Вопрос-Ответ. Управление ФНС РФ по Ленинградской области
ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ, ПОСТУПИВШИЕ НА ИНТЕРНЕТ-ИНТЕРВЬЮ
На вопросы отвечает
руководитель УФНС РФ по Ленинградской области,
государственной советник Российской Федерации 3 класса
Т.Л.Откина
ПРИЕМ ОТЧЕТНОСТИ НА БУМАЖНЫХ НОСИТЕЛЯХ
ВОПРОС: Согласно закону, если предприятие меньше 100 человек, вся отчетность по желанию налогоплательщика принимается лично. У нас предприятие 5 человек, деятельность только начали, но у нас в налоговой (Межрайонная ИФНС № 4 по Лен. обл., г. Подпорожье) наотрез отказывают в приеме деклараций и бух. отчетности. Что делать?
ОТВЕТ: В соответствии со ст. 80
Налогового кодекса РФ налоговая декларация (расчет) представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика по установленной форме на бумажном носителе или по установленным форматам в электронном виде.
Налоговая декларация (расчет) может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган лично или через представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана по телекоммуникационным каналам связи.
В целях сокращения времени пребывания в инспекции, в том числе при представлении налоговой отчетности и получении необходимой информации, предлагаем Вам перейти на общение с налоговой инспекцией по телекоммуникационным каналам связи.
Подключение к системе представления налоговой отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи дает налогоплательщику ряд существенных преимуществ:
1. Экономия рабочего времени: отпадает необходимость посещения налогоплательщиками налоговых инспекций, вся информация в любое время суток (с 0 до 24 часов) отправляется из офиса налогоплательщика.
2. Не требуется дублирование на бумажном носителе.
3. Отсутствие ошибок: при формировании информации с использованием средств выходного контроля налогоплательщику предоставляется возможность ее подготовки и формирования в стандартном формате, с контролем правильности заполнения полей форм отчетности. При этом проверяется актуальность версии заполняемой формы.
4. Гарантия оперативного обновления форматов представления информации в электронном виде. В случае изменения форм налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности, иных документов или введения новых форм отчетности налогоплательщик до установленного срока представления информации автоматически получает возможность обновления новых версий форматов ее представления в электронном виде.
5. Оперативное информирование: налогоплательщик имеет возможность получения по электронной почте общедоступной информации от налоговых органов об изменении налогового законодательства, бюджетных счетов, нормативных актов и т.д.
6. Подтверждение доставки отчетности: после отправки информации в налоговый орган налогоплательщику гарантировано получение подтверждения ее получения, имеющего в спорных ситуациях юридическую силу.
7. Конфиденциальность: система представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи предполагает защиту информации, содержащейся в направленных документах, от просмотра и корректировки кого-либо извне.
8. Повышение оперативности обработки информации, исключение ошибок, т.к. отчетность, направленная в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, проходит входной контроль и разносится по лицевым счетам.
9. По запросу налогоплательщиков в автоматическом режиме возможно получение следующих документов из налоговой инспекции: справки о состоянии расчетов с бюджетом, выписки операций из карточки "Расчеты с бюджетом", перечня бухгалтерской и налоговой отчетности, представленной в отчетном году, акта сверки расчетов налогоплательщика по налогам, сборам и взносам. Данную информацию можно получить в автоматическом режиме по телекоммуникационным каналам связи, если последняя отчетность представлена в налоговый орган именно по телекоммуникационным каналам связи.
Подробную информацию о системе можно получить в налоговой инспекции или на сайте УФНС России по Ленинградской области www.r47.nalog.ru в разделе "Система представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи".
Выражаем надежду на Ваше понимание необходимости создания в России современных, эффективных, соответствующих мировым требованиям методов общения государства с налогоплательщиками и будущее сотрудничество с Вами по телекоммуникационным каналам связи.
