкортостан │
├────────────────────┼────────────────┼─────────────────┼─────────────────┤
│Остатки лимитов│ │ │ │
│бюджетных │ │ │ │
│обязательств на│ │ │ │
│начало периода │ │ │ │
├────────────────────┼────────────────┼─────────────────┼─────────────────┤
│Распределено лимитов│ │ │ │
│бюджетных │ │ │ │
│обязательств │ │ │ │
├────────────────────┼────────────────┼─────────────────┼─────────────────┤
│Кассовый расход │ │ │ │
├────────────────────┼────────────────┼─────────────────┼─────────────────┤
│Остатки лимитов│ │ │ │
│бюджетных │ │ │ │
│обязательств на│ │ │ │
│конец периода │ │ │ │
└────────────────────┴────────────────┴─────────────────┴─────────────────┘
Руководитель организации, учреждения __________ (______________)
(подпись) (Ф.И.О.)
Организация, учреждение ________________ (______________________________)
(исполнитель) (подпись) (Ф.И.О.)
Начальник ТФУ МФ РБ
Чишминского района (заместитель) ___________ (____________________)
(подпись) (Ф.И.О.)
Уполномоченный работник
ТФУ МФ РБ Чишминского района _____________ (__________________)
(подпись) (Ф.И.О.)
Приложение № 10
к Инструкции о порядке открытия и
ведения лицевых счетов для учета
операций по исполнению расходов
бюджета муниципального района
Чишминский район РБ
РЕЕСТР
поручений на оплату расходов
№ _____________ от ______________
______________________________________________________________
(ИНН/наименование получателя бюджетных средств)
________________________ (руб.) ______________________________
(дата печати документа) (номер страницы)
┌───────────┬─────────────┬──────────┬─────┬────┬──────┬────────┬──────────────┬──────────┬──────────┬──────────┬──────────┬─────────────────┬────────────┬──────┐
│№ поручения│ Код │Назначение│Сумма│Дата│Группа│ № │ Банк │Банк (БИК)│ ИНН │ КПП │Расчетный │Корреспондентский│Наименование│Статус│
│ на оплату │ бюджетной │ платежа │ │ │ │лицевого│(наименование)│получателя│получателя│получателя│ счет │ счет банка │ получателя │ │
│ расходов │классификации│ │ │ │ │ счета │ получателя │ │ │ │получателя│ получателя │ │ │
│ │ расходов │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ в банке │ │ │ │
├───────────┼─────────────┼──────────┼─────┼────┼──────┼────────┼──────────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼─────────────────┼────────────┼──────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└───────────┴─────────────┴──────────┴─────┴────┴──────┴────────┴──────────────┴──────────┴──────────┴──────────┴──────────┴─────────────────┴────────────┴──────┘
┌──────┬─────┬──────────┬─────────┬──────────┬──────────┬──────────┬───────────┐
│ КБК │ОКАТО│Основание │Налоговый│ № │ Дата │ Тип │Очередность│
│налога│ │налогового│ период │налогового│налогового│налогового│ платежа │
│ │ │ платежа │ │документа │документа │ платежа │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │
├──────┼─────┼──────────┼─────────┼──────────┼──────────┼──────────┼───────────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │
└──────┴─────┴──────────┴─────────┴──────────┴──────────┴──────────┴───────────┘
Всего:
Всего прописью: ___________________________
Руководитель ______________________________
Главный бухгалтер _________________________
МП
Уполномоченный работник
ТФУ МФ РБ Чишминского района _____ "____" __________ 200_ г. Штамп ТФУ МФ РБ
Чишминского района РБ
о подтверждении денежных обязательств
Приложение № 11
к Инструкции о порядке открытия и
ведения лицевых счетов для учета
