КОМИТЕТ БЮДЖЕТНО-ФИНАНСОВОЙ ПОЛИТИКИ И КАЗНАЧЕЙСТВА
АДМИНИСТРАЦИИ ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
ПРИКАЗ
от 21 июля 2010 г. № 175
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ
ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ СО СРЕДСТВАМИ, ПОСТУПАЮЩИМИ ВО ВРЕМЕННОЕ
РАСПОРЯЖЕНИЕ ОБЛАСТНЫХ БЮДЖЕТНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ
В соответствии со статьей 220.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, законом Волгоградской области на соответствующий финансовый год приказываю:
1. Утвердить прилагаемый Порядок
открытия и ведения лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение областных бюджетных учреждений в соответствии с законодательством Российской Федерации.
2. Довести данный Порядок
до сведения всех главных распорядителей средств областного бюджета.
3. Рекомендовать финансовым органам муниципальных районов и городских округов Волгоградской области принять аналогичный порядок открытия и ведения лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение муниципальных бюджетных учреждений в соответствии с законодательством Российской Федерации.
4. Признать утратившим силу приказ
Комитета бюджетно-финансовой политики и казначейства Администрации Волгоградской области от 6 апреля 2007 г. № 68/1.
5. Настоящий приказ вступает в силу со дня его подписания.
6. Контроль над исполнением настоящего приказа оставляю за собой.
Заместитель Главы Администрации
Волгоградской области -
председатель Комитета
бюджетно-финансовой политики
и казначейства Администрации
Волгоградской области
А.В.ДОРЖДЕЕВ
Утвержден
приказом
председателя Комитета
бюджетно-финансовой
политики и казначейства
Администрации
Волгоградской области
ПОРЯДОК
ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ
СО СРЕДСТВАМИ, ПОСТУПАЮЩИМИ ВО ВРЕМЕННОЕ РАСПОРЯЖЕНИЕ
ОБЛАСТНЫХ БЮДЖЕТНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ
I. Общие положения
1. В соответствии с законом Волгоградской области на соответствующий финансовый год операции со средствами, поступающими во временное распоряжение областных бюджетных учреждений (далее - клиент) в соответствии с законодательством Российской Федерации, отражаются на лицевых счетах для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение областных бюджетных учреждений в соответствии с законодательством Российской Федерации (далее - лицевые счета во временном распоряжении), открытых им в Комитете бюджетно-финансовой политики и казначейства Администрации Волгоградской области (далее - КБФПиК).
2. КБФПиК для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение клиентов в соответствии с законодательством Российской Федерации (далее - средства, поступающие во временное распоряжение), открывает в установленном Центральным банком Российской Федерации порядке в Главном управлении по Волгоградской области Центрального банка Российской Федерации (далее - банк) счет на балансовом счете № 40302 "Средства, поступающие во временное распоряжение бюджетных учреждений" (далее - счет КБФПиК).
3. Для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, в управлении развития казначейских технологий, бюджетной отчетности и бухгалтерского учета КБФПиК отделом операционно-кассового обслуживания расходов бюджета КБФПиК (далее - отдел ОКОРБ) открывается клиенту лицевой счет для учета операций со средствами во временном распоряжении с отличительным признаком "3" в десятом разряде номера лицевого счета.
4. Нумерация лицевых счетов для учета операций со средствами во временном распоряжении осуществляется в порядке, установленном разделом II
Инструкции о порядке ведения лицевых счетов получателей бюджетных средств и исполнения областного бюджета по расходам и источникам финансирования дефицита областного бюджета Комитетом бюджетно-финансовой политики и казначейства Администрации Волгоградской области, утвержденной приказом Комитета бюджетно-финансовой политики и казначейства Администрации Волгоградской области от 16 декабря 2008 года № 138 "Об утверждении Инструкции о порядке ведения лицевых счетов получателей бюджетных средств и исполнения областного бюджета по расходам и источникам финансирования дефицита областного бюджета Комитетом бюджетно-финансовой политики и казначейства Администрации Волгоградской области" (далее - Инструкция № 138).
