КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ ПАЛАТА
САРАТОВСКОЙ ГОРОДСКОЙ ДУМЫ
ОТЧЕТ
от 30 апреля 2010 года
О РЕЗУЛЬТАТАХ ПРОВЕРКИ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ УПРАВЛЕНИЯ ПО КУЛЬТУРЕ АДМИНИСТРАЦИИ
МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ "ГОРОД САРАТОВ"
В соответствии с планом работы контрольно-счетной палаты Саратовской городской Думы и на основании удостоверения на право проведения проверки от 30.03.2010, выданного председателем контрольно-счетной палаты Саратовской городской Думы Постельгой Э.А., специалистами отдела контрольно-счетной палаты: консультантом Горбуновым В.В. (руководитель) и главным специалистом Муравьевой М.Г. с 05.04.2010 по 30.04.2010 проведена плановая проверка финансово-хозяйственной деятельности управления по культуре администрации муниципального образования "Город Саратов".
Период проверки с 01.01.2008 по 31.12.2009.
Объекты встречной проверки:
- МУК "Театр магии и фокусов "Самокат";
- МУК "Саратовский муниципальный Новый драматический театр "Версия";
- МБУ "Централизованная бухгалтерия учреждений культуры города Саратова".
Проверка проведена с ведома начальника Управления Волкова В.Н., в присутствии директора МБУ "Централизованная бухгалтерия комитета по культуре" Прониной С.Г.
При проверке использовались: Положение о Комитете, банковские документы, первичные учетные документы, отчеты об исполнении смет, регистры бухгалтерского учета, бюджетная роспись, сведения для формирования кассового плана в части расходов бюджета города, контракты и договоры, конкурсная документация, другие нормативные правовые документы.
Лицами, ответственными за финансово-хозяйственную деятельность в Управлении и имеющими право подписи финансовых документов в проверяемом периоде являлись:
1. С правом первой подписи:
- председатель комитета по культуре администрации города Саратова Волков Валентин Николаевич с 01.01.2008 по 20.07.2009 на основании Постановления администрации г. Саратова № 10лс от 16.01.2007;
- исполняющий обязанности начальника управления по культуре администрации муниципального образования "Город Саратов" Волков Валентин Николаевич с 21.07.2009 по настоящее время на основании Распоряжения администрации муниципального образования "Город Саратов" № 272лс от 22.07.2009.
На период временного отсутствия:
- заместитель председателя комитета по культуре администрации города Саратова Гавриленков Эдуард Леонардович с 01.01.2008 по 16.09.2009 на основании приказа комитета по культуре администрации города Саратова № 164лс от 10.05.2006;
- заместитель начальника управления по культуре администрации муниципального образования "Город Саратов" Бойко Ирина Григорьевна с 17.09.2009 по настоящее время на основании приказа управления по культуре администрации муниципального образования "Город Саратов" № 202лс от 23.07.2009.
2. С правом второй подписи:
- главный бухгалтер комитета по культуре администрации города Саратова Филатова Ирина Борисовна с 01.01.2008 по 23.01.2008;
- и.о. главного бухгалтера комитета по культуре администрации города Саратова Молчанова Галина Ивановна с 24.01.2008 по 17.03.2008;
- и.о. главного бухгалтера комитета по культуре администрации города Саратова Пронина Светлана Геннадьевна с 18.03.2008 по 30.06.2008;
- директор Муниципального бюджетного учреждения "Централизованная бухгалтерия комитета по культуре" Пронина Светлана Геннадьевна с 01.07.2008 по настоящее время на основании договора о бухгалтерском обслуживании от 01.07.2008.
В проверяемом периоде для осуществления своей деятельности Управление по культуре имело лицевые счета, открытые:
- лицевой счет 001.02.001.1, открытый в комитете по финансам администрации г. Саратова с 1999 года по настоящее время;
- лицевой счет 01039010010, открытый в Управлении Федерального казначейства по Саратовской области с 18.12.2008 по 31.12.2008;
- лицевой счет 04603007250, открытый в Управлении Федерального казначейства по Саратовской области с 01.01.2009 по настоящее время.