операций по исполнению расходов
бюджета муниципального района
Чишминский район РБ
СВОДНЫЙ РЕЕСТР
поручений на оплату расходов
№ _____________от _____________
___________________________________________________________
(ИНН/наименование главного распорядителя бюджетных средств)
________________________ (руб.) ______________________________
(дата печати документа) (номер страницы)
┌───────────┬─────────────┬──────────┬─────┬────┬──────┬────────┬──────────────┬──────────┬──────────┬──────────┬──────────┬─────────────────┬────────────┬──────┐
│ Номер │ Код │Назначение│Сумма│Дата│Группа│ № │ Банк │Банк (БИК)│ ИНН │ КПП │Расчетный │Корреспондентский│Наименование│Статус│
│ поручения │ бюджетной │ платежа │ │ │ │лицевого│(наименование)│получателя│получателя│получателя│ счет │ счет банка │ получателя │ │
│ на оплату │классификации│ │ │ │ │ счета │ получателя │ │ │ │получателя│ получателя │ │ │
│ расходов │ расходов │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ в банке │ │ │ │
├───────────┼─────────────┼──────────┼─────┼────┼──────┼────────┼──────────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼─────────────────┼────────────┼──────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└───────────┴─────────────┴──────────┴─────┴────┴──────┴────────┴──────────────┴──────────┴──────────┴──────────┴──────────┴─────────────────┴────────────┴──────┘
┌──────┬─────┬──────────┬─────────┬──────────┬──────────┬──────────┬───────────┐
│ КБК │ОКАТО│Основание │Налоговый│ № │ Дата │ Тип │Очередность│
│налога│ │налогового│ период │налогового│налогового│налогового│ платежа │
│ │ │ платежа │ │документа │документа │ платежа │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │
├──────┼─────┼──────────┼─────────┼──────────┼──────────┼──────────┼───────────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │
└──────┴─────┴──────────┴─────────┴──────────┴──────────┴──────────┴───────────┘
Всего:
Всего прописью: ___________________________
Руководитель ______________________________
Главный бухгалтер _________________________ Штамп ТФУ МФ РБ
Чишминского района РБ
о подтверждении денежных обязательств
МП
Уполномоченный работник
ТФУ МФ РБ Чишминского района _____ "____" __________ 200_ г.
Приложение № 12
к Инструкции о порядке открытия и
ведения лицевых счетов для учета
операций по исполнению расходов
бюджета муниципального района
Чишминский район РБ
ВЫПИСКА
по неподтвержденным денежным обязательствам по сводному
реестру поручений на оплату расходов
№ _______________ от _____________________________
____________________________________________________________
(ИНН, наименование главного распорядителя бюджетных средств)
________________________ (руб.) ______________________________
(дата печати документа) (номер страницы)
┌───────────┬────┬───┬──────────┬─────┬────────────┬────────────┬──────────────────┬──────────┬───────┐
│№ поручения│Дата│Код│№ лицевого│Сумма│ ИНН и │ ИНН и │Счет получателя и │Назначение│Причина│
│ на оплату │ │БК │ счета │ │наименование│наименование│наименование банка│ платежа │отказа │
│ расходов │ │ │ │ │плательщика │ получателя │ получателя │ │ │
└───────────┴────┴───┴──────────┴─────┴────────────┴────────────┴──────────────────┴──────────┴───────┘
Количество поручений на оплату расходов:
Всего: ____________________ руб.
Всего прописью: ______________________________________________
Ответственный исполнитель __________________ "_____" 200__ г.
