| 8 ноября 2010 года | N 1130-ОЗ |
ЗАКОН
ОРЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ
О ПОНИЖЕНИИ НАЛОГОВОЙ СТАВКИ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ
ОРГАНИЗАЦИЙ, ЗАЧИСЛЯЕМОГО В ОБЛАСТНОЙ БЮДЖЕТ,
ДЛЯ ОРГАНИЗАЦИЙ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИХ ИНВЕСТИЦИОННУЮ
ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ НА ТЕРРИТОРИИ ОРЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ
Принят
областным Советом народных депутатов
29 октября 2010 года
Настоящий Закон в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации устанавливает пониженную налоговую ставку налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, для организаций, осуществляющих инвестиционную деятельность на территории Орловской области.
Действие настоящего Закона не распространяется на субъекты естественных монополий.
Статья 1
1. Налоговая ставка налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, устанавливается для организаций, зарегистрированных и реализующих инвестиционные проекты на территории Орловской области в рамках инвестиционных соглашений, заключенных инвесторами с Правительством Орловской области, в размере, определяемом в зависимости от объема фактически осуществленных капитальных вложений в течение первых трех лет реализации инвестиционного проекта в соответствии с представленной ниже таблицей
:
┌──────────────────────────────────────────────────┬──────────────────────┐
│Общая сумма фактически осуществленных капитальных │ Уровень возможного │
│ вложений в течение первых трех лет реализации │ снижения налоговой │
│ инвестиционного проекта (млн. рублей) │ ставки (процентных │
│ │ пунктов) │
├──────────────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤
│Свыше 100 до 500 включительно │1,5 │
├──────────────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤
│Свыше 500 до 2000 включительно │3 │
├──────────────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤
│Свыше 2000 │4,5 │
└──────────────────────────────────────────────────┴──────────────────────┘
В целях применения настоящего Закона общая сумма фактически осуществленных капитальных вложений в течение первых трех лет реализации инвестиционного проекта определяется по введенным в эксплуатацию объектам, принадлежащим организации-налогоплательщику на праве собственности.
Порядок заключения инвестиционного соглашения утверждается Правительством Орловской области.
2. Общий срок на применение пониженной налоговой ставки по налогу на прибыль организаций для категории налогоплательщиков, указанной в части 1
настоящей статьи, не может превышать трех последовательных налоговых периодов.
3. Обязательным требованием для применения пониженной налоговой ставки является выполнение условий инвестиционного соглашения.
4. Снижение налоговой ставки определяется путем умножения уровня возможного снижения в зависимости от суммы фактически осуществленных капитальных вложений в течение первых трех лет реализации инвестиционного проекта (1,5 процентных пункта; 3 процентных пункта; 4,5 процентных пункта) на коэффициент, который рассчитывается как отношение стоимости вновь созданного и приобретенного в течение первых трех лет реализации инвестиционного проекта имущества (за исключением сданного в аренду, лизинг) на конец налогового периода, в котором достигнут уровень, дающий право на применение пониженной налоговой ставки, и стоимости имущества, находящегося на балансе организации на конец отчетного (налогового) периода, предшествующего началу реализации инвестиционного проекта.
В случае если стоимость вновь созданного и приобретенного имущества (за исключением сданного в аренду, лизинг) больше стоимости имущества, находящегося на балансе организации на начало реализации инвестиционного проекта, то коэффициент устанавливается равным 1.
5. Датой начала срока реализации инвестиционного проекта признается дата подписания инвестиционного соглашения.
6. Право на применение пониженной налоговой ставки возникает у налогоплательщика с 1-го числа налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором достигнут уровень капитальных вложений, дающий право на применение пониженной налоговой ставки.
При достижении в дальнейшем (в течение первых трех лет реализации инвестиционного проекта) суммы капитальных вложений, позволяющей применять более высокий уровень возможного снижения налоговой ставки, право на ее применение возникает у налогоплательщика с 1-го числа налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором суммарный объем фактически осуществленных капитальных вложений в инвестиционный проект (в течение первых трех лет его реализации) достиг уровня, дающего право на ее применение.
