УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
ПО ЧЕЛЯБИНСКОЙ ОБЛАСТИ
ИНФОРМАЦИЯ
Как заполнить декларацию о доходах и вернуть налог:
стандартные налоговые вычеты
+-------------------------+------------------------+----------------------+
¦ Кто вправе получить ¦ Размеры ¦ Порядок ¦
¦ стандартный вычет ¦ стандартных налоговых ¦ предоставления ¦
¦ по налогу на доходы ¦ вычетов определены ¦ стандартных ¦
¦ физических лиц? ¦ пп. 1 - 3 п. 1 ст. 218 ¦ налоговых вычетов ¦
¦ Перечень категорий ¦ Налогового кодекса ¦ ¦
¦ налогоплательщиков ¦ Российской Федерации ¦ ¦
+-------------------------+------------------------+----------------------+
¦Стандартные налоговые ¦Размеры вычетов ¦ Предоставление ¦
¦вычеты на ¦составляют 3000, 500 и ¦стандартных налоговых ¦
¦налогоплательщика ¦400 рублей. ¦ вычетов налоговым ¦
¦предоставляются ¦Стандартный налоговый ¦ агентом ¦
¦гражданам, имеющим ¦вычет в размере ¦ ¦
¦доходы, облагаемые НДФЛ ¦3000 рублей за каждый ¦Стандартные налоговые ¦
¦по ставке 13 процентов. В¦месяц налогового периода¦вычеты предоставляет ¦
¦частности вычеты в ¦предоставляется ¦налоговый агент, ¦
¦повышенном размере ¦категориям ¦который выплачивает ¦
¦предоставляются: ¦налогоплательщиков, ¦налогоплательщику ¦
¦1. лицам, подвергшимся ¦указанным в пп. 1 п. 1 ¦доход, облагаемый по ¦
¦воздействию радиации, ¦ст. 218 НК РФ; ¦ставке 13 % (п. 3 ¦
¦вследствие катастрофы на ¦Стандартный налоговый ¦ст. 218 НК РФ). ¦
¦ЧАЭС и аварии на ПО ¦вычет в размере ¦Налогоплательщик, ¦
¦"Маяк"; ¦500 рублей за каждый ¦получающий доходы от ¦
¦2. инвалидам Великой ¦месяц налогового периода¦нескольких налоговых ¦
¦Отечественной войны; ¦предоставляется ¦агентов, должен ¦
¦3. инвалидам из числа ¦категориям ¦выбрать одного из них,¦
¦военнослужащих, ставших ¦налогоплательщиков, ¦который и будет ¦
¦инвалидами I - II; ¦указанным в пп. 2 п. 1 ¦предоставлять ему ¦
¦III группы вследствие ¦ст. 218 НК РФ; ¦вычет. Для этого ¦
¦ранения, контузии или ¦Налоговые вычеты в ¦налогоплательщику ¦
¦увечья, полученных при ¦размере 3000 рублей и ¦необходимо написать ¦
¦защите СССР, Российской ¦500 рублей ¦заявление в ¦
¦Федерации; ¦предоставляется ¦произвольной форме на ¦
¦4. Героям СССР и Героям ¦ежемесячно в течение ¦имя налогового агента ¦
¦Российской Федерации; ¦налогового периода ¦(образец заявления см.¦
¦лицам, награжденным ¦независимо от размера ¦на обороте) и ¦
¦орденом Славы трех ¦полученного дохода. ¦представить документы,¦
¦степеней; ¦Стандартный налоговый ¦которые подтверждают ¦
¦5. инвалидам детства, ¦вычет в размере ¦его право на ¦
¦инвалидам 1-й группы; ¦400 рублей ¦стандартные вычеты ¦
¦6. родителям и супругам ¦представляется всем ¦(п. 3 ст. 218 НК РФ). ¦
]]>Ответ: Вычет на ребенка может предоставляться в двойном размере, если:
1. ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом;
2. учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, студент в возрасте до 24 лет является инвалидом I или II группы;
3. ребенок находится на обеспечении:
- единственного родителя (единственного приемного - родителя);
- опекуна или попечителя.
С 1 январи 2009 года появилась возможность получить двойной вычет одному из родителей (приемных родителей) ребенка в том случае, если второй родитель откажется от вычета в его пользу. Основанием является заявление одного из родителей (приемных родителей) об отказе от получения вычета (абз. 10 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Например, двадцатидвухлетний сын менеджера организации "Урал" Б.Т. Ивановой обучается в очной аспирантуре и является инвалидом II группы Следовательно, Б.Т. Иванова вправе получать стандартный вычет на сына в размере 2000 руб. (1000 руб. x 2).
Вопрос: Кто является единственным родителем?
Ответ: С 1 января 2009 года появился новый вид вычета на ребенка - вычет единственному родителю. Данный вычет пришел на смену вычету одиноким родителям, который действовал до этого периода времени (абз. 7 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Подтверждением тому, что родитель является единственным, будет свидетельство о рождении ребенка, в котором должен быть указан только один родитель ребенка (абз. 3 ст. 23 Федерального закона от 15.11.1997 № 143-ФЗ "Об актах гражданского состояния"), свидетельство о смерти второго родителя либо выписка из решения суда о признании его безвестно отсутствующим. В свидетельстве о рождении ребенка в этом случае могут значиться оба родителя. В случае когда отцовство ребенка юридически не установлено, а сведения об отце в свидетельстве о рождении указаны со слов матери, мать ребенка также будет являться единственным родителем. Это подтверждается справкой о рождении ребенка по форме № 25, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 31.10.1998 № 1274.
Если один из родителей лишен родительских прав, второй родитель не будет признаваться единственным.
Родитель не является единственным, если:
1. брак между родителями расторгнут;
2. родители ребенка не состоят и не состояли в зарегистрированном браке.
Образец заявления работодателю (налоговому агенту)
о предоставлении стандартного налогового вычета
+--------------------------------------------------------------------------+
¦ Генеральному директору ООО "Альфа"¦
¦ от Волковой Юлии Петровны,¦
¦ зарегистрированной по адресу:¦
¦ г. Челябинск, ул. Гагарина, 30 - 4,¦
¦ паспорт: 75 00 359663,¦
¦ выдан УВД Ленинского района¦
¦ г. Челябинска 25.05.2006¦
¦ ИНН 744900653609¦
¦ контактные телефоны:¦
¦ раб. тел. 253-54-03,¦
¦ дом. тел. 252-10-10¦
¦ ¦
¦ Заявление ¦
¦ ¦
¦ Я, Волкова Юлия Петровна, в соответствии с положениями пп. 3 и ¦
¦4 п. 1 ст. 218 НК РФ прошу предоставить мне стандартные налоговые вычеты. ¦
¦Прилагаю копии свидетельства о рождении ребенка, а также справку из вуза, ¦
¦подтверждающую, что мой сын, Волков Артем Сергеевич, является студентом ¦
¦2-го курса дневной формы обучения. ¦
¦ ¦
¦ Волкова Ю.П.¦
¦ 20.02.2010¦
+--------------------------------------------------------------------------+
Дополнительную информацию о порядке исчисления и уплаты налогов и сборов можно получить на официальном Интернет-сайте Управления Федеральной налоговой службы по Челябинской области www.r74.nalog.ru.