НДФЛ И СУБСИДИИ НА СОЗДАНИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ
ВОПРОС: У меня вопрос по поводу выделения субсидий на создание предприятия в форме индивидуального предпринимателя. После получения субсидии деньги потрачены на приобретение материалов и оборудования в соответствии с бизнес-планом. Предоставила отчетные чеки, оплачиваю все налоги в налоговой, пенсионном фонде и мед. страх. Теперь пригласили в налоговую и предлагают оформить декларацию
3-НДФЛ и оплатить 13% от полученной суммы субсидий. Как заполнять, и надо ли оплачивать эти субсидии?
ОТВЕТ: Согласно статье 210
НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло.
Виды доходов, которые не подлежат налогообложению, перечислены в статье 217
НК РФ.
Так как субсидии, указанные в запросе, не поименованы в вышеназванной статье, то они подлежат налогообложению в общеустановленном порядке.
Исчисление, удержание и перечисление в бюджет налога на доходы физических лиц с доходов, полученных в виде субсидий, производится налоговым агентом в порядке, установленном статьей 226
НК РФ.
В случае если налоговым агентом не произведено удержание налога, то сумма субсидии должна быть включена в состав облагаемого дохода при заполнении налоговой декларации
формы 3-НФДЛ.
ИМУЩЕСТВЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ
ВОПРОС: Пожалуйста, помогите мне разобраться с вопросом по предоставлению имущественного налогового вычета по покупке жилого дома. В 2006 году я купил незавершенный строительством жилой дом в Ленинградской области. В 2007 году подал пакет документов на получение имущественного налогового вычета, и вычет был частично предоставлен. В 2009 году я подал декларацию на оставшуюся часть налогового вычета, но предоставление вычета было отклонено районной налоговой инспекцией. Обоснование: жилой дом, не завершенный строительством, а должен быть завершенный. Согласно ст. 220
НК РФ я имею право на получение вычета. Подскажите, пожалуйста, есть ли правовая основа в отказе предоставления мне налогового вычета и поменялось ли что-то в этой связи с 2007 года, когда часть вычета мне была уже предоставлена?
ОТВЕТ: В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220
Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.
В фактические расходы на новое строительство либо приобретение жилого дома могут включаться:
расходы на разработку проектно-сметной документации;
расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;
расходы на приобретение жилого дома, в том числе не оконченного строительством;
расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке дома, не оконченного строительством) и отделке;
расходы на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации.
Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного дома или отделку приобретенной квартиры, комнаты возможно в том случае, если в договоре, на основании которого осуществлено такое приобретение, указано приобретение незавершенных строительством жилого дома, квартиры, комнаты (прав на квартиру, комнату) без отделки или доли (долей) в них.
]]>С начала февраля текущего года сервис предоставляет информацию о задолженности по налогу на доходы физических лиц (в том числе и для тех, кто зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя).
Сейчас специалисты ФНС России уже работают над вторым этапом проекта "Личный кабинет налогоплательщика", который предложит физическим лицам, изъявившим такое желание и подавшим соответствующее заявление в налоговый орган, получать информацию о текущем состоянии своих расчетов с бюджетом и об объектах налогообложения (планируется начать реализацию проекта уже в сентябре этого года). Такая информация будет доступна только самому налогоплательщику и надежно защищена. Также будет предложена возможность оплаты налоговых платежей через Интернет со своего банковского счета. Надеемся, что такая форма взаимодействия также станет популярной, а в недалеком будущем станет обычной практикой взаимодействия налогоплательщиков и налоговых органов.
ЭЛЕКТРОННЫЕ СЕРВИСЫ И УСЛУГИ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
ВОПРОС: Какие еще электронные сервисы и услуги налоговая служба сегодня предлагает налогоплательщикам?
ОТВЕТ: ФНС России постоянно расширяет перечень услуг, предоставляемых в электронном виде. Мы рекомендуем налогоплательщикам активно ими пользоваться - это сэкономит время и упростит взаимодействие с налоговыми органами. Так, Федеральной налоговой службой обеспечена возможность представления в электронном виде всех форм бухгалтерской и налоговой отчетности. Более 24,3 тысячи налогоплательщиков Ленинградской области, из которых более 13,5 тысяч организаций и 10,8 тысячи индивидуальных предпринимателей, уже сдают отчетность с использованием защищенных каналов Интернета.