]]>
II. Порядок открытия и закрытия лицевых счетов для учета
операций со средствами во временном распоряжении
5. Лицевой счет для учета операций со средствами во временном распоряжении открывается клиенту в КБФПиК, имеющему лицевой счет для учета бюджетных средств. Каждому клиенту может быть открыт только один лицевой счет для учета операций со средствами во временном распоряжении.
6. Для открытия лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении клиент представляет в отдел ОКОРБ следующие документы:
а) заявление
на открытие лицевого счета по форме согласно приложению № 1 к Инструкции № 138;
б) копии законодательных и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, являющихся основанием для осуществления операции со средствами, поступающими во временное распоряжение клиента.
7. Открытие клиенту лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении осуществляется по разрешительной надписи председателя КБФПиК и главного бухгалтера (лиц, их замещающих) на заявлении об открытии лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении после представления в отдел ОКОРБ документов, указанных в пункте 6
настоящего Порядка.
Лицевые счета для учета операций со средствами во временном распоряжении регистрируются отделом ОКОРБ в ПК "АЦК-Финансы" в порядке, установленном разделом III
Инструкции № 138.
8. Лицевые счета для учета операций со средствами во временном распоряжении закрываются отделом ОКОРБ по заявлению
на закрытие лицевого счета (далее - заявление) согласно приложению № 4 к Инструкции № 138, представленному клиентом в связи:
а) с реорганизацией, изменением подчиненности главному распорядителю средств, завершением работы ликвидационной комиссии, ликвидацией;
б) при отмене или признании утратившими силу законодательных и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, являющихся основанием для осуществления операций со средствами, поступающими во временное распоряжение клиента;
в) в связи с исключением клиента из Сводного реестра главных распорядителей, распорядителей и получателей средств областного бюджета в установленном порядке.
9. На дату закрытия лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении отдел ОКОРБ должен произвести с клиентом сверку движения и остатков сумм средств, поступивших во временное распоряжение с начала финансового года по день закрытия счета включительно.
10. Переоформление и закрытие лицевых счетов для учета операций со средствами во временном распоряжении осуществляются в установленном порядке на основании заявлений согласно приложению № 4
и приложению № 5
к Инструкции № 138.
III. Учет операций на лицевых счетах для учета операций
со средствами во временном распоряжении
11. Средства, поступившие во временное распоряжение клиента, зачисленные на счет КБФПиК на основании платежных документов плательщиков, подлежат отражению на лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении клиента.
Оформление клиентом платежных документов осуществляется в порядке и с учетом требований, установленных Положением Центрального банка Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации от 13.12.2006 № 298-П/173н "Об особенностях расчетно-кассового обслуживания территориальных органов Федерального казначейства", при этом в поле "Назначение платежа" код бюджетной классификации Российской Федерации не указывается.
12. Платежные документы на перечисление средств, поступивших во временное распоряжение клиента, принимаются отделом по учету операций с внебюджетными средствами (далее - УОВС) от клиента в пределах свободного остатка средств, отраженного на его лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении.
Операции по возврату средств, поступающих во временное распоряжение, оформляются в виде электронного документа "Заявка на списание специальных средств" (далее - ЭД "Заявка на списание") в программе "АРМ - ПБС", подписываются ЭЦП и представляются в отдел УОВС КБФПиК:
- для учреждений, обслуживаемых КБФПиК, - в электронном виде и на бумажном носителе в одном экземпляре, распечатанном из программы "АРМ - ПБС", подписанном руководителем и главным бухгалтером, заверенном печатью, вместе с документами, служащими основанием для списания средств;
- для учреждений, территориально удаленных от КБФПиК, - только в электронном виде с передачей документов, служащих основанием для списания средств, по электронной почте в адрес кураторов отдела УОВС.