Статья 2
Для применения пониженной налоговой ставки организации-налогоплательщики должны удовлетворять одновременно следующим требованиям:
1) отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также иной задолженности по денежным обязательствам перед Орловской областью на конец каждого отчетного (налогового) периода, в котором налогоплательщик применил пониженную налоговую ставку. При возникновении задолженности на конец какого-либо отчетного периода пониженная налоговая ставка не может быть применена как в течение налогового периода, так и за налоговый период, в котором возникла задолженность;
2) налогоплательщик не находится в процессе ликвидации или реорганизации, а также в отношении него не возбуждена процедура банкротства на конец каждого отчетного (налогового) периода, в котором налогоплательщик применил пониженную налоговую ставку;
3) размер среднемесячной заработной платы в организации-налогоплательщике должен быть не ниже четырехкратной величины прожиточного минимума для трудоспособного населения в Орловской области, установленной Правительством Орловской области, за квартал года, предшествующий кварталу, в котором налогоплательщик применил пониженную налоговую ставку. При невыполнении указанного условия пониженная налоговая ставка не может быть применена как в течение налогового периода, так и за налоговый период в целом;
4) перечисление (уплата) в полном объеме начисленных и удержанных сумм налога на доходы физических лиц на конец каждого отчетного (налогового) периода, в котором налогоплательщик заявил пониженную налоговую ставку, а также погашение задолженности по налогу на доходы физических лиц, числившейся на начало указанного периода. При невыполнении условий, перечисленных в настоящем пункте, пониженная налоговая ставка не может быть применена как в течение налогового периода, так и за налоговый период в целом.
Статья 3
1. К документам, подтверждающим право налогоплательщика на применение пониженной налоговой ставки, относятся:
1) инвестиционное соглашение, подтверждающее дату начала срока реализации инвестиционного проекта;
2) для вновь созданных, приобретенных объектов недвижимости - акт о приеме-передаче здания (строения, сооружения) и свидетельство о государственной регистрации права, подтверждающее государственную регистрацию права собственности на объект (объекты) недвижимости (или их копии, заверенные налогоплательщиком);
3) для иных объектов, кроме объектов недвижимости, - акт о приеме-передаче объекта основных средств и (или) акт о приеме-передаче групп объектов основных средств (или их копии, заверенные налогоплательщиком);
4) документы, подтверждающие фактическое осуществление налогоплательщиком прочих затрат в форме капитальных вложений при реализации инвестиционного проекта в течение первых трех лет его реализации (или их копии, заверенные налогоплательщиком);
5) документ, подтверждающий отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней на конец каждого отчетного (налогового) периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим налоговым органом Орловской области;
6) документ, подтверждающий отсутствие задолженности по денежным обязательствам перед Орловской областью на конец каждого отчетного (налогового) периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим финансовым органом Орловской области;
7) документы, подтверждающие отсутствие у налогоплательщика задолженности по платежам в государственные внебюджетные фонды на конец каждого отчетного (налогового) периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, заверенные территориальными органами соответствующих фондов;
8) документ, подтверждающий размер среднемесячной заработной платы в организации-налогоплательщике на последнюю отчетную дату, предшествующую дате подачи в налоговый орган налоговой декларации по форме федерального государственного статистического наблюдения;
9) справка за подписью руководителя организации с указанием суммы задолженности по налогу на доходы физических лиц, числившейся на начало отчетного (налогового) периода, начисленных, удержанных и перечисленных (уплаченных) сумм налога на доходы физических лиц в течение отчетного (налогового) периода;
10) заключение органа исполнительной государственной власти Орловской области, осуществляющего функции в сфере инвестиционного и социально-экономического развития области, подтверждающее наличие инвестиционного соглашения, в рамках которого данная организация реализует инвестиционный проект на территории Орловской области;
11) справка за подписью руководителя организации о сумме осуществленных капитальных вложений в инвестиционный проект с разбивкой по каждому году реализации инвестиционного проекта;
12) документы, подтверждающие факт осуществления и сумму капитальных вложений в инвестиционный проект.
2. Документы, указанные в части 1
настоящей статьи, прилагаются к налоговой декларации за соответствующий отчетный (налоговый) период и представляются в налоговый орган.
Статья 4
Оценка бюджетной, социальной и экономической эффективности применения пониженной налоговой ставки осуществляется в соответствии с Законом
Орловской области от 30 июня 2009 года № 923-ОЗ "Об оценке бюджетной, социальной и экономической эффективности налоговых льгот, устанавливаемых отдельным категориям налогоплательщиков".
Статья 5
Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2011 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.
Губернатор
Орловской области
А.П.КОЗЛОВ
г. Орел
8 ноября 2010 года
№ 1130-ОЗ
