ЯЛУТОРОВСКАЯ ГОРОДСКАЯ ДУМА
РЕШЕНИЕ
от 27 мая 2010 г. № 140-V ГД
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ОТЧЕТА ОБ ИСПОЛНЕНИИ БЮДЖЕТА
ГОРОДА ЯЛУТОРОВСКА ЗА 2009 ГОД
В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Положением
о бюджетном процессе в муниципальном образовании город Ялуторовск, утвержденным решением Ялуторовской городской Думы от 26.11.2007 № 380-IV ГД, статьей 31
Устава города Ялуторовска, городская Дума решила:
1. Утвердить отчет об исполнении бюджета
города Ялуторовска за 2009 год по доходам в сумме 919658 тыс. руб., по расходам в сумме 895222 тыс. руб. с превышением доходов над расходами в сумме 24436 тыс. руб.
2. Утвердить исполнение бюджета
города Ялуторовска за 2009 год:
- по доходам местного бюджета по кодам видов доходов, подвидов доходов, классификации операций сектора государственного управления согласно приложению № 1
к настоящему решению;
- по расходам местного бюджета по разделам и подразделам классификации расходов бюджета согласно приложению № 2
к настоящему решению;
- по расходам местного бюджета по ведомственной структуре расходов бюджета согласно приложению № 3
к настоящему решению;
- по расходам местного бюджета на реализацию городских целевых программ согласно приложению № 4
к настоящему решению;
- по источникам финансирования дефицита местного бюджета по кодам классификации источников финансирования дефицита бюджета согласно приложению № 5
к настоящему решению;
- информацию о результатах муниципального финансового контроля за 2009 год, осуществляемого комитетом финансов Администрации города, согласно приложению № 6
к настоящему решению.
3. Опубликовать настоящее решение в средствах массовой информации.
Председатель
Ялуторовской городской Думы
В.П.ПЕРМИНОВ
Приложение № 1
к решению городской Думы
от 27.05.2010 № 140-V ГД
ДОХОДЫ
БЮДЖЕТА ГОРОДА ЯЛУТОРОВСКА ПО КОДАМ ВИДОВ ДОХОДОВ,
ПОДВИДОВ ДОХОДОВ, КЛАССИФИКАЦИИ ОПЕРАЦИЙ СЕКТОРА
ГОСУДАРСТВЕННОГО УПРАВЛЕНИЯ, ОТНОСЯЩИХСЯ К ДОХОДАМ БЮДЖЕТА
ЗА 2009 ГОД
(тыс. руб.)
┌─────────────────────────────────────┬───────────────────────────┬──────────┬─────────┐
│ Наименование показателя │ Код дохода по бюджетной │Уточненный│Исполнено│
│ │ классификации │план 2009 │ за 2009 │
│ │ │ года │ год │
├─────────────────────────────────────┼───────────────────────────┼──────────┼─────────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │
├─────────────────────────────────────┼───────────────────────────┼──────────┼─────────┤
│ДОХОДЫ БЮДЖЕТА - ИТОГО │000 8 50 00000 00 0000 000 │ 905924 │ 919658 │
├─────────────────────────────────────┼───────────────────────────┼──────────┼─────────┤
│Налоговые и неналоговые доходы │000 1 00 00000 00 0000 000 │ 251670 │ 277777 │
├─────────────────────────────────────┼───────────────────────────┼──────────┼─────────┤
]]>Муниципальное автономное учреждение дошкольного образования города Ялуторовска "Детский сад № 4" (МАУДО "Детский сад № 4") - при проверке установлено нарушений на сумму 42,4 т.р. - Нарушение бюджетного законодательства (постановление
Правительства Тюменской области от 25 декабря 2006 г. № 318-п "Возмещение расходов компенсации части родительской платы за содержание детей в Детских садах");
Муниципальное автономное учреждение дошкольного образования города Ялуторовска "Детский сад № 5" (МАУДО "Детский сад № 5"), при проверке установлено нарушений на сумму 14,6 т.р. - Нарушение бюджетного законодательства (постановление
Правительства Тюменской области от 25 декабря 2006 г. № 318-п "Возмещение расходов компенсации части родительской платы за содержание детей в Детских садах");
Муниципальное автономное учреждение города Ялуторовска "Ялуторовский комплексный центр социального обслуживания населения" МАУ "ЯКЦСОН" - при проверке установлено нарушений на сумму 4,9 т.р. - в нарушение трудового договора необоснованно выплачена (переплата) заработная плата (п. 1.3 распоряжения Администрации города Ялуторовска от 04.03.2008 № 156-р "О системе оплаты труда в муниципальных бюджетных и автономных учреждениях города"). В ходе проверки нарушения устранены.