Федеральная налоговая служба занимает достойное место среди органов исполнительной власти, являющихся признанными лидерами в инновационных процессах, в основе которых - применение новейших информационных и телекоммуникационных технологий на самых ответственных участках работы, в том числе при взаимодействии с налогоплательщиками. Передовой опыт в данном направлении налоговые органы накапливают уже с середины 90-х годов.
При уплате налога на землю, имущество и транспортного налога почти по всей стране, в том числе в Ленинградской области, используются биллинговая технология.
Биллинговая технология позволила внедрить новые сервисы для налогоплательщиков. В настоящее время физические лица могут осуществлять налоговые платежи как через оператора Сбербанка, так и через устройства самообслуживания (банкоматы Сбербанка) в наличной и безналичной форме.
Федеральной налоговой службой совместно со Сбербанком в настоящий момент прорабатывается вопрос о предоставлении плательщикам услуг прямого дебетования банковского счета (Direct-debit).
Данная услуга позволит банку на основании информации о начислениях, передаваемой налоговыми органами, и при согласии налогоплательщика провести самостоятельное списание денежных средств со счета плательщика.
Стоит отметить наличие услуги - бесплатного представления ПК "Налогоплательщик ЮЛ".
ПК "Налогоплательщик ЮЛ" предназначен для автоматизации процесса подготовки налогоплательщиками документов налоговой и бухгалтерской отчетности, документов, используемых при учете налогоплательщиков, для представления в налоговые органы.
ПК "Налогоплательщик ЮЛ" предоставляет следующие возможности:
- возможность работы с несколькими налогоплательщиками, за все отчетные периоды на одном рабочем месте;
- возможность работы в сети;
- возможность одновременного ввода одного документа несколькими пользователями в сети;
- возможность ведения архива форм документов;
- возможность ограничения доступа к пунктам меню и к документам;
- возможность оперативного обновления ПО через сеть Интернет.
ПК "Налогоплательщик ЮЛ" доступен на сайтах ФНС России www.nalog.ru и Управления ФНС России по Ленинградской области www.r47.nalog.ru в разделе "Программные средства"/Программные средства для юридических лиц (на главной странице сайта в левой колонке).
Кроме того, по желанию налогоплательщика налоговые органы Ленинградской области могут представить ПО "Налогоплательщик ЮЛ" бесплатно. Более 40% налогоплательщиков Ленинградской области для составления налоговой и бухгалтерской отчетности используют именно этот программный продукт.
Как уже говорилось, особое внимание в информационной политике ФНС России сегодня уделяется расширению доступа к ресурсам Интернет и публикации необходимой для налогоплательщиков информации в общедоступных ресурсах сети Интернет, предоставлению дополнительных сервисов налогоплательщикам на официальном интернет-сайте ФНС России и ее территориальных органов.
На сайте Управления ФНС России по Ленинградской области www.r47.nalog.ru доступны справочные информационные сведения из информационных ресурсов налоговой службы. Блок on-line сервисов, предоставляемых пользователям-налогоплательщикам, размещен на главной странице сайта в правой колонке.
Сервис "Адрес Вашей инспекции" позволяет определить инспекцию ФНС России (ее номер, адрес и телефон), соответствующую заданному адресу места проживания налогоплательщика.
Данный сервис очень востребован посетителями сайта. Пик обращений приходится на апрель месяц в процессе сдачи годовой налоговой и бухгалтерской отчетности.
Сервис "Заполнить платежное поручение" позволяет автоматически формировать (заполнять) платежные поручения как для наличного, так и безналичного платежа в бюджет. Воспользоваться данным сервисом может как физическое, так и юридическое лицо. Следует ввести адрес, выбрать нужные варианты в полях "Вид платежа", "Группа налогов", "Налог", "Статус лица, оформившего расчетный документ" и "Основание платежа". Программа автоматически заполнит такие реквизиты получателя платежа, как ИНН, КПП, БИК и номер счета и наименование кредитной организации получателя, сформирует платежное поручение и выведет его на экран в удобном формате.
