СОБРАНИЕ МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
"ХОЛМСКИЙ ГОРОДСКОЙ ОКРУГ"
РЕШЕНИЕ
от 25 февраля 2010 г. № 6/4-68
ОБ ОТЧЕТЕ КОНТРОЛЬНО-РЕВИЗИОННОГО ОТДЕЛА
СОБРАНИЯ МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
"ХОЛМСКИЙ ГОРОДСКОЙ ОКРУГ" О РЕЗУЛЬТАТАХ ПРОВЕРКИ
МУП "ПРОТЕЙ" ПО ВОПРОСАМ ПРАВОМЕРНОСТИ И ЭФФЕКТИВНОСТИ
ИСПОЛЬЗОВАНИЯ СОБСТВЕННОСТИ; ПОЛНОТЫ И СВОЕВРЕМЕННОСТИ
ПОСТУПЛЕНИЯ В БЮДЖЕТ МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
"ХОЛМСКИЙ ГОРОДСКОЙ ОКРУГ" ПЛАТЕЖЕЙ ОТ СДАЧИ В АРЕНДУ
МУНИЦИПАЛЬНОГО ИМУЩЕСТВА ЗА 2007 - 2008 ГОДЫ
Руководствуясь пп. 83 ч. 1 ст. 32
Устава муниципального образования "Холмский городской округ"; п. 7.7
"Положения о контрольно-ревизионном отделе Собрания муниципального образования "Холмский городской округ", утвержденного решением сессии Собрания муниципального образования "Холмский городской округ" третьего созыва № 58/3-649 от 06.08.2009 Собрание муниципального образования "Холмский городской округ" решило:
1. Утвердить отчет
контрольно-ревизионного отдела Собрания муниципального образования "Холмский городской округ" о результатах проверки МУП "Протей" по вопросам правомерности и эффективности использования муниципальной собственности; полноты и своевременности поступления в бюджет муниципального образования "Холмский городской округ" платежей от сдачи в аренду муниципального имущества за 2007 - 2008 годы (прилагается).
2. Направить материалы проверки МУП "Протей" в Холмскую городскую прокуратуру Сахалинской области.
3. Рекомендовать председателю Комитета по управлению имуществом (Федотова Е.В.) расторгнуть трудовой договор с руководителем МУП "Протей".
4. Настоящее решение опубликовать в газете "Холмская панорама".
5. Контроль за исполнением настоящего решения возложить на председателя Собрания муниципального образования "Холмский городской округ" (Боровиков В.П.).
Председатель
Собрания муниципального образования
"Холмский городской округ"
В.П.Боровиков
Приложение
к решению сессии
Собрания муниципального образования
"Холмский городской округ"
от 25.02.2010 № 6/4-68
ОТЧЕТ
О РЕЗУЛЬТАТАХ ПРОВЕРКИ МУП "ПРОТЕЙ"
ПО ВОПРОСАМ ПРАВОМЕРНОСТИ И ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ
МУНИЦИПАЛЬНОЙ СОБСТВЕННОСТИ, ПОЛНОТЫ И СВОЕВРЕМЕННОСТИ
ПОСТУПЛЕНИЯ В БЮДЖЕТ МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
"ХОЛМСКИЙ ГОРОДСКОЙ ОКРУГ" ПЛАТЕЖЕЙ ОТ СДАЧИ В АРЕНДУ
МУНИЦИПАЛЬНОГО ИМУЩЕСТВА И ЦЕЛЕВОГО ИСПОЛЬЗОВАНИЯ
БЮДЖЕТНЫХ СРЕДСТВ ЗА 2007 - 2008 ГОДЫ
Основание проведения проверки:
Контрольное мероприятие проведено в соответствии с пунктом 4.1
Положения о контрольно-ревизионном отделе Собрания муниципального образования "Холмский городской округ", планом работы контрольно-ревизионного отдела на 2009 год и на основании распоряжений заместителя председателя Собрания муниципального образования "Холмский городской округ" № 117 от 06.08.2009 и № 145 от 28.09.2009.