IV квартал:
Муниципальное автономное учреждение дошкольного образования города Ялуторовска "Детский сад № 6" - нарушения установленного порядка ведения бухгалтерского учета (Федеральный закон № 129-ФЗ от 21.11.1996 "О бухгалтерском учете"), нарушение порядка использования денежных средств (п. 24 инструкции от 22.09.1993 № 40 "Порядок ведения кассовых операций в РФ", утвержденной решением совета директоров Центрального банка РФ), нет документов, подтверждающих расход денежных средств на сумму 1623,7 тыс. руб.
Муниципальное учреждение культуры "Координационно-информационный центр г. Ялуторовска" - при комплексной проверке установлены нарушения утвержденного порядка ведения бюджетного (бухгалтерского) учета (приказ МФ РФ от 10.02.2006 № 25н "Об утверждении инструкции по бюджетному учету" (в новой редакции № 148н)). В ходе проверки нарушения устранены.
Администрация города Ялуторовска - при комплексной проверке установлены нарушения утвержденного порядка ведения бюджетного (бухгалтерского) учета (приказ МФ РФ от 10.02.2006 № 25н "Об утверждении инструкции по бюджетному учету" (в новой редакции № 148н)). В ходе проверки нарушения устранены.
Муниципальное автономное учреждение дополнительного образования детей "Ялуторовская детско-юношеская спортивная школа" - при комплексной проверке установлены нарушения утвержденного порядка ведения бухгалтерского учета (Федеральный закон № 129-ФЗ от 21.11.1996 "О бухгалтерском учете").
В результате проверок установлены следующие нарушения: незаконные расходы в общей сумме 2995,6 т.р., в том числе:
1. Недостача денежных средств на сумму 1623,7 тыс. руб.
- в нарушение п. 24 инструкции "Порядок ведения кассовых операций в РФ", утвержденной решением совета директоров Центрального банка РФ от 22.09.1993 № 40, при сверке ежедневного остатка денежных средств на расчетном счете согласно выпискам банка и приложенным к ним документам в МАУДО города Ялуторовска "Детский сад № 6" установлена недостача в сумме 1623,7 тыс. руб.: денежная наличность, полученная в учреждении банка с расчетного счета за проверенный период, оприходована в кассу учреждения неполностью, кассовые отчеты составлялись несвоевременно (нет документов, подтверждающих расход денежных средств);
Материалы проверки переданы в правоохранительные органы.
2. Нарушение бюджетного законодательства в сумме 580,5 т.р.:
- нарушения, установленные в Муниципальном предприятии г. Ялуторовска "Торгово-сервисный центр", в сумме 458,3 т.р.,
в том числе: кредиторская задолженность образовательным учреждениям по организации школьного питания в сумме 346,9 т.р.;
завышение предельных размеров наценок к свободным отпускным (закупочным) ценам в сумме 111,4 т.р. (п. 1
Постановления Губернатора Тюменской области от 26.07.2002 № 285 "О ценах на продукцию общественного питания в школах, учреждениях начального, среднего и высшего профессионального образования").
Нарушения устранены, денежные средства в сумме 458,3 т.р. возвращены на единый лицевой счет областного бюджета в I квартале 2009 г.
