ТОЛЬЯТТИНСКАЯ ГОРОДСКАЯ ДУМА
САМАРСКОЙ ОБЛАСТИ
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 19 октября 2005 г. № 257
О ПОЛОЖЕНИИ О ЗЕМЕЛЬНОМ НАЛОГЕ
НА ТЕРРИТОРИИ ГОРОДСКОГО ОКРУГА ТОЛЬЯТТИ
(в ред. Решений Думы городского округа Тольятти Самарской
области от 05.04.2006 № 394
, от 21.06.2006 № 462
,
от 01.11.2006 № 554
, от 07.11.2007 № 754
,
от 17.09.2008 № 963
, от 01.04.2009 № 26
,
от 29.04.2009 № 57
, от 03.06.2009 № 82
,
от 17.02.2010 № 224
)
В соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации городская Дума постановила:
1. Установить и ввести в действие на территории городского округа Тольятти с 01.01.2006 земельный налог.
2. Утвердить Положение
о земельном налоге на территории городского округа Тольятти (приложение № 1).
3. Установить, что настоящее Постановление вступает в силу с 01.01.2006, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.
4. Со дня вступления в силу настоящего Постановления признать утратившим силу Решение
Тольяттинской городской Думы от 10.07.1996 № 261 "О Положении о порядке установления и внедрения платы за землю в г. Тольятти".
5. Опубликовать настоящее Положение в средствах массовой информации города.
6. Контроль за выполнением настоящего Постановления возложить на постоянную комиссию по бюджетной, финансовой и налоговой политике (Д.В. Полицемако).
Мэр города
Н.Д.УТКИН
Председатель Думы
А.Н.ДРОБОТОВ
Приложение № 1
к Постановлению
Тольяттинской городской Думы
от 19 октября 2005 г. № 257
ПОЛОЖЕНИЕ
О ЗЕМЕЛЬНОМ НАЛОГЕ НА ТЕРРИТОРИИ ГОРОДСКОГО ОКРУГА ТОЛЬЯТТИ
(в ред. Решений Думы городского округа Тольятти
Самарской области от 05.04.2006 № 394
,
от 21.06.2006 № 462
, от 01.11.2006 № 554
,
от 07.11.2007 № 754
, от 17.09.2008 № 963
,
от 01.04.2009 № 26
, от 01.04.2009 № 26
,
от 29.04.2009 № 57
, от 03.06.2009 № 82
,
от 17.02.2010 № 224
)
]]>
Настоящим Положением в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации на территории городского округа Тольятти определяются ставки земельного налога (далее в настоящем Положении - налог), порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы, основания и порядок их применения, а также порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы.
Основные понятия и термины, используемые в настоящем Положении, применяются в значении, установленном законодательством Российской Федерации.
Статья 1. Налоговые ставки
(в ред. Решения
Думы городского округа Тольятти Самарской области от 29.04.2009 № 57)
(см. текст в предыдущей редакции
)
Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:
1) 0,2 процента от кадастровой стоимости в отношении земельных участков:
а) предназначенных для размещения домов индивидуальной жилой застройки (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду);
б) приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;
2) 0,3 процента от кадастровой стоимости в отношении земельных участков:
а) отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в городском округе Тольятти и используемых для сельскохозяйственного производства;
б) предназначенных для размещения домов многоэтажной жилой застройки (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду);
в) занятых объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса);
г) занятых зданиями (помещениями в них), строениями, сооружениями кооперативных гаражей и индивидуальными гаражами (боксами) граждан, используемыми для хранения личного автотранспорта (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не используемый для хранения личного автотранспорта и не являющийся местом общего пользования кооперативных гаражей);
3) 0,8 процента от кадастровой стоимости в отношении земельных участков, предназначенных для размещения объектов физической культуры и спорта;
4) 0,9 процента от кадастровой стоимости в отношении земельных участков, предназначенных для размещения производственных и административных зданий, строений, сооружений коммунального хозяйства (за исключением объектов, указанных в подпункте "в" пункта 2
настоящей статьи);
5) 1,0 процента от кадастровой стоимости в отношении земельных участков, предназначенных для размещения объектов рекреационного и лечебно-оздоровительного назначения;
6) 1,2 процента от кадастровой стоимости в отношении земельных участков, предназначенных для размещения объектов образования, науки, здравоохранения и социального обеспечения;
7) 1,3 процента от кадастровой стоимости в отношении земельных участков, предназначенных для размещения административных и офисных зданий, объектов культуры, искусства, религии;
8) 1,4 процента от кадастровой стоимости в отношении земельных участков, предназначенных для размещения производственных и административных зданий, строений, сооружений промышленности, материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок;
9) 1,5 процента от кадастровой стоимости в отношении прочих земельных участков.
Статья 2. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу
1. Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
2. Налогоплательщики - организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают авансовые платежи по налогу в течение налогового периода не позднее последнего числа месяца, следующего за прошедшим отчетным периодом, который определяется в соответствии со статьей 393 Налогового кодекса РФ.
3. Налогоплательщики - физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, не вносят авансовые платежи, а уплачивают земельный налог по истечении налогового периода в сроки, установленные пунктом 1
настоящей статьи, на основании налоговых уведомлений.