]]>Прочие расходы и проценты к уплате составили в 2007 году - 633 тыс. рублей и 17 тыс. рублей соответственно. Прочие расходы в 2008 году составили 649 тыс. рублей.
По итогам работы за 2007 и 2008 годы согласно бухгалтерской отчетности получена прибыль 579 тыс. рублей и 230 тыс. рублей соответственно (до налогообложения).
В нарушение п. 3.13 договора № 1 от 03.03.2006 "О закреплении муниципального имущества муниципального образования "Холмский район" на праве хозяйственного ведения за МУП "Протей" с Комитетом по управлению имуществом муниципального образования "Холмский район", уплата налогов в полном объеме не производилась, в связи с этим задолженность на 01.01.2009 по налогам составляет 679,0 тыс. руб. и внебюджетным фондам - 48,0 тыс. руб.
В силу статьи 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами. Однако анализ исполнения договорных обязательств показал, что в проверяемом периоде в нарушение норм вышеуказанного закона и статьи 252 Налогового кодекса РФ Предприятием необоснованно увеличены затраты без документального подтверждения и тем самым занижена прибыль на сумму 644,3 тыс. рублей, из них в 2007 году - 218,3 тыс. рублей и в 2008 году - 426,0 тыс. рублей.
Так, согласно бухгалтерским документам в 2007 - 2008 годах указанные суммы отнесены на затраты, без документов, подтверждающих фактическое оказание услуг.
В 2007 - 2008 годах Предприятие осуществляло ремонт фасада и кровли бывшего здания Дома быта, собственными силами (хозяйственный способ), без оформления дефектной ведомости и сметы расходов на ремонт. Акты о приемке выполненных работ оформлены в нарушение постановления Госкомстата России от 21.01.2003 № 7. По приказам генерального директора Предприятия было выплачено Коваленко И.В. (технический директор МУП "Протей") за выполненные вышеуказанные работы в 2007 году - 30,0 тыс. рублей и в 2008 году - 211,0 тыс. рублей, соответственно начисление составило в 2007 г. 34,5 тыс. руб. и в 2008 г. - 242,5 тыс. руб.
Неправомерно включены в себестоимость суммы затрат - за аренду помещения под офис (ООО "Интурист") - 24,3 тыс. руб. (в 2007 г. - 11,8 тыс. руб. и в 2008 г. - 12,5 тыс. руб.), в связи с тем что услуги по уборке помещения и услуги связи (телефон), не включены в договор аренды помещения;
- за аренду транспортного средства - 276,0 тыс. руб. (в 2007 г. - 138,0 тыс. руб. и 2008 г. - 138,0 тыс. руб.), договор аренды транспортного средства от 31.05.2005, заключен на вывоз мусора с Приморского бульвара, тогда как имеется договор на вывоз мусора с ООО "Полигон".
В ходе проверки выявлено, что налог на имущество (2007 г. - 34,0 тыс. руб. и 2008 г. - 33,0 тыс. руб.) включен дважды: в себестоимость и в прочие расходы.
Следует отметить, что в результате перерасчета финансового результата, с учетом необоснованно отнесенных расходов в 2007 году на затраты, прибыль Предприятия увеличится на 218,3 тыс. рублей, в 2008 году - на 426,0 тыс. рублей.
Таким образом, сумма отчислений части прибыли за пользование муниципальным имуществом в местный бюджет Холмского городского округа увеличится в 2007 году на 21,8 тыс. руб. и в 2008 году на 63,9 тыс. руб.
В ходе проверки установлено, что МУП "Протей" выставлял счета-фактуры администрации муниципального образования "Холмский городской округ" за уборку Приморского бульвара в 2006 году, на основании этого сумма задолженности на 01.01.2007 составила 406,4 тыс. руб., в 2007 году администрацией было погашено 210,0 тыс. руб., и долг администрации перед МУП "Протей" на 01.01.2009 - 196,4 тыс. руб.
Предложения:
МУП "Протей":
1. Привести в соответствие с Федеральным законом от 14.11.2002 № 161-ФЗ "О государственных и муниципальных унитарных предприятиях":
- Устав, с указанием сведений о размере уставного фонда, о порядке и об источниках его формирования, также о направлениях использования прибыли (ст. 9 п. 4).