- в нарушение п. 1.3 Распоряжения администрации города Ялуторовска "О системе оплаты труда в муниципальных бюджетных и автономных учреждениях города" от 04.03.2008 № 156-р произведена необоснованная выплата вознаграждения руководителю МУ "Служба заказчика" в сумме 9,9 т.р. и руководителю МАУ города Ялуторовска "Ялуторовский комплексный центр социального обслуживания населения" в сумме 4,9 т.р. Нарушения устранены: в ходе проверки необоснованная выплата вознаграждения удержана из заработной платы.
- в нарушение Положения
о назначении и выплате компенсации части родительской платы за содержание ребенка в образовательных учреждениях, реализующих образовательную программу дошкольного образования, утвержденного постановлением Правительства Тюменской области от 25 декабря 2006 г. № 318-п, излишне перечислено денежных средств на возмещение расходов компенсации части родительской платы за содержание детей в Детском саду № 2 за декабрь 2008 г. в сумме 34.7 т.р.; в Детском саду № 3 за декабрь 2008 г. в сумме 15.7 т.р.; в Детском саду № 4 в сумме 42,4 т.р.; в Детском саду № 5 в сумме 14,6 т.р. Следовало перечислить по фактической численности посещаемости детей, а перечислено по плановой численности посещаемости детей.
По результатам проведенных проверок денежные средства возвращены детскими садами на единый лицевой счет областного бюджета как неиспользованная субвенция 2008 г., согласно распоряжению Администрации города Ялуторовска от 04.05.2009 № 258 "О возврате субвенций".
3. Несоблюдение правил ведения бюджетного (бухгалтерского) учета на сумму 741,8 т.р.:
- занижение выручки от продажи товаров на сумму 56,0 т.р. исправлено в ходе проверки путем бухгалтерской проводки (принято к учету).
- в нарушение п. 13 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности РФ от 29.07.1998 34н необоснованно списано в МАУДО "Детский сад № 1" материальных запасов на сумму 59,8 т.р., в актах на списание материальных ценностей неполностью заполнялись реквизиты (нет заключения комиссии, куда и на какие цели использованы средства).
- в нарушение п. п. 5, 6, 7 инструкции "Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации" от 22 сентября 1993 г. № 40 в МУ "Служба заказчика" установлена сверхлимитная кассовая наличность в сумме 79,1 т.р. Сверхлимитная кассовая наличность образовалась по невозможности приема наличных денежных средств на расчетный счет предприятия в связи с временной технической неисправностью 09.01.2008 программного обеспечения в Дополнительном офисе № 7917/057 Заводоуковского ОСБ № 7917 (справка ОСБ № 7917 от 10.01.2008).
- в нарушение пункта 236 раздела 5 части 3 инструкции по бюджетному учету, утвержденной приказом Минфина от 10.02.2006 № 25н, основные средства МУ "Служба заказчика" (изготовленные 01.08.2008 по муниципальному контракту от 31.07.2008 № 89мк металлические ограждения в районе автовокзала) на сумму 430,0 т.р. не переданы на баланс в казну.
- в нарушение п. 13 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности РФ от 29.07.1998 34н необоснованно списано в МАУ ДОООЦ "Роза ветров" материальных запасов на сумму 116,9 т.р. - в актах на списание материальных ценностей неполностью заполнялись реквизиты (нет заключения комиссии, куда и на какие цели использованы средства).
Из предоставленной информации следует, указанные нарушения устранены.
