ГЛАВА УВАТСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 21 февраля 2008 г. № 19
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ МЕТОДИЧЕСКИХ УКАЗАНИЙ ПО ПРОВЕДЕНИЮ ПРОВЕРКИ
ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА - ПОЛУЧАТЕЛЯ
БЮДЖЕТНОГО КРЕДИТА, ЕГО ГАРАНТА ИЛИ ПОРУЧИТЕЛЯ
В целях реализации требований, указанных в абзаце 5 пункта 3 статьи 93.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации по проведению проверок финансового состояния юридических лиц - получателей бюджетного кредита, их гарантов или поручителей:
1. Утвердить Методические указания
по проведению проверки финансового состояния юридического лица - получателя бюджетного кредита, его гаранта или поручителя согласно приложению.
2. Контроль за исполнением настоящего Постановления возложить на Харламова М.Б., начальника отдела финансов администрации Уватского муниципального района.
Ю.О.СВЯЦКЕВИЧ
Приложение
к Постановлению Главы
Уватского муниципального района
от 21 февраля 2008 года № 19
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
ПО ПРОВЕДЕНИЮ ПРОВЕРКИ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ
ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА - ПОЛУЧАТЕЛЯ БЮДЖЕТНОГО КРЕДИТА,
ЕГО ГАРАНТА ИЛИ ПОРУЧИТЕЛЯ
1. Общие положения
1.1. Юридическое лицо представляет в отдел финансов администрации Уватского муниципального района документы по перечню
согласно приложению № 1.
1.2. Проведение проверки финансового состояния юридического лица осуществляется на основании документов, представленных в соответствии с пунктом 1.1
настоящих Методических указаний, и включает в себя:
- анализ динамики и структуры статей бухгалтерского баланса;
- состояние расчетов с бюджетами всех уровней;
- оценку финансового положения;
- оценку и анализ результативности хозяйственной деятельности.
2. Проведение проверки финансового состояния
2.1. Анализ динамики и структуры статей бухгалтерского баланса проводится путем вертикального и горизонтального анализа бухгалтерской отчетности.
Вертикальный анализ состоит в том, что общая сумма активов, пассивов (при анализе баланса) и выручка (при анализе отчета о прибыли и убытках) принимается за 100% и каждая статья отчета представляется в виде процентной доли от принятого базового значения.
Горизонтальный анализ заключается в сопоставлении данных бухгалтерской отчетности юридического лица за два отчетных периода.
При проведении анализа динамики и структуры бухгалтерского баланса необходимо отразить следующие вопросы:
- состав основных средств, являющихся собственностью юридического лица, их структура, процент износа, стоимость, изменения за анализируемый период;
- характеристика дебиторской задолженности: структура дебиторской задолженности, ее изменение за анализируемый период, состав должников (основные дебиторы), сроки образования задолженности, наличие просроченной задолженности;
- стоимость запасов товарно-материальных ценностей, их изменение за анализируемый период;
- характеристика кредиторской задолженности: структура кредиторской задолженности, ее изменение за анализируемый период, состав кредиторов (основные кредиторы), сроки образования задолженности, наличие просроченной кредиторской задолженности;
- наличие задолженности по кредитам и ссудам, их структура по срокам (долгосрочные, краткосрочные), расшифровка с указанием кредиторов, указание сроков погашения, обеспечение;
]]>
Формула расчета сводной оценки (S):
S = 0,11 x Категория К1 + 0,05 x Категория К2 + 0,42 x
x Категория К3 + 0,21 x Категория К4 + 0,21 x Категория К5
На основе значения сводной оценки юридическое лицо относится к одному из трех классов финансового состояния:
Финансовое состояние является хорошим, если значение S > 1.06 (для предприятий торговли), > 1,14 (для предприятий других отраслей);
Финансовое состояние является удовлетворительным, если значение S <= 1,06, но >= 0,54 (для предприятий торговли), <= 1,14, но >= 0,6 (для предприятий других отраслей);
Финансовое состояние является неудовлетворительным, если значение S < 0,54 (для предприятий торговли), < 0,6 (для предприятий других отраслей).
3.2. На основании проведенной проверки финансового состояния юридического лица отдел финансов администрации Уватского муниципального района готовит заключение об его финансовом состоянии.
Приложение 1
к Методическим указаниям
по проведению проверки
финансового состояния юридического лица -
получателя бюджетного кредита,
его гаранта или поручителя
от 21 февраля 2008 года № 19
ПЕРЕЧЕНЬ
ДОКУМЕНТОВ, ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫХ ЮРИДИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ
1. Нотариально заверенная копия свидетельства о государственной регистрации юридического лица.
2. Нотариально заверенная копия Устава юридического лица.
3. Копия свидетельства о постановке на учет в налоговом органе.
4. Копия лицензии на осуществление хозяйственной деятельности (в случае если для занятия соответствующим видом деятельности необходима лицензия).
5. Копии документов, подтверждающих полномочия руководителя и главного бухгалтера.
6. Карточка с образцами подписей и оттиском печати.
7. Бизнес-план или технико-экономическое обоснование, которые должны содержать расчеты по эффективности сделки.
8. Заключение отдела экономики администрации Уватского муниципального района и (или) отраслевого отдела администрации Уватского муниципального района по бизнес-плану (технико-экономическому обоснованию) и о целесообразности предоставления бюджетного кредита.
9. Копии бухгалтерских отчетов юридического лица за последний отчетный год и последний отчетный период по установленным Министерством финансов Российской Федерации формам с приложением пояснительных записок и отметкой налогового органа об их принятии.
10. Справка из налогового органа об отсутствии (наличии) просроченной (неурегулированной) задолженности юридического лица по налогам, сборам и иным обязательным платежам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации.
11. Справка Управления Федеральной налоговой службы по Тюменской области, подтверждающая, что в отношении юридического лица не возбуждено дело о несостоятельности (банкротстве) и не введена процедура банкротства в установленном законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве) порядке.
12. Справка из налогового органа о счетах юридического лица, открытых в кредитных организациях на последнюю отчетную дату.
13. Справки из обслуживающих банков об оборотах по расчетным счетам за последние 6 месяцев и об отсутствии картотеки № 2.
14. Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности по бухгалтерскому балансу за последний отчетный период (по каждому виду задолженности) с указанием наиболее крупных дебиторов и кредиторов (более 5% от общей суммы задолженности) и дат их возникновения.
15. Расшифровка долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений по бухгалтерскому балансу за последний отчетный период.
16. Расшифровка основных средств по бухгалтерскому балансу за последний отчетный период.
17. Расшифровка долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов по бухгалтерскому балансу за последний отчетный период и на дату обращения с указанием кредиторов, величины долга, даты получения и даты погашения кредитов, видов их обеспечения, процентной ставки, периодичности погашения, сумм просроченной задолженности с приложением подтверждающих документов.
18. Копии аудиторских заключений о достоверности бухгалтерской отчетности юридического лица за последний отчетный год (для юридических лиц, которые в соответствии с законодательством Российской Федерации должны проходить ежегодную аудиторскую проверку).
19. Документы по обеспечению исполнения обязательства по возврату бюджетного кредита.
20. Другие документы могут быть запрошены дополнительно.