По Свидетельству Инспекции МНС России по Фрунзенскому району г. Саратова о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц, серии о юридическом лице, зарегистрированном до 01.07.2002 64 № 000759923, произведена регистрация учреждения за основным государственным регистрационным номером 1036405500933 дата внесения записи 04.01.2003.
Учреждение поставлено на учет в Инспекции Федеральной Налоговой службы по Фрунзенскому району г. Саратова 20.09.1992 идентификационный номер налогоплательщика - ИНН 6455011430, код причины постановки на учет - КПП 645501001.
Местонахождение Учреждения:
410600, г. Саратов, проспект им. Кирова С.М., 29.
Учреждение в проверяемом периоде действовало на основании:
- Положения
о комитете по культуре администрации города Саратова, утвержденного Постановлением Мэра города Саратова от 08.07.2004 № 370;
- Положения
о комитете по культуре администрации города Саратова, утвержденного Решением Саратовской городской Думы от 27.03.2008 № 26-273;
- Положения
об управлении по культуре администрации муниципального образованию "Город Саратов", утвержденного Решением Саратовской городской Думы от 10.07.2009 № 42-498;
Управление является отраслевым (функциональным) и структурным подразделением администрации муниципального образования "Город Саратов", осуществляющим от имени администрации муниципального образования "Город Саратов" решение вопросов местного значения в сфере культуры.
Управление является правопреемником по всем обязательствам комитета по культуре администрации города Саратова.
Управление имеет подведомственную сеть в количестве 47 учреждений.
Контрольным управлением администрации муниципального образования "Город Саратов" с 20.04.2009 по 15.05.2009 проведена проверка финансово-хозяйственной деятельности комитета по культуре муниципального образования "Город Саратов" за период с 01.01.2007 по 31.12.2008.
В ходе проверки были установлены следующие нарушения:
- нецелевое использование бюджетных средств в 2008 году в сумме 16,1 тыс. рублей (ст. 289 БК РФ);
- п. 1 Инструкции о порядке составления и предоставления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Минфина РФ от 21.01.2005 № 5н, п. 1.2
Положения о комитете по культуре администрации г. Саратова, утвержденного постановлением мэра г. Саратова от 08.07.2004 № 370 в части непредоставления баланса и бюджетной отчетности за 2007 год. Как следует из объяснительной директора МБУ "Централизованная бухгалтерия комитета по культуре" Прониной С.Г. бюджетная отчетность до 2008 года формировалась сводной по всем учреждениям культуры;
]]>На момент инвентаризации материально ответственное лицо Куранов Ю.Н. отсутствовал на рабочем месте (находился в больнице).
Установлена недостача 38 объектов основных средств на общую сумму 345,6 тыс. рублей. Установлены излишки 36 объектов основных средств на общую сумму 332,1 тыс. рублей.
Согласно проведенному служебному расследованию недостача и излишки сложились в результате несоответствия инвентарных номеров и моделей основных средств, указанных в сличительной ведомости и инвентарных номеров и моделей представленных к инвентаризации объектов основных средств.
Так, согласно сличительной ведомости под инвентарным номером 110104000104 числится Процессор "Sofit PC Celeron", фактически в ходе инвентаризации представлены два системных блока под номером 110104000104, один из которых является, согласно сличительной ведомости процессором Depo с инвентарным номером 110104000093.
В нарушение распоряжения комитета по управлению имуществом г. Саратова от 11.04.2008 № 377-р переданы два объекта основных средств (Многофункциональное устройство Canon i - Sensys MF 4018, инвентарный номер 110104001331 и монитор LSD Samsung без инвентарного номера) на общую сумму 13,4 тыс. рублей списаны с баланса без согласования с комитетом по управлению имуществом г. Саратова. Согласно объяснительной директора МБУ "Централизованная бухгалтерия комитета по культуре" Прониной С.Г. документы о передаче вышеуказанных материальных ценностей находилась на рассмотрении в комитете по управлению имуществом с 20.01.2010 по 26.05.2010.