Приложение № 13
к Инструкции о порядке открытия и
ведения лицевых счетов для учета
операций по исполнению расходов
бюджета муниципального района
Чишминский район РБ
РАСПОРЯЖЕНИЕ
на оплату расходов
№ ______________________ от _________________________
____________________________ (руб.)
____________________________
(дата печати документа) (номер страницы)
┌─────────┬────────────┬────────────┬─────────────┬──────────┬─────────┬───────┐
│ № │ № лицевого │ ИНН и │ Счет │Назначение│ КБК, │ Сумма │
│поручения│счета, ИНН и│наименование│получателя и │ платежа │ группа │ │
│на оплату│наименование│ получателя │наименование │ │расходов │ │
│ расходов│ бюджетного │ │ банка │ │ │ │
│ │ учреждения │ │ получателя │ │ │ │
└─────────┴────────────┴────────────┴─────────────┴──────────┴─────────┴───────┘
Всего: _________________________________________________________
Всего прописью: ________________________________________________
Начальник ТФУ МФ РБ
Чишминского района (заместитель) _______________________________
Уполномоченный работник
ТФУ МФ РБ
Чишминского района _____________________________________________
Приложение № 14
к Инструкции о порядке открытия и
ведения лицевых счетов для учета
операций по исполнению расходов
бюджета муниципального района
Чишминский район РБ
РЕЕСТР
платежных документов, возвращенных банком
с ________________ по ______________
____________________________________________________________
(ИНН, наименование главного распорядителя бюджетных средств,
получателя средств)
____________________________ (руб.)
____________________________
(дата печати документа) (номер страницы)
┌─────────────────────────┬───────────┬───────────────┬──────────────┬────────┐
│ № и дата платежного │Получатель,│ Плательщик │ Назначение │ Сумма │
│ документа; │ банк │ │ платежа, │ │
│ № поручения на │ │ │ причина │ │
│ оплату расходов │ │ │ возврата │ │
├─────────────────────────┼───────────┼───────────────┼──────────────┼────────┤
│ │ │ │ │ │
├─────────────────────────┼───────────┼───────────────┼──────────────┼────────┤
│ │ │ │ │ │
├─────────────────────────┼───────────┼───────────────┼──────────────┼────────┤
│ │ │ │ │ │
├─────────────────────────┼───────────┼───────────────┼──────────────┼────────┤
│ │ │ │ │ │
└─────────────────────────┴───────────┴───────────────┴──────────────┴────────┘
Всего прописью: ________________________________________________
Главный бухгалтер банка ________________________________________
Приложение № 15
к Инструкции о порядке открытия и
ведения лицевых счетов для учета
операций по исполнению расходов
бюджета муниципального района
Чишминский район РБ
ВЫПИСКА
из лицевого счета получателя бюджетных средств
за ___________ 200__ г.
┌───────────────┐
│ Коды │
├───────────────┤
Наименование Форма по │ │
финансового КФД │ │
органа ____________________________ │ │
├───────────────┤
├───────────────┤
Главный Дата │ xx.xx.xxxx │
распорядитель предыдущей │ │
____________________________ выписки │ │
├───────────────┤
Получатель Номер │xxxxxxxxxxxxxxx│
лицевого │ │
____________________________ счета │ │
├───────────────┤
по ППП │ xxx │
├───────────────┤
Единица руб. коп. по ОКЕИ │ 383 │
измерения: └───────────────┘
1. Остатки лимитов бюджетных обязательств на начало дня:
┌──────────┬───────────────────────┬───────────────┬───────────────┬───────────────┐
│ Группа │Бюджетная классификация│ Лимит │ Касса │ Остаток │
├──────────┼───────────────────────┼───────────────┼───────────────┼───────────────┤
│ │ │ │ │ │
├──────────┼───────────────────────┼───────────────┼───────────────┼───────────────┤
│ │ │ │ │ │
└──────────┼───────────────────────┼───────────────┼───────────────┼───────────────┤
│Итого │ │ │ │
└───────────────────────┴───────────────┴───────────────┴───────────────┘
