1. Настоящее Положение определяет налоговые ставки, порядок и сроки уплаты земельного налога за земли, находящиеся в пределах границ городского округа Сызрань Самарской области.
2. В настоящем Положении основные термины и понятия имеют следующее значение:
- земельный налог (далее - налог) - налог, который устанавливается на территории городского округа Сызрань Самарской области, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Положением и обязателен к уплате на территории городского округа Сызрань Самарской области;
- налогоплательщики земельного налога (далее - налогоплательщики) - организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения в пределах границ городского округа Сызрань Самарской области;
- объект налогообложения - земельные участки, расположенные в пределах городского округа Сызрань Самарской области, в соответствии с частью 1 ст. 389 Налогового кодекса Российской Федерации;
- налоговая база - кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с федеральным законодательством.
Статья 2. Налоговые ставки
(в ред. Решения
Думы городского округа Сызрань Самарской области от 26.05.2010 № 60)
(см. текст в предыдущей редакции
)
Налоговые ставки устанавливаются в размере:
1. 0,15 процента от кадастровой стоимости земельного участка в отношении земельных участков, отнесенных к землям под домами многоэтажной жилой застройки.
2. 0,3 процента от кадастровой стоимости земельного участка в отношении земельных участков, отнесенных к землям:
- под домами индивидуальной жилой застройки;
- садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединений граждан;
- сельскохозяйственного использования.
3. 1 процента от кадастровой стоимости земельного участка в отношении земельных участков, отнесенных к землям для размещения гаражей и автостоянок.
4. 0,06 процента от кадастровой стоимости земельного участка в отношении земельных участков, отнесенных к землям под объектами физической культуры и спорта.
5. 0,5 процента от кадастровой стоимости земельного участка в отношении земельных участков, отнесенных к землям под объектами науки, лечебно-оздоровительного назначения (профилактории), культуры, искусства, религии.
6. 1,5 процента от кадастровой стоимости земельного участка в отношении прочих земельных участков.
Статья 3. Отчетный период. Налоговый период
1. Отчетными периодами для налогоплательщиков - юридических и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.
2. Налоговым периодом является календарный год.
Статья 4. Порядок и сроки уплаты налога и авансового платежа по налогу
1. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - юридическими и физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
2. Юридические и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, исчисляют и уплачивают суммы авансовых платежей по налогу в течение налогового периода не позднее 30 апреля, 31 июля, 31 октября, как одну четвертую налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
3. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет городского округа Сызрань Самарской области налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами. Налоговое уведомление вручается налогоплательщику - физическому лицу налоговым органом по месту нахождения земельного участка не позднее 1 августа текущего налогового периода. В случае поступления после 1 августа текущего налогового периода в налоговый орган информации от регистрирующих органов о возникновении у физического лица права собственности, права постоянного (бессрочного) пользования или права пожизненного наследуемого владения земельным участком (его долю), налоговое уведомление высылается налогоплательщику не позднее 30 дней со дня получения информации.
Физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают налог на основании налогового уведомления не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Сумма авансового платежа по налогу, подлежащая уплате налогоплательщиком - физическим лицом, исчисляется как произведение соответствующей налоговой базы и одной второй доли налоговой ставки, установленной статьей 2
настоящего Положения, и уплачивается на основании налогового уведомления не позднее 15 ноября текущего налогового периода.
4. По результатам проведения государственной кадастровой оценки земель кадастровая стоимость земельных участков по состоянию на 1 января календарного года подлежит доведению до сведения налогоплательщиков путем опубликования в официальных средствах массовой информации Администрацией городского округа Сызрань на основании сведений, полученных от органов, осуществляющих ведение государственного земельного кадастра, не позднее 1 марта указанного года.
5. При отсутствии у налогоплательщика сведений об отнесении земельного участка, которым он обладает на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, к конкретному номеру кадастрового квартала, указанные сведения предоставляются территориальными органами Управления Федерального агентства кадастра объектов недвижимости по Самарской области.
Статья 5. Налоговые льготы
1. Для организаций и физических лиц, имеющих в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении земельные участки, являющиеся объектом налогообложения на территории городского округа Сызрань, льготы, установленные в соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации, действуют в полном объеме.
2. Налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 рублей на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении, следующих категорий налогоплательщиков:
1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;
2) инвалидов, имеющих III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лиц, которые имеют I и II группы инвалидности, установленную до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности;
3) инвалидов с детства;
4) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;
5) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18.06.1992 № 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года № 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";
6) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
7) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.
3. Уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму, установленную пунктом 2
настоящей статьи, производится на основании документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, представляемых налогоплательщиком в налоговый орган по месту нахождения земельного участка.
4. Если размер не облагаемой налогом суммы, предусмотренной пунктом 2
настоящей статьи, превышает размер налоговой базы, определенной в отношении земельного участка, налоговая база принимается равной нулю.
5. Освобождаются от налогообложения:
1) организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции Российской Федерации - в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на эти организации и учреждения функций;
2) организации - в отношении земельных участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования;
3) религиозные организации - в отношении принадлежащих им земельных участков, на которых расположены здания, строения и сооружения религиозного и благотворительного назначения;
4) общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, - в отношении земельных участков, используемых ими для осуществления уставной деятельности;
организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов, - в отношении земельных участков, используемых ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг); учреждения, единственными собственниками имущества которых являются указанные общероссийские общественные организации инвалидов, - в отношении земельных участков, используемых ими для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям;
5) организации народных художественных промыслов - в отношении земельных участков, находящихся в местах традиционного бытования народных художественных промыслов и используемых для производства и реализации изделий народных художественных промыслов;
6) сельскохозяйственные предприятия - в отношении земельных участков сельскохозяйственного использования;
7) организации - в отношении земельных участков, предназначенных для погребения (кладбищ).
6. От уплаты налога в размере 50% освобождаются физические лица в отношении земельных участков, занятых индивидуальной жилой застройкой, а также представленных для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства:
- граждане, необоснованно подвергшиеся политическим репрессиям и впоследствии реабилитированные;
- многодетные семьи, имеющие 3-х и более детей в возрасте до 18 лет;
- семьи, воспитывающие детей-инвалидов, детей-сирот, детей, оставшихся без попечения родителей;
- инвалиды боевых действий;
- граждане, в семьях которых совокупный доход семьи на одного человека ниже установленного в Самарской области прожиточного минимума;
- пенсионеры.
7. Освобождаются от уплаты налога:
- органы местного самоуправления;
- муниципальные учреждения;
- садоводческие, огороднические и дачные некоммерческие объединения граждан, гаражно-строительные кооперативы в отношении земельных участков, занятых землями общего пользования (проходы, проезды);
- Почетные граждане города Сызрани;
- организации всех форм собственности в отношении участков, занятых спортивными сооружениями.
(п. 7 в ред. Решения
Думы городского округа Сызрань Самарской области от 26.05.2010 № 60)
(см. текст в предыдущей редакции
)
8. Налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы и уменьшение налогооблагаемой базы, обязаны представить письменное заявление и документы, подтверждающие такое право, в налоговый орган в течение налогового периода.
Статья 6. Заключительные положения
Действие настоящего Положения в части введения земельного налога на территории городского округа Сызрань и установления налоговых ставок распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2006 года.
Председатель Думы
А.П.ЕЛИСТРАТОВ