Полнота предоставления и достоверность бухгалтерской отчетности
В нарушение п. 1 ст. 13 Федерального Закона от 20.11.1996 № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" бухгалтерская отчетность за 2008 год" по ревизуемому учреждению не составлялась.
Согласно объяснительной директора МБУ "Централизованная бухгалтерия комитета по культуре" бухгалтерская отчетность составлялась в целом по всем учреждениям культуры, образования, а также по управлению по культуре, обслуживаемым централизованной бухгалтерией.
Забалансовые счета
В нарушение п. 236 Инструкции № 25н в 2008 году ценные подарки и сувениры, предназначенные для вручения участникам и победителям мероприятий, не учитывались на забалансовом счете 07 "Переходящие награды, призы, кубки и ценные подарки, сувениры".
В нарушение п. 236 Инструкции № 25н и п. 263 Инструкции и № 148н в проверяемом периоде на забалансовом счете 02 "Материальные ценности, принятые на ответственное хранение" учитывались основные средства стоимостью до 1 тыс. рублей (в 2008 году) и до 3 тыс. рублей (в 2009 году), введенные в эксплуатацию. По состоянию на 01.01.2008 стоимость указанных основных средств на забалансовом счете 02 составила 0,8 тыс. рублей, по состоянию на 01.01.2009 - 88,4 тыс. рублей, по состоянию на 01.01.2010 - 361,2 тыс. рублей. по состоянию на 01.01.2020 - 361,2 тыс. руб.
Выводы
1. В нарушение ст. 131 Гражданского кодекса РФ право оперативного управления на нежилые помещения, а также право постоянного пользования закрепленными за зданиями земельными участками в проверяемом периоде не были зарегистрированы в установленном порядке.
2. В нарушение Положения
о комитете по культуре администрации города Саратова, утвержденного Решением Саратовской городской Думы от 27.03.2008 № 26-273, и постановления администрации города Саратова от 18.12.2007 № 1251 "О мероприятиях по созданию муниципального бюджетного учреждения "Централизованная бухгалтерия комитета по культуре" Управлением производились расходы, связанные с содержанием структурного подразделения "Централизованная бухгалтерия при комитете по культуре" с 01.01.2008 по 31.06.2008 в сумме 3187,8 тыс. рублей в рамках сметы Управления по целевой статье "Обеспечение деятельности подведомственных учреждений" на содержание централизованной бухгалтерии при комитете по культуре при отсутствии в структуре данного подразделения и при образовании с 10.01.2008 муниципального бюджетного учреждения "Централизованная бухгалтерия комитета по культуре".
В официальном тексте документа, видимо, допущена опечатка: Федеральный закон № 129-ФЗ принят 21.11.1996, а не 20.11.1996.
3. В нарушение п. 1 ст. 13 Федерального закона от 20.11.1996 № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" бухгалтерская отчетность за 2008 год по ревизуемому учреждению не составлялась.