При списании средств с лицевых счетов во временном распоряжении клиент представляет в отдел УОВС с заявкой на списание:
- при расходовании пенсий лиц, находящихся в стационарных учреждениях системы социальной защиты населения, - решение (протокол заседания) опекунской комиссии; счета-фактуры, накладные на приобретение товаров на личные нужды;
- при возврате средств в качестве обеспечения заявки на участие в торгах, обеспечения исполнения контракта - протокол заседания комиссии по размещению заказов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, копии платежных поручений, по которым были зачислены средства.
13. КБФПиК в установленном порядке представляет в учреждение банка платежное поручение для осуществления им платежа со счета КБФПиК и отражает кассовую операцию на лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении клиента.
14. КБФПиК не позднее следующего рабочего дня после поступления выписки банка со счета КБФПиК с приложением расчетных и кассовых документов, на основании которых были осуществлены операции со средствами, поступающими во временное распоряжение клиента, отражает данные операции на соответствующем лицевом счете клиента. Выписку
из лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении клиент запрашивает самостоятельно в соответствии с действующим Порядком.
15. Остаток средств, поступивших во временное распоряжение в предшествовавшем финансовом году, подлежит учету в текущем финансовом году на лицевых счетах по учету этих средств как остаток на 1 января текущего финансового года.
IV. Порядок ведения лицевых счетов для учета операций
со средствами во временном распоряжении
16. КБФПиК отражает операции со средствами, поступающими во временное распоряжение клиента, на лицевых счетах для учета операций со средствами во временном распоряжении нарастающим итогом с начала финансового года.
17. На лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении подлежат отражению:
остаток средств, поступивших во временное распоряжение на начало текущего финансового года;
объем средств, поступивших во временное распоряжение в течение текущего финансового года;
списание возврата средств;
остаток средств, поступивших во временное распоряжение на отчетную дату.
18. Хранение экземпляров документов лицевых счетов для учета операций со средствами во временном распоряжении осуществляется отделом ОКОРБ в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации.
Приложение
к Порядку открытия и ведения
лицевых счетов для учета
операций со средствами,
поступающими во временное
распоряжение областных
бюджетных учреждений
Комитет бюджетно-финансовой политики и казначейства Администрации Волгоградской
области
(наименование органа, исполняющего бюджет)
ВЫПИСКА С ЛИЦЕВОГО СЧЕТА ____________________ за __.___.200_ г.
Бюджетополучатель: __________________
Тип счета: __________________
Единица измерения: руб.
Последний день операции по счету: ____________________ Входящий остаток ______________
┌───┬────┬───┬──────────────────────┬────┬────┬────┬────┬────┬───┬────┬───┬──┬─────┬────────┐
│ № │Дата│ № │ Контрагент │Дата│ № │Вид │КФСР│КЦСР│КВР│КВСР│КЭС│КИ│Осно-│Обороты │
│оп.│п/п │п/п│ │док.│док.│опе-│ │ │ │ │ │ │вание│ по ЛС │
│ │ │ ├───┬──────┬───────┬───┤ │ │ра- │ │ │ │ │ │ │ ├───┬────┤
│ │ │ │БИК│р/счет│Органи-│ИНН│ │ │ции │ │ │ │ │ │ │ │Де-│Кре-│
│ │ │ │ │ │зация │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │бет│дит │
├───┼────┼───┼───┼──────┼───────┼───┼────┼────┼────┼────┼────┼───┼────┼───┼──┼─────┼───┼────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───┼────┼───┼───┼──────┼───────┼───┼────┼────┼────┼────┼────┼───┼────┼───┼──┼─────┼───┼────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───┼────┼───┼───┼──────┼───────┼───┼────┼────┼────┼────┼────┼───┼────┼───┼──┼─────┼───┼────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───┼────┼───┼───┼──────┼───────┼───┼────┼────┼────┼────┼────┼───┼────┼───┼──┼─────┼───┼────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└───┴────┴───┴───┴──────┴───────┴───┴────┴────┴────┴────┴────┴───┴────┴───┴──┴─────┴───┴────┘
Итого оборотов ________________
Исходящий остаток _____________
________________