2. Сдавать в аренду помещения с письменного согласия Комитета (пп. 10 п. 1 ст. 20).
3. Утвердить показатели экономической эффективности деятельности предприятия (пп. 12 п. 1 ст. 20).
4. Предоставлять на утверждение бухгалтерскую отчетность и отчеты собственнику имущества (п. 9 п. 1 ст. 20).
5. Совершать сделки, связанные с предоставлением займов, поручительств, получением банковских гарантий, с иными обременениями, уступкой требований, переводом долга, только с согласия собственника (п. 4 ст. 18);
6. Заключать и продлевать договоры аренды в соответствии со ст. 17.1 Федерального закона от 26.07.2006 № 135-ФЗ "О защите конкуренции" и ст. 432, 434 Гражданского кодекса РФ.
7. В соответствии с Федеральным законом от 21.11.1996 № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете":
- утвердить рабочий план счетов, содержащий синтетические и аналитические счета, необходимые для ведения бухгалтерского учета в соответствии с требованиями своевременности и полноты учета и отчетности; формы первичных документов, применяемых для оформления хозяйственных операций; порядок ведения инвентаризации (ст. 6 п. 3);
- вести аналитический учет (ст. 8 п. 4);
- своевременно регистрировать хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета (ст. 8 п. 5);
- хозяйственные операции отражать в хронологической последовательности;
- вести главную книгу (ст. 10 п. 1, 2);
- вести журналы-ордера (ст. 10 п. 3).
8. Кассовые операции осуществлять в соответствии с "Порядком ведения кассовых операций в РФ" от 22.09.1993 № 40.
9. Сдавать всю выручку в банк согласно "Положению о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ" от 05.01.1998 № 14-п.
10. Производить своевременные отчисления обязательных налоговых платежей в бюджеты всех уровней.
11. Вести книгу кассира-операциониста в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете", "Положением о регистрации, применении контрольно-кассовой техники, используемой организациями и индивидуальными предпринимателями", утвержденное постановлением Правительства РФ от 23.07.2007 № 30, и "Альбомом унифицированных форм первичной документации по учету денежных расчетов с населением при осуществлении торговых операций с применением контрольно-кассовых машин", утвержденным постановлением Госкомстата РФ от 25.12.1998 № 132.
12. Оформлять первичные документы в соответствии со статьей 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" и статьей 252 Налогового кодекса РФ.
13. Представлять бухгалтерскую отчетность и отчеты на утверждение Комитетом по управлению муниципальным имуществом, в порядке и сроки, определяемые собственником имущества унитарного предприятия.
Комитету по управлению муниципальным имуществом:
1. Разработать порядок управления, владения, пользования и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности Холмского городского округа.
2. Разработать положение о порядке организации и проведения конкурса на право заключения договора аренды на объекты муниципального имущества.
3. Разработать порядок создания, управления, реорганизации и ликвидации муниципальных предприятий.
4. Разработать и утвердить основные направления деятельности по достижению целей, определенных уставом предприятия, включая показатели экономической эффективности в соответствии с п. 2.2.17
Положения о комитете по управлению имуществом муниципального образования "Холмский городской округ", утвержденного решением сессии Собрания муниципального образования "Холмский городской округ" № 26/3-255 от 01.02.2007.
5. Усилить контроль за хозяйственно-финансовой деятельностью МУП "Протей", ежегодно принимать решения о проведении аудиторских проверок.
6. Усилить контроль за использованием по назначению и сохранностью муниципального имущества, переданного в хозяйственное ведение, в том числе проведение проверок (ревизии, инвентаризации).
7. В соответствии с Федеральным законом от 14.11.2002 № 161-ФЗ "О государственных и муниципальных унитарных предприятиях":
- внести изменения в устав МУП "Протей" (пп. 7 ст. 9);
- разработать порядок составления, утверждения и установления показателей планов (программы) финансово-хозяйственной деятельности (пп. 3 п. 1 ст. 20);
- довести показатели планов (программы) финансово-хозяйственной деятельности до МУП "Протей" (пп. 3 п. 1 ст. 20).