4. В нарушение ст. 289 Бюджетного кодекса РФ установлены нецелевые расходы за 2008 год в общей сумме 12,2 тыс. рублей, в том числе:
- по ГСМ за 2008 год 0,8 тыс. рублей;
- по подотчетным лицам за 2008 год 11,3 тыс. рублей;
5. В проверяемом периоде установлены необоснованные расходы на общую сумму 1538,6 тыс. рублей (2008 год 1308,9 тыс. рублей, 2009 год 229,7 тыс. рублей), в том числе:
- необоснованные расходы по стипендии и премии мэра города при отсутствии нормативного документа администрации муниципального образования "Город Саратов" составили 57,0 тыс. рублей (2008 год 41,0 тыс. рублей, 2009 год 16,0 тыс. рублей);
- необоснованные расходы подотчетных лиц составили 239,7 тыс. рублей (2008 год 117,9 тыс. рублей, 2009 год 121,8 тыс. рублей);
- необоснованные расходы на ГСМ произведены на сумму 207,4 тыс. рублей (2008 год 186,9 тыс. рублей, 2009 год 20,5 тыс. рублей);
- установлены факты необоснованного списания товарно-материальных ценностей при отсутствии их на момент списания на балансе учреждения и оказания услуг до или после проведения праздничного мероприятия на общую сумму 154,2 тыс. рублей (2008 год 82,8 тыс. рублей, 2009 год 71,4 тыс. рублей);
- установлены факты отнесения расходов не на тот код бюджетной классификации в 2008 году на общую сумму 819,8 тыс. рублей;
- принято к учету оправдательных документов без обязательных реквизитов, позволяющих оценить обоснованность и эффективность произведенных расходов в 2008 году на общую сумму 60,5 тыс. рублей.
6. Установлены нарушения кассовых операций на общую сумму 963,5 тыс. рублей (2008 год 563,3 тыс. рублей, 2009 год 400,2 тыс. рублей), в том числе:
- в нарушение п. 14 "Порядка" принято к учету 245 расходных кассовых ордеров без подписи руководителя на общую сумму 637,8 тыс. рублей, в том числе за 2008 год 332,8 тыс. рублей, за 2009 год 305,0 тыс. рублей;
- в нарушение п. 14 "Порядка" принято к учету 29 расходных кассовых ордеров без подписи директора МБУ "Централизованная бухгалтерия комитета по культуре" на общую сумму 302,3 тыс. рублей, в том числе за 2008 год 207,1 тыс. рублей, за 2009 год 95,2 тыс. рублей;
- в нарушение п. 15 "Порядка" принято к учету расходных кассовых ордеров за 2008 год на общую сумму 23,4 тыс. рублей.
7. Установлены нарушения Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" и Инструкций № 25н и № 148н имеющие стоимостную оценку на общую сумму 685,2 тыс. рублей (2008 год 355,2 тыс. рублей, 2009 год 330,0 тыс. рублей), в том числе:
- принимались к учету кассовые документы с наименованием организации МБУ "Централизованная бухгалтерия комитета по культуре" на общую сумму 604,8 тыс. рублей, в том числе в 2008 году 301,8 тыс. рублей, в 2009 году 303,0 тыс. рублей;
- принято к учету авансовых отчетов без обязательных реквизитов в сумме 80,4 тыс. рублей, в том числе в 2008 году - 53,4 тыс. рублей, в 2009 году - 27,0 тыс. рублей.
8. Установлено искажение бухгалтерского учета на общую сумму 421,9 тыс. рублей, бухгалтерской отчетности на сумму 84,7 тыс. рублей, в том числе:
- искажение расчетов с подотчетными лицами в 2008 году на сумму 6,0 тыс. рублей;
- искажение учета основных средств в 2009 году на сумму 415,9 тыс. рублей, в том числе повлекшее искажение данных бухгалтерской отчетности за 2009 год на общую сумму 84,7 тыс. рублей.
9. В ходе инвентаризации установлена недостача 38 объектов основных средств на общую сумму 345,6 тыс. рублей и излишки 36 объектов основных средств на общую сумму 332,1 тыс. рублей.
Принятые меры
1. Главе муниципального образования "Город Саратов" Грищенко О.В. направлены материалы проверки.
2. Исполняющему обязанности главы администрации муниципального образования "Город Саратов" Прокопенко А.Л. направлены материалы проверки и письмо о принятии мер по устранению выявленных нарушений и привлечению к дисциплинарной ответственности должностных лиц допустивших указанные нарушения.
Председатель
контрольно-счетной палаты
Э.А.ПОСТЕЛЬГА