2. Распределено лимитов бюджетных обязательств:
┌────────────┬───────────┬────────────────┬──────────┬──────┬──────┬──────┬────────┐
│№ документа │ Группа │ Бюджетная │ Всего │ I │ II │ III │ IV │
│ │ │ классификация │ │ │ │ │ │
├────────────┼───────────┼────────────────┼──────────┼──────┼──────┼──────┼────────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │
├────────────┼───────────┼────────────────┼──────────┼──────┼──────┼──────┼────────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │
└────────────┴───────────┼────────────────┼──────────┼──────┼──────┼──────┼────────┤
│Итого │ │ │ │ │ │
└────────────────┴──────────┴──────┴──────┴──────┴────────┘
3. Кассовый расход за день:
┌────┬─────────┬──────┬─────────────┬───────┬────────────┬─────────────────┬───────┐
│ № │ № │Группа│ Бюджетная │ Сумма │ Счет │Корреспондентский│ БИК │
│п/п │документа│ │классификация│ │ получателя │ счет банка │ банка │
├────┼─────────┼──────┼─────────────┼───────┼────────────┼─────────────────┼───────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │
├────┼─────────┼──────┼─────────────┼───────┼────────────┼─────────────────┼───────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │
└────┴─────────┴──────┼─────────────┼───────┼────────────┼─────────────────┼───────┤
│Итого │ │ │ │ │
└─────────────┴───────┴────────────┴─────────────────┴───────┘
4. Восстановление кассовых расходов:
┌────┬─────────┬──────┬─────────────┬───────┬────────────┬─────────────────┬───────┐
│ № │ № │Группа│ Бюджетная │ Сумма │ Счет │Корреспондентский│ БИК │
│п/п │документа│ │классификация│ │ получателя │ счет банка │ банка │
├────┼─────────┼──────┼─────────────┼───────┼────────────┼─────────────────┼───────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │
├────┼─────────┼──────┼─────────────┼───────┼────────────┼─────────────────┼───────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │
└────┴─────────┴──────┼─────────────┼───────┼────────────┼─────────────────┼───────┤
│Итого │ │ │ │ │
└─────────────┴───────┴────────────┴─────────────────┴───────┘
5. Остатки лимитов бюджетных обязательств на конец дня:
┌─────────┬────────────────────────┬───────────────┬──────────────┬────────────────┐
│ Группа │Бюджетная классификация │ Лимит │ Касса │ Остаток │
├─────────┼────────────────────────┼───────────────┼──────────────┼────────────────┤
│ │ │ │ │ │
├─────────┼────────────────────────┼───────────────┼──────────────┼────────────────┤
│ │ │ │ │ │
└─────────┼────────────────────────┼───────────────┼──────────────┼────────────────┤
│Итого │ │ │ │
└────────────────────────┴───────────────┴──────────────┴────────────────┘
6. Отклонено ТФУ МФ РБ Чишминского района:
┌─────┬─────────┬────────┬──────────────┬───────┬──────────┬────────┬──────────────┐
│№ п/п│ № │ Группа │ Бюджетная │ Сумма │ Счет │ БИК │ Причина │
│ │документа│ │классификация │ │получателя│ банка │ возврата │
├─────┼─────────┼────────┼──────────────┼───────┼──────────┼────────┼──────────────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────┼─────────┼────────┼──────────────┼───────┼──────────┼────────┼──────────────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │
└─────┴─────────┴────────┼──────────────┼───────┼──────────┼────────┼──────────────┤
│ Итого │ │ │ │ │
└──────────────┴───────┴──────────┴────────┴──────────────┘
7. Реестр платежных документов, возвращенных банком:
┌─────┬────────────────┬──────────────┬──────────────┬──────────────┬──────────────┐
│№ п/п│ ИНН и │ Плательщик │ Назначение │ Причина │ Сумма │
│ │ наименование │ │ платежа │ возврата │ │
│ │получателя, банк│ │ │ │ │
├─────┼────────────────┼──────────────┼──────────────┼──────────────┼──────────────┤
│ │ │ │ │ │ │
├─────┼────────────────┼──────────────┼──────────────┼──────────────┼──────────────┤