4. Сведения о земельных участках, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса РФ, по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, представляются мэрией городского округа в налоговые органы ежегодно до 1 февраля года, являющегося налоговым периодом.
5. Сведения о кадастровой стоимости земельных участков городского округа Тольятти по состоянию на 1 января календарного года публикуются мэрией городского округа в средствах массовой информации не позднее 1 марта этого года.
6. При отсутствии у налогоплательщика сведений об отнесении земельного участка, которым он обладает на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, к конкретному кадастровому кварталу указанные сведения предоставляются ТФ ФГУ "Земельная кадастровая палата" или мэрией городского округа в соответствии с действующим законодательством.
Статья 3. Налоговые льготы, основания и порядок их применения
1. Для организаций и физических лиц, являющихся налогоплательщиками земельного налога на территории городского округа Тольятти, льготы, установленные в соответствии со статьей 395 главы 31 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, действуют в полном объеме.
(в ред. Решения
городского округа Тольятти Самарской области от 05.04.2006 № 394)
(см. текст в предыдущей редакции
)
2. Освобождаются от налогообложения:
1) органы местного самоуправления городского округа Тольятти;
2) организации и физические лица (кроме банков и других кредитных и страховых организаций), инвестиционные проекты которых включены в Инвестиционный паспорт городского округа Тольятти, реализующие инвестиционные проекты в соответствии с заключенным договором об оказании муниципальной поддержки, предусматривающие создание не менее 100 новых рабочих мест, в отношении земельных участков, находящихся у них на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или на праве пожизненного наследуемого владения, используемых для реализации инвестиционных проектов, на срок окупаемости инвестиционных проектов, но не более чем на 7 лет, начиная с даты заключения договора об оказании муниципальной поддержки.
В случае неисполнения инвестором своих обязательств в течение срока действия договора об оказании муниципальной поддержки, он лишается льготы, предоставленной в соответствии с настоящим подпунктом. Сумма денежных средств, не уплаченных в результате предоставления указанной льготы, подлежит возврату в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.
(в ред. Решения
Думы городского округа Тольятти Самарской области от 17.02.2010 № 224)
(см. текст в предыдущей редакции
)
3. От уплаты налога в размере 50% освобождаются физические лица в отношении земельных участков, занятых индивидуальной жилой застройкой, а также предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства:
1) граждане, необоснованно подвергшиеся политическим репрессиям и впоследствии реабилитированные;
2) многодетные семьи, имеющие 3-х и более детей в возрасте до 18 лет;
3) семьи, воспитывающие детей-инвалидов, детей-сирот, детей, оставшихся без попечения родителей;
4) инвалиды боевых действий;
5) граждане, в семьях которых совокупный доход семьи на одного человека ниже установленного в Самарской области прожиточного минимума;
6) пенсионеры.
4. От уплаты налога в размере 50% освобождаются организации и физические лица (кроме банков и других кредитных и страховых организаций), инвестиционные проекты которых включены в Инвестиционный паспорт городского округа Тольятти, реализующим инвестиционные проекты в соответствии с заключенным договором об оказании муниципальной поддержки, в отношении земельных участков, находящихся у них на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или на праве пожизненного наследуемого владения, используемых для реализации инвестиционного проекта, начиная с даты получения разрешения на строительство объекта(ов) в границах этого участка, в течение срока действия разрешения на строительство.
(в ред. Постановления
Думы городского округа Тольятти Самарской области от 03.06.2009 № 82)
(см. текст в предыдущей редакции
)
В случае неисполнения инвестором своих обязательств в течение срока действия разрешения на строительство, он лишается льготы, предоставленной в соответствии с настоящей частью. Сумма денежных средств, не уплаченных в результате предоставления указанных льгот, подлежит возврату в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.
(п. 4 введен Решением
Думы городского округа Тольятти Самарской области от 21.06.2006 № 462)
5
. Налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы, должны представить документы, подтверждающие такое право, в налоговые органы по месту нахождения земельного участка, признаваемого объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации.
1) Налогоплательщики - физические лица - представляют документы, подтверждающие право на налоговые льготы, в сроки, установленные пунктом 2 статьи 4
настоящего Положения.
2) Налогоплательщики - юридические лица - представляют документы, подтверждающие право на налоговые льготы, в сроки, установленные для представления налоговых расчетов по авансовым платежам по налогу и налоговой декларации по налогу.
Статья 4. Порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы
Документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы в соответствии со статьей 391 Налогового кодекса Российской Федерации, представляются в налоговые органы по месту нахождения земельного участка:
1) налогоплательщиками - физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, - в сроки, установленные для представления налоговых расчетов по авансовым платежам по налогу и налоговой декларации по налогу;
2) налогоплательщиками - физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, - в срок до 1 октября года, являющегося налоговым периодом. В случае возникновения (прекращения) в течение налогового периода права на уменьшение налоговой базы налогоплательщиками представляются документы, подтверждающие возникновение (прекращение) данного права, в течение 10 дней со дня его возникновения (прекращения).
Председатель
городской Думы
А.Н.ДРОБОТОВ