4. Нарушения установленного порядка ведения бухгалтерского учета:
В Администрации города Ялуторовска - в нарушение приказа МФ РФ от 10.02.2006 № 25н "Об утверждении инструкции по бюджетному учету" (в новой редакции № 148н) первичные бухгалтерские документы принимаются к учету без подписи руководителя и гл. бухгалтера, в том числе:
- в расходных кассовых ордерах на выдачу в подотчет денежных сумм нет подписи руководителя - (РКО № 1066 от 07.11.2008 на сумму 21980 руб., РКО № 1068 от 07.11.2008 на сумму 2500 руб.; РКО № 1069 от 07.11.2008 на сумму 844 руб.);
- в платежных ведомостях по выплате заработной платы неполностью заполняются реквизиты: не указывается наименование выплаты и нет подписи руководителя - (платежные ведомости № 1497 от 07.11.2008 на сумму 308850 руб.; № 1530 от 11.11.2008 на сумму 200000 руб.; № 67 от 25.02.2009 на сумму 99700 руб.; № 69 от 21.02.2009 на сумму 23600 руб.);
- авансовые отчеты принимаются к учету не утвержденные руководителем, в частности все авансовые отчеты за ноябрь 2008 г. В ходе проверки указанные нарушения устранены;
- имеются случаи выплаты заработной платы по доверенности (май 2009) с нарушением правил, установленных п. 16 инструкции Порядка ведения кассовых операций в РФ, утвержденного решением совета директоров Центрального банка РФ от 22.09.1993 № 40. При выдаче денежных средств по доверенности в ведомости перед распиской в получении денег кассиру следует делать надпись "по доверенности". В ходе проверки указанные нарушения устранены.
В Муниципальном автономном учреждении дополнительного образования детей "Ялуторовская детско-юношеская спортивная школа":
- в нарушение п. 11 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного Решением Совета Директоров Центрального банка России от 22 сентября 1993 г. № 40, не соблюдаются сроки предоставления авансовых отчетов;
- в нарушение п. 14 инструкции 40 авансы выдаются под отчет без письменного заявления получателя, где следовало указывать назначение аванса и срок, на который он выдается.
Нарушения устранены в ходе проверки.
- в нарушение Постановления от 26 марта 2003 г. № 24 "О введении в действие санитарно-эпидемиологических правил нормативов СанПиН 2.4.1.1249-03" не налажен надлежащий контроль по расходу продуктов питания: не производится контрольная проверка закладки продуктов питания и контрольный выход блюд в пищеблоке столовой (Не представлены акты закладки продуктов питания и акты контрольного выхода блюд).
- в нарушение Постановления Госкомстата от 05.01.2004 № 1 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и оплаты" в приказах (№ 51 от 02.11.2009, приказ № 34 от 29.07.2009, № 33 от 16.07.2009, № 19 от 18.08.2009) отсутствуют ознакомительные подписи работников. Нарушение будет устранено в I квартале 2010 года.
4. Нарушения с использованием имущества на сумму 49,6 т.р.:
- в нарушение п. 4.1.2 "Договора о закреплении имущества от 1 октября 2008 г." сдается в аренду гараж в сумме 13,5 т.р. (Согласно "Договору о закреплении имущества" имущество сдается в аренду по согласованию с Комитетом по управлению муниципальным имуществом Администрации города Ялуторовска); разобранные гаражи (набор бетонных панелей, поставленных на баланс учреждения 1998 г.) балансовой стоимостью 36,1 т.р. не переданы на учет в казну муниципального образования город Ялуторовск.
Нарушения устранены согласно предоставленной информации.
Информация по результатам проверок направлена для рассмотрения Главе города, председателям комитетов, курирующим соответствующую сферу. В адрес проверяемых объектов на имя руководителя и главного бухгалтера направлены предписания по принятию мер в устранении выявленных нарушений.
Меры, принятые по результатам проверок.
Комитетом образования Администрации города Ялуторовска изданы приказы о мерах дисциплинарного взыскания на лиц, допустивших нарушения по результатам проверок в 2009 г.
Отделом по делам молодежи, физической культуре и спорту по результатам проверки директору МАУ "Социально-психологический центр здоровья" рекомендовано разработать городскую целевую межведомственную программу "Комплексные меры профилактики наркомании и противодействия незаконному обороту наркотиков в г. Ялуторовске на 2009 - 2012 гг.".
Материалы проверки по недостаче денежных средств на сумму 1623,7 тыс. руб. в Муниципальном автономном учреждении дошкольного образования города Ялуторовска "Детский сад № 6" переданы в правоохранительные органы.