│ │ │ │ │ │ │
└─────┴────────────────┴──────────────┴──────────────┼──────────────┼──────────────┤
│Всего │ │
└──────────────┴──────────────┘
Ответственный исполнитель _________________________________________________
Приложение № 16
к Инструкции о порядке открытия и
ведения лицевых счетов для учета
операций по исполнению расходов
бюджета муниципального района
Чишминский район РБ
┌──────────────────┐
УВЕДОМЛЕНИЕ № │ │
└──────────────────┘
об уточнении кода бюджетной классификации
Российской Федерации по произведенным
кассовым выплатам
┌────────────┐
│ Коды │
├────────────┤
Форма по ОКУД │ 0504823 │
├────────────┤
от "___" _________ 200__ г. Дата │ │
ИНН/Наименование главного ├────────────┤
распорядителя бюджетных средств __________________ по ОКПО │ │
├────────────┤
номер лицевого │ │
счета │ │
ТФУ МФ РБ Чишминского района ├────────────┤
по КОФК │ │
├────────────┤
Единица измерения: руб. ОКЕИ │ 383 │
└────────────┘
┌───────────────────────┬─────┬───────────────────────────────┬──────────────────┬──────────┐
│ Платежный документ │Сумма│ Код бюджетной классификации │ Основание для │Примечание│
├────────────┬────┬─────┤ ├────────────────────┬──────────┤внесения изменений│ │
│наименование│дата│номер│ │подлежащий изменению│измененный│ │ │
├────────────┼────┼─────┼─────┼────────────────────┼──────────┼──────────────────┼──────────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │
├────────────┼────┼─────┼─────┼────────────────────┼──────────┼──────────────────┼──────────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │
├────────────┼────┼─────┼─────┼────────────────────┼──────────┼──────────────────┼──────────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │
└────────────┴────┴─────┴─────┴────────────────────┴──────────┴──────────────────┴──────────┘
Руководитель (иное
уполномоченное лицо) ┌────────────────────────────────────────┐
_________ _____________ │ │
(подпись) (расшифровка │ Отметка ТФУ МФ РБ Чишминского района: │
подписи) │ │
│Уполномоченный │
│работник ТФУ МФ РБ │
│Чишминского района │
Главный бухгалтер (иное │_______________ │
уполномоченное лицо) │ (должность) │
_________ _____________ │ _________ _____________ │
(подпись) (расшифровка │ (подпись) (расшифровка │
подписи) │ подписи) │
│ │
│"__" ____ 200_ г. │
└────────────────────────────────────────┘
"__" ________ 200__ г.
М.П.
Приложение № 17
к Инструкции о порядке открытия и
ведения лицевых счетов для учета
операций по исполнению расходов
бюджета муниципального района
Чишминский район РБ
СПРАВКА
┌────────┐
│ КОДЫ │
├────────┤
Форма по ОКУД │ 0504833│
├────────┤
за ______________ 200__ г. Дата │ │
├────────┤
Учреждение _________________________ по ОКПО│ │
├────────┤
Структурное подразделение __________ │ │
├────────┤
Единица измерения: руб. По ОКЕИ │ 383 │
└────────┘
┌────────────────────┬─────────┬────┬────────────────────┬─────────┐
│ Наименование и │ Номер │Дата│ Номер счета │ Сумма │
│основание проводимой│документа│ ├─────────┬──────────┤ │
│ операции │ │ │по дебету│по кредиту│ │
├────────────────────┼─────────┼────┼─────────┼──────────┼─────────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │
├────────────────────┼─────────┼────┼─────────┼──────────┼─────────┤
│ │ │ │ │ │ │
├────────────────────┼─────────┼────┼─────────┼──────────┼─────────┤
│ │ │ │ │ │ │
├────────────────────┼─────────┼────┼─────────┼──────────┼─────────┤
│ │ │ │ │ │ │
├────────────────────┼─────────┼────┼─────────┼──────────┼─────────┤
│ │ │ │ │ │ │
├────────────────────┼─────────┼────┼─────────┼──────────┼─────────┤
│ │ │ │ │ │ │
└────────────────────┴─────────┴────┴─────────┴──────────┴─────────┘
Исполнитель _____________ _________ ______________________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
"__" ____________ 200__ г.