Данный сервис также пользуется большой популярностью, налоговые органы Ленинградской области неоднократно информировали налогоплательщиков об этой услуге.
Сервис "Сведения из ЕГРЮЛ (публикация)" предоставляет заинтересованным лицам возможность получить информацию о юридических лицах, сведения о которых включены в Единый государственный реестр юридических лиц. Для получения информации необходимо заполнить одно из обязательных полей ("Наименование организации", "ОГРН/ГРН/ИНН"), можно также уточнить запрос, заполнив поля "Адрес", "Дата регистрации", "Регион". Информация названного сервиса обновляется еженедельно и позволяет получить сведения о записях, внесенных в отношении выбранного юридического лица в ЕГРЮЛ.
Сервис "Проверьте, не рискует ли Ваш бизнес?" содержит несколько разделов:
- По инициативе ФНС России всем участникам гражданского оборота предоставлена возможность оперативно узнать о представленных документах для государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица, и внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащихся в ЕГРЮЛ. Ежечасно обновляемый ресурс позволяет заинтересованным лицам, участникам и руководителям организаций в режиме реального времени отслеживать попытки несанкционированного изменения реестра - смены состава участников, местонахождения, руководителя, названия и т.д. Это вклад ФНС России в дело борьбы с рейдерскими захватами.
- ФНС России совместно с журналом "Вестник государственной регистрации" предоставляет очень востребованную услугу - поисковую систему "Сообщения юридических лиц, опубликованные в журнале "Вестник государственной регистрации" о принятии решений о ликвидации, о реорганизации, об уменьшении уставного капитала, о приобретении обществом с ограниченной ответственностью 20% уставного капитала другого общества, а также иные сообщения юридических лиц, которые они обязаны публиковать в соответствии с законодательством Российской Федерации. Поиск проводится по всем номерам журнала (всего - 263 номера).
- Еще одна услуга - он-лайн проверка по базе всех номеров журнала сведений о принятых регистрирующими органами решениях о предстоящем исключении недействующих юридических лиц из ЕГРЮЛ. Задаются реквизиты ОГРН или ИНН юридического лица.
База обновляется еженедельно, по мере выхода журнала. Всего сообщений опубликовано один миллион двести тысяч. Право регистрирующего органа исключать такие лица из реестра предусмотрено действующим законодательством. В течение трех месяцев с даты публикации само исключаемое лицо или третьи лица, права которых затрагиваются при осуществлении данной процедуры, могут обратиться в регистрирующий орган с соответствующим обоснованным заявлением, и в таком случае налоговый орган прекращает процедуру исключения юридического лица из реестра.
Данные поисковые системы позволяют любому заинтересованному лицу не только оперативно узнавать достоверную и актуальную информацию об организации-контрагенте, заемщике, получателе бюджетных средств, исполнителе госконтракта, но и на протяжении длительного времени отслеживать происходящие с ним изменения и как следствие - минимизировать риски, а также возможные потери.
- Сервис "Проверьте, не рискует ли Ваш бизнес?" позволяет также проверить, не зарегистрирована ли потенциальная организация-контрагент по так называемому адресу "массовой регистрации", не входят ли в состав ее исполнительных органов дисквалифицированные лица.
Рост интереса к данной информации особенно заметен в период развития кризисных явлений в экономике, что объясняется обеспокоенностью предпринимателей судьбой своих организаций.
Сервис "Обращение в УФНС (ИФНС) России" предоставляет возможность для обращений физических лиц в налоговые органы Ленинградской области по интересующим вопросам. Ответ на обращение, подлежащее рассмотрению в УФНС России по Ленинградской области или налоговых инспекциях, направляется налогоплательщику в письменном виде на почтовый адрес, указанный в обращении.
Кроме того, на сайте Управления в разделе "Государственная регистрация и учет налогоплательщиков"/"Учет налогоплательщиков" ежемесячно обновляются сведения из региональной части Единого государственного реестра налогоплательщиков. Данная услуга позволяет получить информацию о действительных и недействительных ИНН юридических лиц, перечень ИНН физических лиц, а также серий и номеров свидетельств о постановке на учет, признанных недействительными.
